Налог на майнинг: Россия начинает зарабатывать на криптовалютах. Криптовалюта налогообложение


что известно на данный момент?

В Российской Федерации, как и во многих других странах, на данный момент отсутствует ясность в вопросах налогообложения в сфере криптовалют. Связано это с неопределенностью статуса цифровых денег, а также другими важными причинами. О них рассказала член экспертного совета по экономике и предпринимательству Молодежного Парламента при Госдуме Венера Шайдуллина.

По ее мнению, есть три основные причины, почему государству сложно определиться с принципами налогообложения криптовалютных операций.

Во-первых, этому мешает отсутствие контролирующего органа, то есть децентрализованность цифровых платежных средств. Венера отмечает, что в результате этого под вопросом оказываются объем рынка и правовая природа криптовалютного дохода как налоговой базы.

Вторая причина заключается в анонимности владельцев криптовалют. Это делает сбор данных (налогов) почти невозможным. В-третьих, государство сталкивается с распространенным мнением, что криптовалюты не несут каких-либо рисков для мировой экономики.

Венера Шайдуллина пишет, что за рубежом вопрос налогообложения решается разными способами. Например, в таких странах, как Австралия, Великобритания, ЕС, Мексика, Канада, Сингапур, Эстония, Южная Корея, Япония криптовалюта чаще всего считается инвестицией и приравнивается к определенному виду дохода, на который начисляется налог на прирост капитала после указания его в налоговой декларации. При этом доход определяется как курсовая разница между начальной и конечной ценой актива.

Также прибыль от операций с криптовалютами в этих странах может определиться, как «персональный ресурс», на который налог не уплачивается. Кроме этого, оборот криптовалюты может облагаться НДС при «бартерных сделках» (Сингапур), а еще в перечисленных странах характерны различные налоговые льготы и даже освобождение от их уплаты.

Америка и Швейцария подошли другим путем к налогообложению: там признали виртуальную валюту собственностью/имуществом. В связи с этим покупка криптовалюты облагается налогом на имущество.

Россия, в свою очередь, признала доход, полученный от оборота криптовалюты, налогооблагаемой базой. А вот с правовым статусом виртуальных валют страна так и не определилась на сегодняшний день.

Венера Шайдуллина уверена, что можно разработать «идеальное» налоговое регулирование. По ее мнению, криптовалюта должна быть признана имуществом, а ее владельцы обязаны платить соответствующие законодательству налоги. Эксперт также говорит о необходимости предусмотреть налоговые льготы.

hello-crypto.ru

Как страны облагают налогами крипторынок

Пожалуй, именно фискальный потенциал криптовалютного рынка является самым весомым аргументом, подталкивающим государства к как можно более быстрому принятию регулирующих мер.

Ведь при общем объеме капитализации на уровне $300,00 млрд по состоянию на конец первого квартала 2018 года от всех доходов, заработанных криптопредпринимателями от майнинга и трейдинга, лишь несколько стран получили прибыль в виде налоговых отчислений в бюджет.

Значение криптовалюты сегодня для разных стран

Страны, облагающие налогами крипторынок

1. Сингапур. Трейдеры и майнеры в этой стране обязаны платить налог на товары и услуги в размере, равном 7% от суммы торговой операции. 2. Таиланд. Облагает трейдеров налогом на добавленную стоимость в размере 7% и налогом на прирост капитала в 15%. 3. Болгария. Правительство Болгарии признало сделки с криптовалютой биткоин финансовыми операциями и обложило трейдеров налогом в размере 10% от суммы сделки. 4. Израиль. Все трейдеры, находящиеся под юрисдикцией Израиля, обязаны платить НДС в случае продажи криптовалюты, поскольку в этой стране цифровые валюты признаны товарным активом.

Налоги на криптовалюту сегодня

Как платить налог с криптодоходов в других странах

Сразу следует отметить то, что практически во всех странах существует такая налоговая норма, как налог на доходы физических лиц, и она не определяет источник дохода, из которого была получена прибыль как основу для налогообложения.

Исходной точкой для уплаты налога на прибыль является непосредственно сама по себе прибыль, полученная в результате любой хозяйственной и инвестиционной деятельности.

Поэтому в большинстве судебных разбирательств, в ходе которых фискальные органы предъявляют обвинения в уклонении от уплаты налогов, именно эта норма служит основой для построения дела.

Таким образом, невзирая на то, что сегодня в таких странах, как США, государства ЕС, Норвегия, Украина, Россия и т.д, ввиду отсутствия регулирующего законодательства криптовалюты еще не получили статус объекта налогообложения, следует помнить об этой норме.

Ведь, так или иначе, уплата налогов за получение прибыли от любой хозяйственной или инвестиционной деятельности является обязанностью каждого резидента и нерезидента, проживающего под юрисдикцией определенной страны.

В то же время следует отметить, что на данном этапе, пока криптовалютные биржи законодательно не находятся в зоне действия FATF, они не являются налоговыми агентами. И, как следствие, не сообщают в налоговые органы информацию о доходах своих клиентов.

Но уже в июне 2018 года эта ситуация может кардинально измениться, если рабочая группа, созданная в результате встречи G20, состоявшейся в марте этого года, примет рекомендации о включении норм FATF в международное законодательство, регулирующее криптовалютный рынок.

Поделиться в соцсетях:

cryptocartel.club

Налог на майнинг / Е.С. Ульянова

Криптовалю́та — разновидность цифровой валюты, создание и контроль за которой базируются на криптографических методах. Как правило, учёт криптовалют децентрализирован. Функционирование данных систем основано на технологии блокчейна. Информация о транзакциях обычно не шифруется и доступна в открытом виде.

В настоящее время в мире более 2000 криптовалют, из них известных около 100. Самые популярные это биткоин, Ethereum ( эфир), Ripple, Litecoin и др.  Википедия дает определение майнинга (англ., "mining") как процесса записи транзакций с биткоинами в блокчейн, т.е. общедоступную базу данных по всем операциям с Bitcoin, которая отвечает за подтверждение транзакции. Узлы сети используют блокчейн, чтобы отличить реальные транзакции от попыток потратить одни и те же средства дважды. Основная цель майнинга — это достижение консенсуса между узлами сети относительно того, какие транзакции считать легитимными.

Также, майнинг — это единственный способ эмисии биткоинов, которые начисляются в качестве вознаграждения за решение майнером определенных математических задач с помощью компьютерного оборудования. Процесс намеренно сделан ресурсоёмким и сложным, чтобы количество блоков, найденных майнерами каждый день, оставалось постоянным.

налог на майнинг

Налог на майнинг или налог на криптовалюту 

В этой статье поговорим не о технической части майнинга, а об “ обывательской”, нужно ли  платить налог на майнинг или налог на криптовалюту.

Налог на майнинг в Беларуси 

В Беларуси с апреля 2018 года вступит в силу  ДЕКРЕТ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 21 декабря 2017 г. № 8 О развитии цифровой экономики. Белорусское законодательство дает понятия криптовалюты, майнинга.

Криптовалюта – биткоин, иной цифровой знак (токен), используемый в международном обороте в качестве универсального средства обмена.

Майнинг – отличная от создания собственных цифровых знаков (токенов) деятельность, направленная на обеспечение функционирования реестра блоков транзакций (блокчейна) посредством создания в таком реестре новых блоков с информацией о совершенных операциях. Лицо, осуществляющее майнинг, становится владельцем цифровых знаков (токенов), возникших (добытых) в результате его деятельности по майнингу, и может получать цифровые знаки (токены) в качестве вознаграждения за верификацию совершения операций в реестре блоков транзакций (блокчейне).

Цифровой знак (токен) – запись в реестре блоков транзакций (блокчейне), иной распределенной информационной системе, которая удостоверяет наличие у владельца цифрового знака (токена) прав на объекты гражданских прав и (или) является криптовалютой.

 

Майнинг освобождается от уплаты налогов до 1 января 2023 года в соответствии с Декретом №8.

Так,  физические лица вправе владеть токенами и с учетом особенностей, установленных Декретом, совершать следующие операции: майнинг, хранение токенов в виртуальных кошельках, обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать токены. Деятельность по майнингу, приобретению, отчуждению токенов, осуществляемая физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц трудовым и (или) гражданскоправовым договорам, не является предпринимательской деятельностью. Токены не подлежат декларированию. Индивидуальные предприниматели – резиденты Парка высоких технологий вправе осуществлять эти же правомочия. Деятельность по майнингу, приобретению, отчуждению токенов, осуществляемая физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданскоправовым договорам, не является предпринимательской деятельностью. Токены не подлежат декларированию. Индивидуальные предприниматели через резидента Парка высоких технологий, осуществляющего соответствующий вид деятельности, создавать и размещать собственные токены в Республике Беларусь и за рубежом; осуществлять иную деятельность с использованием токенов в порядке, установленном Положением о Парке высоких технологий.  

Доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретения (в том числе в порядке дарения), отчуждения токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные токены НЕ облагаются подоходным налогом.  При этом расходы физических лиц – индивидуальных предпринимателей от таких деятельности и операций НЕ учитываются при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Обороты по отчуждению токенов, в том числе обороты по их отчуждению иностранными организациями, НЕ осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь НЕ облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). При этом не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, связанных с осуществлением деятельности и (или) операций по приобретению (созданию) и (или) отчуждению токенов. Выручка от отчуждения токенов путем их обмена на иные токены НЕ облагается налогом про упрощенной системе. Освобождена от налога на прибыль – прибыль от отчуждения токенов путем их обмена на иные токены. При этом выручка и затраты (расходы) по таким операциям не учитываются для целей исчисления и уплаты налога на прибыль. Для целей налогообложения отчуждение токенов, в том числе путем их обмена на иные токены, рассматривается как реализация имущественных прав. Не являются выручкой для целей налогообложения токены, денежные средства, электронные деньги, полученные в качестве инвестиций юридическими лицами в результате создания и размещения через резидентов Парка высоких технологий собственных токенов или обмена полученных токенов на денежные средства, электронные деньги.

 

Бухгалтерский учет криптовалюты в Беларуси

 

 Для целей бухгалтерского учета возникшие (добытые) в процессе майнинга или приобретенные иным способом токены признаются активами; размещение юридическими лицами созданных ими токенов приводит к возникновению обязательства перед владельцами этих токенов. Операторы криптоплатформ, операторы обмена криптовалют, иные организации, осуществляющие деятельность с использованием токенов, отражают в бухгалтерском учете совершаемые ими операции, а также составляют бухгалтерскую и (или) финансовую отчетность в порядке, установленном Министерством финансов. Правовой режим, установленный Декретом №8, распространяется на токены, приобретенные (добытые) до вступления в силу Декрета.

 

Налог на майнинг в других странах

Россия

По последним разъяснением Минфина РФ в ноябре 2017 года Налоговый кодекс  РФ не предусматривает особого порядка для налогообложения криптовалюты и майнинга биткойнов. Таким образом, доходы физического лица от майнинга облагаются в качестве выгоды в натуральной форме, т.е. по стандартной ставке 13%. Россияне должны подсчитывать налог самостоятельно и предоставлять в налоговую соответствующую декларацию. Прибыль юридического лица — по стандартной ставке 20%. Доход в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, также подлежит налогообложению. Спорным является вопрос с обложением криптовалюты налогом на добавленную стоимость, поскольку на законодательном уровне цифровые деньги не определены в качестве товара.

В настоящее время цифровая валюта не рассматривается как валюта или ценные бумаги, поэтому не  подлежит обычному пересчету изза изменения курса денег. Действующим законодательством предусмотрена возможность получения ФНС от Росфинмониторинга информации о выявленных финансовых схемах, имеющих признаки уклонения от уплаты налогов, незаконного возмещения НДС из бюджета, преднамеренного банкротства и нарушений валютного законодательства Российской Федерации.

По поручению Президента  РФ до 1 июля 2018 г. ЦБ и правительству предстоит описать в законодательстве статус криптовалют, понятия технологии распределенных реестров (блокчейна), а также токена и смартконтракта. Регуляторы должны выработать требования к майнингу (вычислению криптовалют на ITоборудовании) и ICO (initial coin offering – первичное размещение криптовалют).

Украина

Проекты законов по урегулированию рынка криптовалют находятся на стадии обсуждений. Поэтому в настоящее время к криптовалютным операциям в Украине применяются стандартные правила налогообложения. Доход физического лица, полученный в виде цифровой валюты, облагается налогом по стандартной ставке 18%, а прибыль юридических лиц — в зависимости от системы налогообложения такого лица. Также, как и в России является спорным вопрос об уплате налога на добавленную стоимость, т.к. криптовалюта не определена в качестве товара на законодательном уровне. Согласно проекту закона №7183 "Об обороте криптовалюты в Украине" криптовалюта - это программный код (набор символов, цифр и букв), который является объектом права собственности, который может выступать средством мены, сведения о котором вносятся и хранятся в системе блокчейн в качестве учетных единиц текущей системы блокчейн в виде данных (программного кода ).

Ураинские законодатели пошли по пути Канады и видят операции с криптовалютами приравненными к бартерным операциям с применением  норм гражданского законодательства, регулирующего договор мены, т.е. не пошли ни по пути признания  криптовалюты собственно валютной ценностью, ни по пути отнесения ее к категории ценных бумаг, что в последнее время является мировой тенденцией. 

Майнинг - это вычислительные операции, которые осуществляет майнер с помощью собственного и / или арендованного специализированного оборудования, с целью обеспечения работоспособности и безопасности системы блокчейн, и в зависимости от условий системы блокчейн получает вознаграждение системы блокчейн. Порядок налогообложения криптовалют планируется в дальнейшем предусмотреть Налоговым Кодексом.

США

В США ограниченное правовое регулирование криптовалют. С 2014 года Налоговая служба США (Internal Revenue Service, IRS) определила криптовалюту как собственность (property), операции с которой должны облагаться налогами (в том числе и майнинг) в соответствии с принципами, применяемыми к налогообложению собственности. Таким образом, заработные платы, выплачиваемые работникам в криптовалюте, являются объектами федерального подоходного налога (Federal Income Tax Withholding) и налогов на заработную плату (Payroll Taxes). Налоговая база по зарплате в биткоинах исчисляется исходя из курса криптовалюты на дату платежа.  Платежи за услуги контрагента по гражданскоправовому договору в цифровой валюте также облагаются налогами.  Налоговые резиденты США, реализующие товары и услуги в обмен на криптовалюту, обязаны включать стоимость полученных биткоинов в ежегодную налоговую декларацию. Она рассчитывается на основе справедливой рыночной цены в долларах США на дату получения (т. е. обменного курса в тот день).

Характер прибыли или убытков от продажи или обмена криптовалюты зависит от того, является ли виртуальная валюта основным активом налогоплательщика. В соответствии с разъяснениями IRS криптовалюта рассматривается как капитальный актив, аналогично акциям, облигациям и другим инвестиционным инструментам, поэтому налогоплательщик обязан учитывать прибыли и убытки при исчислении налогооблагаемой базы. Прибыль возникает в случае, когда цена продажи в долларах США превышает скорректированную стоимость покупки. Убыток возникает, когда цена продажи ниже, чем скорректированная стоимость покупки. Майнинг,  т.е. добыча биткоинов (токенов) на собственном оборудовании, также подлежит налогообложению. Майнер обязан включить справедливую рыночную стоимость добытой криптовалюты в свой годовой валовой доход.

Информация о платежах в криптовалюте должна подаваться в соответствующие органы (IRS). Доходы, полученные физическим лицом в криптовалюте, и другие объекты налогообложения должны быть задекларированы в долларах. К резидентам, которые нарушили налоговое законодательство, могут быть применены штрафные санкции. Контроль будет осуществляться на основании подробного учета всех транзакций с биткоинами. Так, в  декабре 2016 года Федеральный окружной суд Северного округа штата Калифорния разрешил Налоговой службе (IRS) запрашивать данные о биткоинтранзакциях пользователей Coinbase. С 1 января 2018 года вводится запрет на обход уплаты налогов с использованием криптовалют, все операции подлежат налогообложению.

Канада

Оплата товаров или услуг с помощью криптовалюты подлежит налогообложению как бартерная сделка. В случае продажи цифровой валюты взимается подоходный налог (Income Tax), налог на прибыль (Corporation Income Tax) или же налог на прирост капитала (Capital Gains Tax). Криптовалюта, полученная в результате майнинга, который осуществлялся в коммерческих целях, облагается подоходным налогом (Income Tax). Определение коммерческой составляющей осуществляется в каждом конкретном случае отдельно. Подлежит налогообложению и полученная в криптовалюте заработная плата работника.

Комиссия по ценным бумагам Британской Колумбии (BCSC) предоставила регистрацию инвестиционной фирме Cryptocurrency First Block Capital Inc., основанной в Ванкувере, которая предлагает инвестиционные услуги, направленные на новый класс цифровых активов. Таким образом, финансовые регуляторы Канады ищут активные подходы к компаниям, которые стремятся создавать продукты и услуги на основе технологии блокчейн.

Виды мошенничества в Канаде: мошенники представляются сотрудниками Канадского агентства по доходам и угрожают жертвам арестом за неоплаченные налоги, если они не отправят средства с использованием банкоматов биткойнов (уже потеряно 267 000 долларов США).

Евросоюз

Европейский Центробанк классифицирует криптовалюту (в частности, биткойн) как конвертируемую децентрализованную виртуальную валюту. В 2017 г. в Директиву ЕС о борьбе отмыванием денежных средств были внесены изменения, направленные на снижение риска использования виртуальных валют для отмывания преступных доходов. Провайдеры криптовалютных сервисов и «платформы виртуальных валют» должны следовать тем же требованиям по идентификации клиентов и отслеживанию подозрительных операций, что и банки, и другие кредитные и финансовые организации. В ноябре 2015 года Европейский суд (European Court of Justice) Европейский суд постановил, что биткоины не служат никакой другой цели, кроме выполнения платежей, и что НДС при покупке или продаже биткоинов (в Европе) отсутствует, несмотря на отсутствие юридического статуса валюты.  Другие операции могут облагаться налогами, например, подоходным или налогом на прирост капитала.  Порядок налогообложения криптовалют и операций с ними регулируется национальным законодательством государств – членов ЕС в зависимости от природы криптовалютной операции.

В Норвегии криптовалюта облагается налогом на прирост капита ла (Capital Gains Tax) по ставке 24% и налогом на богатство (Wealth Tax), освобождается от НДС. В Болгарии цифровая валюта рассматривается как финансовый инструмент и облагается соответствующими налогами. В Австрии криптовалюта рассматривается налоговыми органами в качестве нематериального актива, а ее майнинг — как операционная деятельность. Следовательно, доход, полученный в результате ее отчуждения, облагается подоходным налогом (Income Tax). В Швеции криптовалюта облагается налогом на прирост капитала по ставке в 30%.

 Германия

В Германии биткоин является разновидностью частных денег (с 2013 г.), аналогом других инвестиционных инструментов, таких как акции или облинации. Что касается налогообложения, то удерживается налог на прирост капитала по ставке 25%, и только в том случае, если прибыль была получена в течение одного года после получения биткоинов. В случае, если продажа биткоинов будет осуществлена более чем через год после покупки, то она не будет облагаться налогом на прирост капитала, а сама сделка будет рассматриваться как «частная продажа».

Финляндия

В 2013 году налоговые органы Финляндии выпустили специальную инструкцию для налогообложения криптовалют. Виртуальные валюты не должны были считаться «настоящими, официальными валютами», оставаясь в то же время легальным платежным средством. Инструкция предполагала два основных подхода к налогообложению доходов от операций с криптовалютами в зависимости от вида деятельности.

При совершении инвестиционных или биржевых операций доходы и расходы расценивались как прирост или уменьшение капитала. В этом случае стоимость полученных биткоинов приравнивалась к их цене на бирже в момент приобретения. При этом потери от такой деятельности не подлежали отнесению к расходам в налоговой декларации.

Когда налогоплательщик получал биткоины в качестве дохода от майнинга, налоговые органы предполагали облагать монеты как обычные доходы. Цена монет определялась по текущему курсу на бирже. Компании, продающие товары и услуги за биткоины или другие криптовалюты, должны были оплачивать налоги на прибыль, исходя из биржевых котировок на день получения монет. Если же цена на бирже была не доступна (если монета ещё не торговалась на бирже), принималась цена, оговоренная контрагентами в документах по купле-продаже. Издержки в криптовалюте могли быть отнесены к расходам в декларации.

В ноябре 2014 года, почти за год до соответствующего решения Европейского суда, финские регуляторы признали биткоин финансовым сервисом, которому не дается юридический статус валюты, освобожденным от налога на добавленную стоимость.

Великобритания

В 2014 году Управление Ее Величества по налогам и таможенным пошлинам (Her Majesty's Revenue and Customs, далее — «HRMC») опубликовало аналитический документ (policy paper) относительно налогообложения операций с криптовалютой. В соответствии с ним доход, полученный в результате майнинга цифровых денег (токенов) и их обмена на фунт стерлингов или другую валюту, не должен облагаться налогом на добавленную стоимость (Value Added Tax).  Но НДС должен взиматься с поставщиков любых товаров или услуг, проданных за криптовалюту. Стоимость товаров или услуг, облагаемых НДС, должна соответствовать стоимости криптовалюты в фунтах стерлингов на момент проведения такой операции. В зависимости от ситуации доход (прибыль) субъекта хозяйствования облагаются налогом на прирост капитала (Capital Gains Tax), а так же корпоративным (Corporation Tax) и подоходным (Income Tax) налогами.

В апреле 2016 года был опубликован план (Action Plan) Казначейства по борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. В документе Казначейство предложило применять законодательство в сфере легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, по отношению к биржам и другим криптовалютным компаниям, осуществляющим обмен валют. Вместе с тем к компаниям, которые предоставляют криптовалютные кошельки пользователям, но не оказывают услуги по обмену цифровых валют, такое законодательство применяться не должно.

 Швейцария

В этой стране криптовалюта представляет собой активы, а не ценные бумаги. Операции с криптовалютами не требуют специальных разрешений (лицензий), но некоторые виды деятельности, включая покупку и продажу криптовалют (в частности, биткоинов) на коммерческой основе и действующих торговых площадках, могут подлежать лицензированию. Также к операциям с криптовалютами применяются общие требования законодательства Швейцарии по борьбе с отмыванием денежных средств.

Япония

Криптовалюты официально признаны законным платежным средством в апреле 2017 г.   Несколько крупных ритейлеров теперь принимают биткойн в качестве оплаты. Понятие криптовалюты разграничено с понятием электронных денег, криптовалюта признается не денежным средством, а оборотоспособным активом, который может быть использован в качестве платежного средства. При этом операции по обмену криптовалюты на фиатные деньги не облагаются местным аналогом НДС.

Криптовалюты приравнены к активам, которые могут использоваться для осуществления платежей и передаваться в цифровом виде. Поступления от операций с биткоинами, токенами считаются доходами от ведения бизнеса и облагаюся по соответствующим ставкам налогами на Доход, полученный физическим лицом в качестве криптовалюты, подлежит обложению подоходным налогом (Income Tax), а прибыль юридического лица в цифровой валюте — налогом на прибыль (Corporate Tax).

Китай

Законодательство Китая не содержит специальных правил налогообложения цифровой валюты и операций с ней. Криптовалюта определена как виртуальный товар (virtual commodity), неденежный цифровой актив, а не валюта. Таким образом, продажа цифровых денег может облагаться налогом на добавленную стоимость (Value added tax), а доход и прибыль в криптовалюте подлежат обложению налогом на прибыль (Corporate Tax), подоходным налогом (Individual Income Tax) и налогом на прирост капитала (Capital Gains Tax). С сентября 2017 г. действует запрет на публичное размещение криптовалюты. При этом в Китае разрешены хранение криптовалют для физлиц и операции с криптовалютой между ними.

Сингапур

Криптовалюты рассматриваются как актив, а не средство платежа. В случае соответствия определенным критериям могут классифицироваться как ценная бумага. Операции с ними могут облагаться местным аналогом НДС. Сам статус криптовалюты детально не урегулирован, но есть правовое регулирование отдельных видов деятельности, связанных с обращением криптовалюты. В частности, Валютное управление Сингапура (MAS) выпустило ряд нормативных документов, регулирующих публичное размещение цифровых активов (токенов), а также торговлю ими.

ОАЭ

В октябре 2017 г. правительство АбуДаби выпустило базовое руководство в отношении криптовалют и их публичного размещения. Майнинг или спотовые сделки в виртуальных валютах сами по себе не являются регулируемой деятельностью. Любые лицензированные компании, предоставляющие или использующие виртуальные валюты для финансовых услуг, обязаны придерживаться существующих законов по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Аргентина

Одна из ведущих стран по использованию криптовалюты, которая определяется как «цифровое воплощение ценности, которая может использоваться для электронной коммерции и чьи функции состоят в том, чтобы сформировать среду обмена и/или единицу учетной записи и/или хранилища стоимости». В июле 2014 г. департамент финансовой информации Аргентины (UIF), уполномоченный орган по противодействию отмыванию денежных средств, выпустил заявление, предписывающее всем финансовым институтам, осуществляющим операции с «биткойнами и иными виртуальными валютами», направлять сведения о таких операциях в UIF.

Австралия

В Ав­стра­лии опе­ра­ции с уча­сти­ем бит­ко­и­нов и дру­гих крип­то­ва­лют под­па­да­ют под опре­де­ле­ние бар­тер­ных со­гла­ше­ний. Для целей на­ло­го­об­ло­же­ния бит­ко­ин рассматривается как актив, а не как пла­теж­ное сред­ство или ино­стран­ная ва­лю­та. Доход и прибыль, полученные от сделок с цифровой валютой, облагаются налогами: подоходным налогом (Income Tax) и налогом на прибыль (Corporate Tax). Ком­па­нии, осу­ществ­ля­ю­щие тран­зак­ции в бит­ко­инах, обя­за­ны со­от­вет­ству­ю­щим об­ра­зом до­ку­мен­ти­ро­вать, за­пи­сы­вать и ука­зы­вать даты опе­ра­ций. Ком­па­нии, по­лу­ча­ю­щие бит­ко­и­ны в виде пла­те­жей, долж­ны ука­зы­вать их сто­и­мость в ав­стра­лий­ских дол­ла­рах и рас­смат­ри­вать как обыч­ный доход. Опе­ра­ции с бит­ко­и­на­ми для лич­ных целей осво­бож­да­ют­ся от на­ло­го­об­ло­же­ния в сле­ду­ю­щих слу­ча­ях:

  • когда биткоин используется в качестве платежа за товары и услуги для личного потребления,  
  • когда размер сделки не превышает 10 тыс. австралийских долларов.

До­бы­ча бит­ко­и­нов и обмен для ком­мер­че­ских целей в Ав­стра­лии счи­та­ет­ся бир­же­вой тор­гов­лей и об­ла­га­ет­ся со­от­вет­ству­ю­щи­ми на­ло­га­ми.Если цифровая валюта используется в качестве инвестиций, необходимость уплаты налога на прирост капитала (Capital Gains Tax) не возникает. В Австралии существует легальная возможность выплачивать заработную плату в криптовалюте, но только при обоюдном согласии работодателя и сотрудника и наличии договора между ними.

 

Гонконг

Налоговое законодательство не содержит специальных норм относительно налогообложения криптовалюты и операций с ней. Нет и каких-либо разъяснений регуляторов по этому поводу

Таиланд, Бангладеш, Эквадор, Вьетнам и Боливия пошли по пути полного запрета использования криптовалют.

 

По материалам отчета  Криптовалюты в мире простыми словами. Правовое регулирование криптовалютного бизнеса

 Обзор законодательного регулирования криптовалют в отдельных государствах/ KPMG

 

ecommercelaw.ru

Налог на криптовалюту: последствия для рынка

налог на криптовалюту

На фоне очередного серьёзного спада многие стали говорить о том, что попытки регуляторов контролировать перспективное направление и ввести налог на криптовалюту усугубили кризис. Аналитики фиксируют появление на графиках фигуры голова-плечи, дальнейшее развитие способно спровоцировать обвал рынка до значений, предшествующих декабрьским.

Впрочем, трейдеры ориентируются на краткосрочную перспективу и не верят в катастрофические прогнозы. Энтузиасты убеждены — взвешенный подход к налогам и повышение безопасности платформ станут условием поступательного развития криптовалют.

Многих встревожило заявление представителей стран Большой двадцатки о том, что чиновники рассматривают криптовалюту как актив. Июльское заседание это прояснит, ряд экспертов не согласился с утверждением. Позиция законодателей понятна — они хотят обложить налогом трейдинговые операции, к чему это может привести?

Налог на доходы: криптовалюты считают активом

Дэвид Сигель из Pillar Project убеждён, что рассматривать цифровые валюты как актив абсурдно:

Виртуальные монеты наделяются произвольной стоимостью — люди покупают их с различными целями. Это может означать, что вы оплатили спортивный абонемент или поездку на такси, но почему-то большинство правительств предпочитает взимать за операции с криптомонетами налоги, словно это инвестиционные активы.

Особенно критична ситуация в Австралии, где держатели криптовалют обязаны записывать информацию о транзакциях и их стоимость в долларах. Налог был бы оправдан, если виртуальные монеты использовались только как спекулятивные активы, но перед рынком криптовалют стоит другая задача — расширение сфер использования. Когда криптомонеты применяются для оплаты, всё предельно усложняется.

Криптовалюты в торговле: налоги

Собираясь купить рубашку Pillar и заплатив определённое количество монет ETH, потребитель не рассматривает криптовалюту как актив. Перед покупкой необходимо обменять эфир на PLR, а затем приобрести товар на сайте компании. Каждое действие облагается налогом:

  1. покупка ETH и PLR;
  2. оплата рубашки и НДС;
  3. комиссия в ETH.

Фискальные службы думают только о налогах, не понимая назначения криптовалют, они полностью игнорируют отличие этого рынка от традиционной финансовой сферы. В долгосрочной перспективе подход чиновников к налогам должен измениться. Пока же они, прикрываясь интересами государства, выбирают наименее выгодный для всех сторон вариант развития событий.

Отмывание миллиардов: кто стоит за преступниками

Законодатели убеждены, что ужесточение регуляции приведёт к повышению безопасности участников рынка и предотвращению отмывания денег. Действительно ли это так? Мошенники, которые уже долго орудуют на рынке, могут годами скрываться от правосудия, не задумываясь о налогах.

Недавний арест главаря банды Кобальт, которой за 4 года удалось обманным путём получить 1,2 млрд USD и перевести их в криптовалюту, может ознаменовать начало новой эпохи по борьбе с киберпреступностью.

Проблема только в том, что полицейские методы слежки фискалы затем применяют для наблюдения за обычными держателями криптовалют, чтобы найти тех, кто уклоняется от уплаты налогов.

Организация использовала фишинг, отсылая письма, заражённые вирусом, банковским сотрудникам. Если атака оказывалась успешной, они взламывали систему и осуществляли ряд операций:

  1. получив удалённый доступ к банкоматам, снимали наличные;
  2. переводили деньги на подконтрольные счета.

За один раз им удавалось вывести до 10 млн евро. Этот случай лишний раз подчеркнул уязвимость банковских систем и стал поводом для правоохранителей выступить с критикой криптовалют.

Недавние исследования доказывают, что процент средств, которые отмываются таким способом, ничтожно мал, поэтому стоит усомниться в мотивации чиновников, использующих это как аргумент в пользу закручивания гаек.

К чему могут привести налоги на криптовалюту? Напишите об этом в комментариях.

mining-bitcoin.ru

Криптовалюта и налоги

Содержание

bitcoin_taxesКриптовалюта славится своей анонимностью и независимостью от государственных институтов. Это одна из привлекательных черт, побуждающих приобретать и хранить цифровые монеты. Еще один момент, который проявился в 2017 году – возможность получить быстрые деньги от криптовалютных инвестиций на фоне стремительного роста цен. В итоге, кроме заинтересованных в финансовой независимости вкладчиков, на цифровые валюты, и особенно биткоин, обратили внимание регуляторы.

Далеко не все государства окончательно определились с правовым статусом биткоина. Многие не согласны признавать строчки кода легитимным расчетным средством. Однако мало кто откажется погреть руки у костра быстро развивающегося рынка. Так правительствами стал все чаще озвучиваться вопрос о налогообложении криптовалют.

Насколько это всерьез? Кто и как собирается облагать налогом этот цифровой актив? И каковы шансы, что эти инициативы увенчаются успехом?

Крипто-налоги: как это выглядит сейчас

Говорить о том, что налоги на криптовалюты начали рассматривать только сейчас — было бы некорректно. Многие государства (США, Япония, Израиль, Великобритания) интересовались цифровой валютой еще в те времена, когда биткоин не был популярным газетным словом, а виртуальными монетами увлекались в основном гики.

Рассмотрим нынешнее положение дел по биткоину и налогам в ключевых странах и регионах.

США: биткоин — имущество

Предприимчивые Соединенные Штаты опубликовали первые налоговые нормативы для цифровых валют еще в 2014 году. Биткоин, разумеется, не признавался (и сейчас не признается) деньгами, и рассматривался как имущество, капитальный актив, как ценные бумаги и другие инструменты инвестиций.

О всех операциях с биткоином налогоплательщики по закону должны докладывать в налоговое управление IRS. Если компании или лица принимают криптовалюту в обмен на товары и услуги, они должны задекларировать долларовый эквивалент биткоинов, полученных в течение года (в соответствии с курсом на момент сделки).

Добыча биткоина также облагается налогом: майнеры включают рыночную стоимость добытой цифровой валюты в валовой доход за год.

ЕС: биткоин — частные деньги

С 2015 года в Европейском Союзе биткоин-транзакции освобождены от налога на добавленную стоимость. Так, по мнению Европейского Суда, криптовалюта — это разновидность частных денег, то есть валюта, а не имущество. Однако, общего фискального принципа для стран-членов ЕС не предусмотрено. В разных государствах принципы налогообложения могут отличаться. В основном речь идет о подоходном налоге или налоге на прирост капитала.

Япония: биткоин — официальное платежное средство

В прошлом году Япония приняла биткоин как официальное платежное средство, то есть приравняла к деньгам — «активам… которые могут быть использованы для цифровых платежей». Так, любые доходы, полученные от криптовалютных операций, рассматриваются как средства, полученные в результате ведения бизнеса. Компании платят налог на прибыль и прирост капитала.

Южная Корея: все еще впереди

До сих пор в Южной Корее криптовалюты не облагались налогом. Однако, правительство решило создать «здоровый и безопасный рынок цифровых валют» и приступило к разработке нового регулирования. Некоторые меры уже были предприняты (и возымели эффект на мировой крипто-рынок), а некоторые — только планируются и разрабатываются. Среди них и возможность налогообложения. Тем более теперь, когда торговать биткоином и альткоинами можно только от собственного реального имени, затея выглядит вполне осуществимой.

Австралия: уход от двойного налогообложения

Не так давно Налоговая служба в Австралии облагала криптовалюту подоходным налогом и налогом на прибыль. За обмен биткоина на австралийский доллар и обмен криптовалюты на товары и услуги взимались налоги. Теперь налог при покупке услуг и товаров отменен, таким образом государство отошло от двойного налогообложения.

Россия: дело ясное, что дело темное

Законопроект о регулировании криптовалют уже лежит на общественном обсуждении, однако, бизнесмены (а именно так будут квалифицироваться инвесторы и трейдеры) так и не обнаружили адекватной выкладки по возможному налогообложению. Также никакой конкретики не наблюдается в вопросе майнинга и организации ICO, хотя сами темы организации и определения такой деятельности — поднимаются в документе.

Поскольку криптовалюты не считаются платежным средством, таковым в РФ выступает только рубль, биткоин и его альтернативы будут рассматриваться как «собственность» и работать как ценные бумаги. Скорее всего, налогообложение будет соответствовать фискальным правилам для такого рода активов.

Может ли это работать на самом деле

Несмотря на разницу подходов и определений, давайте допустим, что налоговые процессы утверждены и запущены. Но как это должно работать? В случае, если человек решил обменять биткоин на наличность, все более-менее понятно. Можно оценить, насколько увеличился капитал или проанализировать другие показатели, в зависимости от фискального определения криптовалюты. Но что, если человек не собирается выводить крипту с биржи, и хочет сохранить в виде виртуальных монет, не меняя на фиат?

Анонимная суть криптовалют усложняет процесс адекватного налогообложения. Так, цифровые активы содержатся на электронных кошельках (биржевых или персональных), доступ к которым имеет только владелец. Получается, что определить реальное количество криптовалюты в кошельке налогоплательщика — невозможно. Фигурировать будет только объявленная сумма. Значит, властям придется поверить человеку на слово?

Еще один вопрос — объем средств, с которого нужно платить налоги. Учитывая волатильность биткоина и альткоинов, сложно предугадать, какая сумма в фиатном эквиваленте будет содержаться на счету при неизменном количестве монет. Сегодня это $10 000, завтра может быть $8 000, через полгода — $3 000 или $40 000. Один из вариантов — ориентироваться на среднюю годовую стоимость, но и это число оказывается размытым, с учетом разницы цен на торговых площадках.

Еще один вариант — платить налоги непосредственно в криптовалюте. Но этот способ подразумевает определенный уровень принятия. Так что можно сделать вывод: в сложившейся ситуации, без внесения определенных изменений в законодательство (а это вопрос к регуляторам) ситуация с налогообложением выглядит патовой и остается просто страшилкой для участников криптовалютного рынка.

Источник: profitgid.ru

ecrypto.ru

Как платить налоги на доходы от операций с криптовалютой

Как платить налоги на доходы от операций с криптовалютой, чтобы не растерять прибыль?

Уйти по-английски: как можно обезопасить налогообложение доходов от трейдинга и владения криптовалютой

Аналитика: ТОП-10 криптовалют в мире с самым необычным обеспечениемАвтор статьи: Алексей Насонов

Сегодня обладатели криптовалюты по всему миру думают больше не о том, как получить заветную прибыль. Они ее и так получают. А о том, как уберечь полученных высокие доходы от налогообложения, порой двойного. Эксперты международной компании Worldcore сделали подборку наилучших советов тем, кто хочет быть готовым ко всем выпадам регуляторов.

Сегодня криптовалюты уже известны большинству опытных и начинающих инвесторов. Согласно последнему исследованию компании Worldcore 89% держателей банковских карт во всем мире знают, что такое криптовалюта. Тем не менее, налогообложение операций с ней еще остается «серой областью» не только для новичков, но и для опытных инвесторов и юристов (см. Как выбрать юриста для бизнеса).

Законы о налогообложении сделок с криптовалютой совершенствуются. Не только во всем мире не существует единообразного подхода к криптовалютным активам, но и даже в рамках национальных законодательств наблюдается постепенное ужесточение норм и правил криптовалютного рынка.

Налогообложение криптовалюты в США

Налогообложение криптовалюты в США

Так, налоговый регулятор IRS в США еще в 2014 году выпустил предписание (Notice 2014-21), согласно которому криптовалюта рассматривается как имущество, а не как валюта, признавая продажу криптовалюты, облагаемой налогами операцией, но при этом оставляя лазейку для необлагаемых операций по обмену одной криптовалюты на другую (like-kind exchange). Правда, он уже в 2018 году закрыл эту возможность, признав сопоставимыми активами только недвижимое имущество.

Что будет с криптовалютой в 2018 году? Факторы влияния на курс криптовалюты

Таким образом, налогоплательщикам в США стоит рассматривать биткоин как имущество, и понимать те налоговые принципы, по которым оно облагается. То есть налогооблагаемой базой будет прирост капитала за отчетный период. В качестве подтверждения серьезности намерений налоговой службы, IRS потребовала у крупнейшей криптовалютной биржи США Coinbase данные о более чем 500 000 пользователей. Суд уменьшил требования до примерно 14 тысяч, но обязал эти данные предоставить.

«Полагаю, что мы будем наблюдать такие действия во всем мире. Все больше регуляторов будут хотеть получить доступ к международным биржам криптовалюты, к кошелькам и счетам пользователей. Все потому, что, например, в США в 2015 году задекларировали свою валюту менее 1000 человек, хотя база клиентов Coinbase сейчас сравнима с крупнейшим международным банком и составляет более 13 миллионов человек», — говорит генеральный директор компании Worldcore Алексей Насонов.

Налогообложение операций с криптовалютой в разных странах мира

Налоги на операции с криптовалютой в разных странах мира

Впрочем, сколько стран, столько и мнений. В Канаде операции с криптовалютой также облагаются налогами, как изменения в капитализации активов при сделках купли-продажи.

В Великобритании владельцы криптоактивов попадают под действие налога на прибыль или налога на доходы (Corporate Tax, Income Tax or Capital Gain Tax), в зависимости от того, кем вы являетесь: компанией, профессиональным трейдером или непрофессиональным инвестором (см. Куда инвестировать деньги в 2018 году?).

«В Швейцарии непрофессиональных инвесторов вообще не облагают налогами, а в Австралии криптовалюта попадала под двойное налогоообложение, из-за того, что, являясь имуществом, попадала под налогообложение НДС при покупке, а при продаже – еще и сверху налогом на прибыль», — говорит Алексей Насонов, генеральный директор компании Worldcore.

В Норвегии и Болгарии криптовалюта признана финансовым активом и доход от операций на бирже при продаже или обмене облагаются налогом в 25% в Норвегии, и 10% в Болгарии. Впрочем, в Болгарии можно поспорить с регулятором и не облагать налогом мелкие выигрыши на бирже.

Эксперты компании Worldcore советуют: неважно в какой стране вы ведете бизнес, покупаете и продаете криптовалюту, чтобы не иметь проблем с законом, нужно в любой юрисдикции уже сейчас приучиться соблюдать простые правила.

Быть в Законе: Простые правила при ведении операций с криптовалютами

1. Ведите учет всех транзаций с киптовалютами и полученных прибылей по ним, а именно: когда вы купили криптовалюту, сколько за нее заплатили, сколько она находилась у вас в собственности, сколько в итоге вы за нее получили. Это может оказаться непросто, если вы крупный инвестор и совершаете сотни сделок в день.

2. Помните, что именно на налогоплательщике лежит ответственность за определение налоговых обязательств (см. Налог на криптовалюту в России для майнеров с 2018 года).

3. Не пытайтесь скрыть свои сделки. Очень скоро регуляторы обозначат свои штрафы за криптовалюту, незаконно необлагаемую налогом, и это не значит, что вы не получите счет постфактум.

4. Если вы крупный трейдер и совершаете много транзакций, то лучше сразу озаботьтесь поиском хорошего юриста по налогам и хорошего бухгалтера.

5. Практически ни в одной стране не регулируется дарение криптовалюты, и дарящий почти никогда не облагается налогом, поэтому, чтобы снизить налогооблагаемую базу, криптовалюту можно просто подарить.

6. В странах, где криптовалюта рассматривается как собственность или ценность, налогообложение будет зависеть и от срока владения. Чем дольше вы ею владеете – тем выгоднее. В Германии и США граница долгосрочного и краткосрочного владения – 1 год.

7. Для того, чтобы полностью избежать налогообложения обменных операций криптовалюты, необходимо использовать биржи, которые позволяют организовывать торги криптовалютой и ее вывод в фиатные деньги без проведения идентификации пользователя в пределах нескольких тысяч долларов дневных торгов.

Какой бы свободной от регулирования ни казалась сейчас сфера криптовалют, не стоит легкомысленно относиться к своим транзакциям и прибыли.

promdevelop.ru

Россия начинает зарабатывать на криптовалютах

Поручение президента РФ Владимира Путина до 1 июля 2018 года выработать правила регулирования криптовалют и обложить налогами майнинг показывает: власти признали, что этот рынок пришел всерьез и надолго. Такое мнение ФБА "Экономика сегодня" озвучил блокчейн-консультант и исследователь криптовалют, представитель проекта Lisk в России Денис Смирнов.

В России выработают правила налогообложения операций с криптовалютами

"Говорить о мировом опыте регулирования криптовалют на сегодняшний день рано – государства мира только учатся работать с этим принципиально новым рынком. Осложняет процесс его децентрализация. Она же не дает полноценно внедрить способы налогообложения. Ведь майнинг (процесс создания криптовалюты) ничем не отличается от любых других вычислительных процессов, производимых компьютером.

Если огромные фермы майнинга с сотнями компьютеров, которых уже немало в Китае, обнаружить и заставить платить налоги достаточно легко, то майнеров, создающих криптовалюту у себя дома, выдает только повышенное потребление электроэнергии. Впрочем, современные тенденции коснулись и России – в Москве близ метро "Текстильщики" уже работает масштабная майнинг-ферма. Однако урегулировать рынок криптовалют все же будет не так просто, как может показаться", - отмечает специалист.

Российский лидер Владимир Путин поручил правительству совместно с ЦБ в рамках реализации программы "Цифровая экономика" изменить законодательство страны, чтобы регулировать публичное привлечение криптовалют и денежных средств путем размещения токенов (ICO) по аналогии с регулированием первичного размещения ценных бумаг. В законах закрепят термины "токен", "криптовалюта", "смарт-контракт", "цифровая закладная".  Кроме того, производители криптовалют должны будут регистрироваться, создается и порядок их налогообложения.

"Эти меры показывают, что российские власти признали долговременность существования рынка криптовалют. Теперь главное – выработать такие правила игры, чтобы российский бюджет получал прибыли. Здесь довольно тонкая грань, ибо появляется возможность "перетянуть гайки" и зарегулировать все настолько, что рынок уйдет в тень.

К примеру, в вопросе регистрации майнеров нужно создавать условия, чтобы производителям криптовалют было выгодно работать в открытую. К примеру, дав им возможность в случае регистрации свободно реализовывать полученную электронную "наличность", - подчеркивает эксперт.

Выбрать опыт Японии или Китая?

Одно из главных поручений президента касается определения статуса применяемых в финансовой сфере цифровых технологий. Законодательно в России единственным платежным средством является рубль, все остальное к расчетам запрещено. Однако на мировых рынках уже достаточно давно идет купля-продажа биткоинов и других криптовалют. Кроме того, постепенно они становятся неофициальным платежным средством для многих предпринимателей мира. И расчеты такой "виртуальной единицей" все чаще применяются не в теневом, а в открытом бизнесе.

Биткоин по капитализации обгоняет многие банки

На днях стало известно, что капитализация биткоина превысила 100 миллиардов долларов. Его стоимость поднялась почти до 6,2 тысячи долларов за один биткоин и продолжает постепенно повышаться. Благодаря устойчивому росту самая известная криптовалюта мира обогнала по капитализации инвестбанки. Однако высока и волатильность этой валюты – в день курс может колебаться в пределах 200-500 долларов. Глядя на эти тенденции в российском правительстве не раз высказывались предложения создать крипторубль с доступом на мировые рынки.

"Попытки взимать налоги с криптовалютных операций предпринимаются самые разные. К примеру, Япония считается наиболее прогрессивной в использовании новых электронных средств платежа – там просто приравняли биткоин к иностранной валюте. И любые сделки с участием "крипто" подпадают под налогообложение, предусмотренное для валютных операций. Это довольно удобный инструмент, но Россия, скорее всего, пойдет по китайскому пути.

В Китае, США и ряде других государств регламентируется проведение криптовалютных сделок только через специальные лицензированные площадки. Чаще всего это различные биржи. В нашей стране готовность выступить в качестве такой платформы озвучивала Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ).

В России из-за особенностей внутреннего законодательства могут еще немного усложнить процесс работы с криптоденьгами. Возможно, на территории РФ можно будет вести операции лишь с применением создаваемого крипторубля, который, в свою очередь, можно будет конвертировать в биткоины на ММВБ. В любом случае стремление властей выработать правила игры на рынке криптовалют имеет больше плюсов, чем минусов. Ведь если появились финансовые инструменты, с оборота которых можно получать прибыли, и нужно не отрицать их существование, а вырабатывать правила игры себе во благо", - заключает Денис Смирнов.

Читайте нас в Яндексе

Автор: Максим Бут

rueconomics.ru


Смотрите также