Как решают вопрос налогообложения криптовалюты в мире. Налогообложение криптовалют


Как платить налоги с криптовалюты — облагается ли биткоин налогом?

обложение криптовалют налогом

То, как декларировать биткоины и альткоины, будет отличаться в зависимости от законов страны. Если вы являетесь налоговым резидентом страны, где криптовалюты не получили никакого статуса, а налоговые регуляторы не давали указаний, то пока можно не декларировать.

О том, как развивается принятие закона о криптовалютах в России

Налог на криптовалюту в России

Данные будут обновляться по мере поступления…

В Госдуме, по данным на 30 марта, готовятся поправки, криптовалюты планируется обложить налогов в 13% при продаже монет. Также они будут доступны для отчуждения с банкротов.

Как пишет Коммерсант, РАКИБ, Минфин и Центробанк готовят текст закона, из которого следует, что майнинг будет также облагаться налогом, как его уплачивать — можно выбрать самостоятельно. Налоговая декларация заполняется самостоятельно, где указывается выгода с майнинга, продажи или покупки крипты.

Пока есть предположения, что будут введены налоговые каникулы сроком до 2 лет. Принятие закона ожидается летом 2018 года. Хотя нет четкого понимания, как отслеживать прибыль такого рода, но риск быть привлеченным за неуплату налогов есть.

В июне 2018 года ФНС получило рекомендации от Минфина по поводу налогообложения криптовалют: до появления закона налогоплательщики сами определяют, сколько налогов отчислять, и сами включают криптовалютные сделки в декларацию.

Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

С чего платить налоги на криптовалюту

Это общение принципы, в большей части составлены на документах по налогообложению в США (как наиболее разработанные рекомендации):

Трейдинг криптовалютой с фиатом, типа долларов, облагается налогом,

Трейдинг между криптовалютными парами также облагается налогом (нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в местной валюте во время торговли),

Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг облагается (опять же, нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в национальной валюте, вы также можете получить налог с продаж),

Дарение криптовалюты, безвозмездная передача не облагается налогом (получатель наследует ценность, налог может применяться, если на подарки установлен какой-либо лимит, может быть налог от определенной суммы),

Перевод с кошелька на кошелек не является облагаемым налогом действием (вы можете пересылать валюту между биржами или кошельками, тогда прироста капитала нет),

Покупка криптовалюты за доллары и другую валюту не облагается налогом. Вы не получаете прибыль, пока не будете торговать, использовать или продавать свои запасы. В долгосроке могут быть налоги на прирост капитала.

Советы, если вы не собираетесь уходить от налогов

1. Отчетность.

Обычно при продаже акций или облигаций ваша брокерская фирма или банк отправляет налоговую форму. Но на криптобиржах пока так не заведено. Например, Coinbase выдает только заявление, если вы получили прибыль в размере 20 000 долларов и имели не менее 200 транзакций. Это высокий лимит, предназначенный для крупных игроков, а случайного инвестора, который недавно зашел в биткоин.

Это значит, что вы сами несете ответственность за сбор данных и отсутствие сокрытия деятельности, которая облагается налогом.

2. Если криптовалюта определена как собственность

Поскольку в США, например, регулятор считает, что криптовалюты являются собственностью, такими как акции или недвижимость, нужно платить налоги, если вы увидели прирост капитала, а также можно снизить свой налоговый счет, если вы понесли убытки.

Вам нужно будет собрать следующую информацию: 1) когда вы купили криптовалюту, 2) сколько вы заплатили за нее, 3) когда вы ее продали и 4) что вы получили.

В качестве альтернативы можно использовать веб-сайты, которые направлены на вычисление налоговых обязательств в криптопортфолио (типа Bitcoin.tax и прочих).

3. Не скрывайте транзакции

Если никто не сообщает о ваших доходах в налоговую, никто не знает о ваших инвестициях? Но это в будущем может быть открыто, на вас наложен штраф и даже ответственность посерьезнее.

4. Сохраняйте данные 

В преддверии новых налоговых правил, если вы активный трейдер, вы можете столкнуться с ситуацией, что информация просто потеряна и слишком разрознена. Лучше заранее вести записи, что, где и за сколько куплено. Также разумно сразу откладывать деньги на уплату налогов, если совершенная сделка облагается ими. Тогда к концу налогового периода будет запас на уплату налогов, ибо некоторые при  просадке столкнулись с тем, что прибыльные транзакции не уравновешены потерями, в налоговую нужно отнести больше, чем заработано на конец года (в зависимости от схемы налогообложения, конечно).

Налоги на криптовалюту в других странах

США

В Америке биткоин считается собственностью, поскольку прибыль формируется за счет прироста капитала, а не из-за различий в обменных курсах. Правила налогового правительства были установлены в 2014 году. С 1 января 2018 года, согласно закону о налоговой реформе, каждая операция с криптовалютой становится предметом налогообложения. Владельцам цифровых монет необходимо платить налоги, чтобы уведомить IRS (Internal Revenue Service) о текущих транзакциях с криптовалютами. Если вы шахтер, то вам нужно платить налог на криптовалюту в США как на валовой доход за год. А тем, кто использует криптовалюту для товаров / услуг, необходимо включить стоимость криптовалюты с учетом обменного курса в день ее получения. Даже при обмене одной криптовалюты на другую, владелец будет облагаться налогом во время операции. Кроме того, монеты облагаются подоходным налогом в диапазоне от 10% до 37% ( в зависимости от уровня дохода). И все, кто владеет токенами более одного года, должны платить долгосрочный налог на прирост капитала в 24%.

Канада

В Канаде оплата за товары и услуги в криптовалютах будет считаться бартерной сделкой и будет облагаться налогом соответственно. Криптовалюта в этой стране равна продукту, из которого владелец цифровой валюты будет платить налог на прирост капитала или полностью на доход. Здесь все будет зависеть от того, как эта прибыль была сформирована. Даже заработная плата в биткоине будет облагаться налогом. Подоходный налог будет выплачиваться также за коммерческий майнинг (но в отношении коммерческих целей майнеров он будет уточненяться в каждом конкретном случае).

Евросоюз

Европейский союз рассматривает монеты не как собственность, а как валюту. Владельцы будут облагаться подоходным налогом и налогом на прирост капитала, но не налогом на дополнительные расходы. Но мы не должны забывать о том, что в разных странах ЕС разные налоги. Например, в Германии криптовалюта облагается налогом на прирост капитала. Великобритания не взимает налог с добавленной стоимости у майнеров и за обмен криптовалют на фунт стерлингов, но продажа товаров / услуг будет облагаться налогом, а государство собирает корпоративные и подоходные налоги, а также налог на прирост капитала.

Япония

С 1 апреля 2017 года правительство Японии официально признало криптовалюту законным платежным средством и полноценной валютой. Цель заключалась в том, чтобы сделать криптовалютную торговлю беспрепятственной, тем самым предоставляя трейдерам легкий доступ к ней без таких отягощающих факторов, как налоги. Ранние налоги взимались с доходов с криптовалют, а именно: налог с продаж 8%, налог на прибыль и подоходный налог.

Сингапур

Сингапур был первой страной, кто начал решать вопрос с налогообложением криптовалюты. В 2014 году, согласно налоговой инспекции IRAS Сингапура, прибыль от продажи монет не облагается налогом, поскольку криптовалюта является цифровым активом и включена в инвестиционный портфель, где прибыль является приростом капитала. Но если криптовалютная торговля считается основной деятельностью, тогда прибыль будет облагаться корпоративным налогом. Транзакции через биржи криптовалют не подлежат налогообложению. При налогообложении будут учитываться все нюансы. Например, какие товары оплачиваются (реальные или виртуальные), кто торгует криптой (непосредственно трейдер или брокер) и так далее.

Китай

На сегодняшний день в этой стране еще не разработаны конкретные правила налогообложения криптовалютных трейдеров. Все довольно просто, китайские трейдеры платят подоходный налог и налог на прирост капитала. Кроме того, продажа монет может облагаться НДС.Китай принимает меры по постепенному запрету майнинга в стране из-за потребления слишком большого количества электроэнергии и спекулятивного характера виртуальной валюты, поэтому вскоре налогообложение может быть усилено.

crypto-fox.ru

Налогообложение операций с криптовалютами

 

 

Разные страны по-разному реагируют на операции с цифровыми валютами: от полного принятия до нормативных запретов. Россия также нащупывает свою стратегию в этой области. Однако по факту данные операции уже есть (и будут), поэтому возникает вопрос об их налогообложении. Нужно ли платить налоги от операций с криптовалютами и если да, то как исчислять эти налоги? Облагается ли какими-то налогами сама "добыча" криптовалют?

 

Минфин России считает, что операции с криптовалютами должны облагаться НДФЛ (Письмо от 13.10.2017 N 03-04-05/66994). В указанном письме он напоминает, что в соответствии с положениями ст. 228 НК РФ физические лица должны самостоятельно исчислять и уплачивать налог, получая вознаграждение от физических лиц на основе договоров гражданско-правового характера. Иными словами, если одно физлицо продает биткоины другому физлицу, то должно самостоятельно определить налоговую базу, отчитаться о полученных доходах, рассчитать и уплатить налог. При этом Минфин России опирается на положения ст. 41 НК РФ об определении доходов.

Примечание. В статье рассматривается один из видов криптовалют (биткоин), но все положения настоящей статьи справедливы для любого вида криптовалют.

Таким образом, чиновников не останавливает то обстоятельство, что в законодательстве нет определения криптовалют, а вопросы их сущности и правового статуса не урегулированы. Еще пару лет назад Банк России предостерегал граждан и юридических лиц от использования "виртуальных валют" для обмена на товары (работы, услуги) или на денежные средства в рублях и иностранной валюте (Информация Банка России от 27.01.2014 "Об использовании при совершении сделок "виртуальных валют", в частности Биткойн").

При этом Банк России акцентировал внимание на анонимном характере деятельности по выпуску "виртуальных валют" неограниченным кругом субъектов и деятельности по их использованию для совершения операций.

Учитывая такой анонимный характер операций, представляется неясным, как Минфин России рассчитывал контролировать то, что физические лица действительно отчитывались бы о своих доходах от операций с криптовалютами в соответствии с выпущенным им письмом?

Приходится признать, что подобные операции пока находятся вне правового поля и механизмы контроля за их совершением фактически отсутствуют. Отчасти и по этой причине сейчас ведется работа по подготовке законопроекта, который даст легальный статус майнингу и криптовалютам: разрешить - значит, регулировать и контролировать.

 

Все объекты гражданских прав, с которыми могут выполняться какие-либо операции, перечислены в ст. 128 ГК РФ. В частности, здесь поименованы вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги и имущественные права. Мы видим, что безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги отнесены к имуществу, при этом перечень видов имущества не ограничен.

С точки зрения МСФО биткоин (и другие криптовалюты) обладает всеми признаками актива.

Актив - это ресурс, контролируемый организацией в результате прошлых событий, от которого она ожидает поступление будущих экономических выгод (п. 4.4а Концептуальных основ финансовой отчетности). В частности, актив может быть обменен на другой актив или использован для погашения обязательств. Биткоины ведь реально могут быть обменены на денежные средства (в различных валютах), на товары, работы и услуги. Их получение несет экономическую выгоду. Поэтому с экономической точки зрения биткоины, несомненно, относятся к активам.

Скорее всего, с позиций гражданского законодательства биткоины методом исключения можно отнести к "иному имуществу", так как под иные объекты гражданских прав они не подпадают.

И тем не менее такое "имущество" фактически не имеет юридической защиты, пока оно прямо не определено в законодательстве. Ведь в случае судебного спора стороны, как и суд, будут использовать нормы, лишь приблизительно имеющие отношение к сложившейся ситуации, причем в зависимости от экспертного мнения участников процесса те могут ссылаться на совершенно разные нормы.

 

После принятия закона о криптовалютах, вероятно, потребуются и некоторые уточнения в налоговом законодательстве. Однако пока ничего этого не произошло, попробуем смоделировать, как в условиях действующего законодательства было бы правильно исчислить налоги, например при продаже биткоинов за рубли.

Для НДФЛ доход в полной сумме будет подпадать под налогообложение (п. 1 ст. 210 НК РФ), то есть в налоговую базу будет включаться вся полученная рублевая сумма. Можно ли уменьшить доход на расходы на приобретение проданных биткоинов? Это не операции с ценными бумагами, и ст. 214.1 НК РФ здесь не применяется. Может быть, физические лица - налоговые резиденты РФ могут применить положения ст. 220 НК РФ об имущественном вычете при продаже "иного имущества"?

Действительно, могут. Косвенно такой подход подтверждают разъяснения, данные относительно продажи иностранной валюты (Письмо Минфина России от 20.02.2015 N 03-04-06/8370), которые можно использовать по аналогии.

Итак, можно применить вычет в сумме дохода от продажи биткоинов, но не более 250 тыс. руб. за налоговый период (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо уменьшить доходы на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением биткоинов (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). А если данное имущество находилось в собственности физического лица - налогового резидента РФ три года и более, то весь доход НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Если физическое лицо - не налоговый резидент РФ, то указанные положения ст. 220 и 217 НК РФ не применяются. Однако прежде чем облагать доход в полной сумме российским НДФЛ, надлежит выяснить: а относится ли этот доход к доходам от источников в РФ? Ведь в противном случае доход просто не подпадает под объект налогообложения (ст. 209 НК РФ).

Положения ст. 208 НК РФ рассматривают доходы от реализации "иного имущества" и определяют их источник по месту нахождения этого имущества (подп. 5 п. 1, подп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). Однако поскольку у криптовалют нет физического местонахождения, данные правила не работают. Следовательно, остается только опереться на положения п. 4 ст. 208 НК РФ, которые отдают на откуп Минфину России определение источника спорных доходов.

По мнению автора, было бы логично всегда считать данные доходы доходами от источников за пределами РФ. Таким образом, они облагались бы российским налогом только у налоговых резидентов РФ и зеркально облагались бы иностранными налогами только у налоговых резидентов иностранных государств.

Особенно занятными выглядят данные рассуждения, если мы будем иметь в виду, что на момент написания настоящей статьи курс биткоина - примерно 774 тыс. руб.

Для целей налогообложения прибыли продажу биткоинов следует рассматривать как реализацию имущества. Доходы от реализации подлежат уменьшению на сумму расходов на его приобретение и продажу (подп. 2 и 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Если физическое лицо безвозмездно получает биткоины от иных лиц, то возникает доход в натуральной форме, который для целей налогообложения следует оценивать по рыночным ценам (п. 1 ст. 211 НК РФ). Однако здесь следует учитывать, что в определенных случаях такие доходы не подлежат налогообложению на основании положений ст. 217 НК РФ. На основании п. 18.1 указанной статьи не облагаются НДФЛ доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения. Если подарок получен от организации, то НДФЛ он облагается (за вычетом сумм в пределах необлагаемого лимита 4 000 руб. - п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если юридическое лицо безвозмездно получает биткоины, то налогообложение должно происходить по аналогии со случаями безвозмездного получения имущества, не являющегося амортизируемым. Доход определяется по рыночной стоимости полученного имущества (п. 8 ст. 250 НК РФ). Он не будет включаться в налоговую базу, если подпадает под условия, определенные подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, например если имущество получено от участника с долей участия более 50% и в течение года с момента получения не передается третьим лицам. Теоретически не исключено и применение подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, однако маловероятно, что кто-нибудь захочет вносить вклад в имущество хозяйственного общества биткоинами.

Изменение курса биткоина (его рост) не должно облагаться налогом, поскольку иное прямо не предусмотрено НК РФ. Иностранная валюта, которая имеется у организации, переоценивается на конец месяца и на дату совершения операции, и возникают курсовые разницы, которые учитываются для целей налогообложения (п. 11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Определение курсовых разниц прямо говорит о валютных ценностях и требованиях (обязательствах), выраженных в валюте, но умалчивает об активах, подобных криптовалюте. Поэтому оснований для учета изменений ее курса в налоговой базе нет, тем более что официального государственного курса не установлено, а рыночный курс сложно определить конкретным значением (поскольку нет единой площадки, нет источника для его определения). Например, переоценка основных средств также не учитывается для целей налогообложения.

Итак, мы понимаем: все идет к тому, что операции с криптовалютой должны облагаться налогами. Но пока непонятно, как предполагается отслеживать получение доходов в виде криптовалюты или майнинг криптовалют.

 

НДС потребуется начислить, только если такая продажа подпадет под определение объекта налогообложения, а соответствующее определение привязывается к месту реализации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если считать криптовалюту товаром, то место реализации должно определяться по правилам ст. 147 НК РФ. Однако данная статья НК РФ рассматривает физическое местонахождение товара, то есть в ней товар материален. У криптовалюты не может быть физического местонахождения, поэтому данные нормы к ней неприменимы. При определении места реализации работ (услуг) используются нормы ст. 148 НК РФ. Данная статья применяется и для случая "передачи" патентов, авторских прав и иных аналогичных прав (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ) по договору об их отчуждении (ст. 1234 ГК РФ), а не только для случая их "предоставления" по лицензионному договору (ст. 1235 ГК РФ).

Пожалуй, аналогия с передачей прав на объекты интеллектуальной собственности - это наиболее близкая аналогия, на основании которой можно определить место реализации при продаже криптовалюты. Тогда место реализации будет определяться по месту деятельности покупателя.

Однако не исключен и иной подход: если признать, что применять нужно именно ст. 148 НК РФ, то поскольку продажа криптовалюты в ней прямо не поименована, по умолчанию место реализации будет определяться по месту деятельности продавца (подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ).

То есть если биткоины продает российская организация или ИП, зарегистрированный в России, возникает объект налогообложения. Такой подход был бы наиболее простым. Тогда и при покупке криптовалюты у иностранных лиц не возникало бы вопросов об исполнении обязанностей налогового агента.

Таким образом, вопрос об определении места реализации криптовалюты пока не имеет однозначного решения, и было бы интересно узнать, какие рекомендации даст Минфин России.

Если биткоины использованы как средство платежа за товары (работы, услуги), то возникает вопрос: а имеет ли место их реализация? Определение реализации опирается на признак перехода права собственности (п. 1 ст. 39 НК РФ). При обмене криптовалюты на товары (работы, услуги) право собственности на нее как на имущество переходит к контрагенту, поэтому если рассматривать криптовалюту как имущество, то будет иметь место мена (или бартер), а это реализацией является.

По мнению автора, было бы логично включить продажу криптовалюты или ее использование как средства платежа в число операций, не являющихся объектом налогообложения. Осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты, не признается объектом обложения НДС (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ), так почему бы не применить аналогичный подход к криптовалюте?

 

Чтобы создать майнинг-ферму, необходимо закупить оборудование, найти помещение, обеспечить наличие электроэнергии для работы оборудования; также могут потребоваться затраты на программное обеспечение и уплату комиссий (вознаграждений) посредникам при размещении криптовалюты. Однако в результате объединения ресурсов в "производственный процесс" не получается продукции/услуг, имеющих потребительскую ценность. Поэтому такой процесс сейчас не вполне подпадает под определение экономической деятельности, виды которой являются объектами классификации в ОКВЭД. Тем не менее в описании деятельности Банка России по коду 64.11 в ОКВЭД упомянута эмиссия наличных денег, следовательно, по аналогии мы можем предположить возможность включения в будущем в данную классификацию и майнинга криптовалют.

ГК РФ определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст. 2 ГК РФ).

Поскольку добытую криптовалюту можно обменять на денежные средства, то есть "продать", она может рассматриваться в качестве товара (продукции). По своему экономическому содержанию майнинг вполне соответствует определению предпринимательской деятельности. Например, к купле-продаже валютных ценностей применяются общие положения ГК РФ о купле-продаже (п. 2 ст. 454 ГК РФ). Для целей налогообложения товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).

Объект налогообложения определен для каждого налога (п. 1 ст. 38 НК РФ). И если майнинг криптовалюты не подпадает под такое определение, то не возникает и оснований для налогообложения. Как мы рассматривали выше, при продаже биткоинов возникает доход, включаемый в налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль. Облагается ли какими-то налогами сама "добыча" биткоинов?

Полезные ископаемые, добытые из недр или извлеченные из отходов добывающего производства, являются объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых - НДПИ (п. 1 ст. 336 НК РФ), а налоговая база рассчитывается как стоимость или количество добытого полезного ископаемого (п. 2 ст. 338 НК РФ).

Ничего подобного применительно к майнингу криптовалют в НК РФ мы не найдем. Да, при майнинге "возникает" имущество в виде криптовалюты, но аналогию здесь можно провести только с производством продукции. Поэтому сам по себе майнинг не приводит к налогообложению.

Для целей налогообложения прибыли потребуется определить прямые расходы на "производство" ("добычу") биткоинов (п. 1 ст. 318 НК РФ). Доход от продажи самостоятельно "добытой" криптовалюты можно уменьшить на прямые расходы только в той части, в которой они относятся к проданному ее объему. Это важно, поскольку практикуется оставлять часть "намайненного" себе в расчете на рост рыночного курса. Косвенные и внереализационные расходы уменьшают налоговую базу того периода, в котором они возникают (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Наиболее проблематичным вопросом при соотнесении прямых расходов и проданной продукции является оценка остатков незавершенного производства - НЗП (п. 1 ст. 319 НК РФ). Будут ли такие остатки при майнинге криптовалюты? Теоретически они должны быть, поскольку процесс майнинга (вычислений) требует определенного времени, и на конец текущего месяца должны быть начатые и незавершенные вычисления. Однако практического смысла пытаться их оценить нет: объем незавершенных вычислений на начало месяца должен примерно равняться их объему на конец месяца. При этом он, скорее всего, будет несущественным применительно к общему объему "добытой" криптовалюты за месяц. В производствах с непрерывным циклом при несущественности остатков НЗП их наличием на конец месяца, как правило, пренебрегают для упрощения расчетов. Если налоговые органы при проверке не согласятся с таким подходом, то корректировка налоговой базы в любом случае из-за несущественности остатков не приведет к существенным доначислениям налога.

Если таким предпринимательством будет заниматься физическое лицо, зарегистрировавшись в качестве ИП на общей системе налогообложения, то аналогичным образом будет формироваться налоговая база в виде прибыли (доходы минус расходы) от "продажи" криптовалюты (п. 1 ст. 221 НК РФ). Если предприниматель не сможет документально подтвердить свои расходы (а он способен "сделать вид", что не сможет, если это будет выгодно), то доходы можно будет уменьшить на 20% (профессиональный вычет).

Если физическое лицо будет "майнить" криптовалюту без регистрации в качестве ИП, то профессиональный вычет применить оно не сможет, но сможет применить имущественный вычет (250 тыс. руб.) или уменьшить доходы на фактически понесенные документально подтвержденные расходы. Тот факт, что имущество в данном случае было не куплено, а "создано", не препятствует уменьшению доходов на расходы, так как использованный в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ термин "приобретение имущества" на практике толкуется расширительно (ведь в общем случае это может быть построенный жилой дом).

 

На сайте Банка России в декабре 2017 г. был размещен доклад о развитии технологии распределенных реестров (http://www.cbr.ru/analytics/ppc/Consultation_Paper_1712129(2).pdf), что имеет прямое отношение к технологии блокчейн, биткоину и прочим криптоактивам. Интересно, что Банк России видит в технологии распределенных реестров перспективу нового способа обмена информацией с аудиторами и органами банковского надзора. Например, орган надзора будет получать данные об операции сразу после их передачи в сеть. Имея доступ для просмотра к определенным частям общего реестра, органы надзора смогут получить более достоверную информацию об истории операций и о происхождении активов. И тут же описывается проблема сохранения конфиденциальности информации, поскольку распределенное хранение информации предполагает наличие копии распределенного реестра на каждом узле - участнике сети.

В числе рисков и вызовов, связанных с данной технологией, Банк России отмечает регулирование и стандартизацию финансовых активов. Использование технологии распределенных реестров не запрещено, и к ее использованию в финансовой сфере должны применяться общие нормы законодательства, в связи с чем могут потребоваться дополнительные разъяснения или разработка специального регулирования отдельных аспектов. Учитывая, что данная технология находится в начальной стадии развития и ключевые участники рынка применяют различные подходы к своим разработкам, принятие общих стандартов пока невозможно.

В целом видно, что Банк России весьма осторожно подходит к перспективам развития этой технологии, и каких-либо кардинальных перемен в нормативном регулировании ожидать рано.

Законопроект, уже подготовленный Минфином России, предусматривает очень "легкое" регулирование. Он вводит юридические определения большинства понятий и устанавливает законодательную базу для ICO, где предпринята попытка легализовать смарт-контракты: чтобы был документ, который можно предъявить в суде в случае спора, и лицо, привлекающее финансирование, отвечало за свои обещания.

В остальном данный законопроект позволяет развивать регулирование: он сам носит рамочный характер, но на его основе можно будет работать далее, в том числе ввести нормы, касающиеся оборота цифровых валют.

При этом уже сейчас разграничены понятия криптовалюты и токена (первая не имеет эмитента, а второй должен его иметь) и дано определение майнингу, который назван предпринимательской деятельностью.

Вероятно, введения специальных правил налогообложения такой деятельности не потребуется: действующих правил вполне достаточно, как мы с вами и убедились, но могут потребоваться точечные дополнения.

Что касается ICO, то для неквалифицированных инвесторов предлагается ограничить приобретение токенов суммой 50 000 руб., чтобы не допустить "нездорового" ажиотажа среди населения. Эта сумма может быть еще пересмотрена.

Возможно, к моменту выхода настоящей статьи уже появится официальный текст законопроекта для публичного обсуждения и наши читатели сами смогут с ним ознакомиться.

Март 2018 г.

Статьи по теме:

www.pnalog.ru

Налог на криптовалюты: как это будет работать? | Финансы и инвестиции

Средством платежа криптовалюта признается в Японии. В Канаде рассматривается как имущественное право, а в США токен понимается как цифровой аналог акций. Важно, что вывод о правовой природе этих объектов может влиять на налогообложение. Об этом и говорит Илья Трунин. Он называет рассматриваемый законопроект как «закон-спутник». Однако уже в рамках предложенной концепции можно предположить вероятные налоговые последствия для участников рынка.

Варианты налоговых последствий

Сам факт приобретения имущества обычно не формирует для получателя обязанности по уплате налога. Это актуально в части налога на прибыль и НДФЛ, а также при применении специальных режимов налогообложения. При реализации имущества обычно говорят о появлении у продавца дохода. Такой доход может подлежать налогообложению. При этом физлица могут пользоваться вычетами, а компании учитывают затраты на приобретение имущества. В ряде случаев физлица освобождаются от налогов при достижении определенного срока владения имуществом.

Вопрос с НДС при отчуждении открыт. В целом нетрудно ввести специальный режим под конкретное имущество. Его суть должна заключаться в отсутствии НДС при операциях с таким имуществом. Но итоговое мнение Минфина по этому вопросу увидим в следующем законопроекте. Более выгодным будет признание криптовалюты средством платежа. Это исключило бы появление налога на доходы от операций от ЦФА. Однако такой сценарий выглядит крайне маловероятным.

Рекомендации

Если будет реализована предложенная концепция и криптовалюта будет расцениваться как имущество, для целей налогообложения можно будет учесть затраты на ее приобретение. Остается только вопрос, как доказать факт наличия таких затрат.

Уже сейчас полезно минимизировать безосновательные зачисления на личные кошельки. Операции по возможности стоит фиксировать внутри крупных бирж, где сохраняется история транзакций и при необходимости можно будет сделать нотариальное заверение страницы с историей увеличения стоимости инвестиционного портфеля.

Важно подтвердить, откуда деньги появились на бирже и каким образом операции на ней привели к приросту стоимости. Подтверждение этих обстоятельств позволит учесть первоначальные затраты и обезопасит от предположений о преступном происхождении средств.

www.forbes.ru

В России введут налог на криптовалюты. Что может поменяться :: РБК.Крипто

Министерство финансов и Государственная Дума готовят поправки в законодательство. Согласно новым правилам продажа цифровых денег будет облагаться НДФЛ в размере 13%

Криптовалютные транзакции в России в ближайшее время начнут официально облагаться налогом, сообщает «Коммерсант». Государственная Дума и Министерство финансов РФ готовят ряд поправок в действующее законодательство, цифровые деньги начнут взиматься с должника-банкрота, а продажа монет будет облагаться НДФЛ в размере 13%.

Минфин совместно с Центральным банком и Российской ассоциацией криптовалют и блокчейна (РАКИБ) разработали законопроект о регулировании криптовалют в стране. В документе сказано, что майнинг будет считаться одним из видов предпринимательской деятельности, добытчики криптовалюты обязаны открывать ИП и своевременно уплачивать налоги. В проекте не уточняется система налогообложения, майнеры смогут выбирать ее самостоятельно.

Для того, чтобы предприниматели соблюдали законы, депутат Госдумы Анатолий Аксаков предложил ввести для них налоговые каникулы на два года. Чиновник отметил, что законопроект будет принят уже летом — в июне или июле 2018 года. Об этом он рассказал на конференции «БлокчейнРФ — 2018», которая прошла с 27 по 28 марта в Москве.

В документе уточняется, что особого порядка уплаты налога с криптовалют нет. Физические лица, которые получили финансовую выгоду с покупки или продажи цифровых денег, должны будут самостоятельно заполнить и подать декларацию, после чего уплатить налог.

В беседе с «Коммерсантом», адвокаты, которые специализируются на уголовных делах сообщили, что на деле законопроект не будет работать. На данный момент нет четкого плана работы Федеральной налоговой службы, неясно, как будут вычисляться «подпольные» майнеры и владельцы электронных кошельков.

На данный момент у организации нет опыта и понимания, как работать в этой сфере деятельности, а государственное регулирование противоречит принципам анонимности и независимости цифровых денег. Однако специалисты отметили, что представители ФНС смогут вычислять граждан, которые работают с криптовалютой через иностранные счета.

Эксперты пришли к выводу, что есть существенный риск привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Адвокаты настоятельно рекомендовали отчитываться перед ФНС и своевременно уплачивать налоги.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал РБК-Крипто, чтобы оперативно получать новости об изменении законодательства РФ в отношении цифровых денег.

www.rbc.ru

Налоги на криптовалюту: насколько это всерьез?

Криптовалюта славится своей анонимностью и независимостью от государственных институтов. Это одна из привлекательных черт, побуждающих приобретать и хранить цифровые монеты. Еще один момент, который проявился в 2017 году – возможность получить быстрые деньги от криптовалютных инвестиций на фоне стремительного роста цен. В итоге, кроме заинтересованных в финансовой независимости вкладчиков, на цифровые валюты, и особенно биткоин, обратили внимание регуляторы.

Далеко не все государства окончательно определились с правовым статусом биткоина. Многие не согласны признавать строчки кода легитимным расчетным средством. Однако мало кто откажется погреть руки у костра быстро развивающегося рынка. Так правительствами стал все чаще озвучиваться вопрос о налогообложении криптовалют.

Насколько это всерьез? Кто и как собирается облагать налогом этот цифровой актив? И каковы шансы, что эти инициативы увенчаются успехом?

Крипто-налоги: как это выглядит сейчас

Говорить о том, что налоги на криптовалюты начали рассматривать только сейчас — было бы некорректно. Многие государства (США, Япония, Израиль, Великобритания) интересовались цифровой валютой еще в те времена, когда биткоин не был популярным газетным словом, а виртуальными монетами увлекались в основном гики.

Рассмотрим нынешнее положение дел по биткоину и налогам в ключевых странах и регионах.

Крипто-налоги в странах мира

США: биткоин — имущество

Предприимчивые Соединенные Штаты опубликовали первые налоговые нормативы для цифровых валют еще в 2014 году. Биткоин, разумеется, не признавался (и сейчас не признается) деньгами, и рассматривался как имущество, капитальный актив, как ценные бумаги и другие инструменты инвестиций.

О всех операциях с биткоином налогоплательщики по закону должны докладывать в налоговое управление IRS. Если компании или лица принимают криптовалюту в обмен на товары и услуги, они должны задекларировать долларовый эквивалент биткоинов, полученных в течение года (в соответствии с курсом на момент сделки).

Добыча биткоина также облагается налогом: майнеры включают рыночную стоимость добытой цифровой валюты в валовой доход за год.

ЕС: биткоин — частные деньги

С 2015 года в Европейском Союзе биткоин-транзакции освобождены от налога на добавленную стоимость. Так, по мнению Европейского Суда, криптовалюта — это разновидность частных денег, то есть валюта, а не имущество. Однако, общего фискального принципа для стран-членов ЕС не предусмотрено. В разных государствах принципы налогообложения могут отличаться. В основном речь идет о подоходном налоге или налоге на прирост капитала.

Япония: биткоин — официальное платежное средство

В прошлом году Япония приняла биткоин как официальное платежное средство, то есть приравняла к деньгам — «активам… которые могут быть использованы для цифровых платежей». Так, любые доходы, полученные от криптовалютных операций, рассматриваются как средства, полученные в результате ведения бизнеса. Компании платят налог на прибыль и прирост капитала.

Налоги на криптовалюты в разных странах

Южная Корея: все еще впереди

До сих пор в Южной Корее криптовалюты не облагались налогом. Однако, правительство решило создать «здоровый и безопасный рынок цифровых валют» и приступило к разработке нового регулирования. Некоторые меры уже были предприняты (и возымели эффект на мировой крипто-рынок), а некоторые — только планируются и разрабатываются. Среди них и возможность налогообложения. Тем более теперь, когда торговать биткоином и альткоинами можно только от собственного реального имени, затея выглядит вполне осуществимой.

Австралия: уход от двойного налогообложения

Не так давно Налоговая служба в Австралии облагала криптовалюту подоходным налогом и налогом на прибыль. За обмен биткоина на австралийский доллар и обмен криптовалюты на товары и услуги взимались налоги. Теперь налог при покупке услуг и товаров отменен, таким образом государство отошло от двойного налогообложения.

Россия: дело ясное, что дело темное

Законопроект о регулировании криптовалют уже лежит на общественном обсуждении, однако, бизнесмены (а именно так будут квалифицироваться инвесторы и трейдеры) так и не обнаружили адекватной выкладки по возможному налогообложению. Также никакой конкретики не наблюдается в вопросе майнинга и организации ICO, хотя сами темы организации и определения такой деятельности — поднимаются в документе.

Поскольку криптовалюты не считаются платежным средством, таковым в РФ выступает только рубль, биткоин и его альтернативы будут рассматриваться как «собственность» и работать как ценные бумаги. Скорее всего, налогообложение будет соответствовать фискальным правилам для такого рода активов.

Может ли это работать на самом деле

Несмотря на разницу подходов и определений, давайте допустим, что налоговые процессы утверждены и запущены. Но как это должно работать? В случае, если человек решил обменять биткоин на наличность, все более-менее понятно. Можно оценить, насколько увеличился капитал или проанализировать другие показатели, в зависимости от фискального определения криптовалюты. Но что, если человек не собирается выводить крипту с биржи, и хочет сохранить в виде виртуальных монет, не меняя на фиат?

Сработают ли крипто-налоги?

Анонимная суть криптовалют усложняет процесс адекватного налогообложения. Так, цифровые активы содержатся на электронных кошельках (биржевых или персональных), доступ к которым имеет только владелец. Получается, что определить реальное количество криптовалюты в кошельке налогоплательщика — невозможно. Фигурировать будет только объявленная сумма. Значит, властям придется поверить человеку на слово?

Еще один вопрос — объем средств, с которого нужно платить налоги. Учитывая волатильность биткоина и альткоинов, сложно предугадать, какая сумма в фиатном эквиваленте будет содержаться на счету при неизменном количестве монет. Сегодня это $10 000, завтра может быть $8 000, через полгода — $3 000 или $40 000. Один из вариантов — ориентироваться на среднюю годовую стоимость, но и это число оказывается размытым, с учетом разницы цен на торговых площадках.

Еще один вариант — платить налоги непосредственно в криптовалюте. Но этот способ подразумевает определенный уровень принятия. Так что можно сделать вывод: в сложившейся ситуации, без внесения определенных изменений в законодательство (а это вопрос к регуляторам) ситуация с налогообложением выглядит патовой и остается просто страшилкой для участников криптовалютного рынка.

Подписывайтесь на наши социальные сети:

profitgid.ru

Как решают вопрос налогообложения криптовалюты в мире

cryptocurrency

Сегодня криптовалюты широко используются не только как способ оплаты, но и как инвестиционные инструменты. Цифровые валюты создали правовой вакуум, который постепенно заполняется новыми нормами и правилами.

Биткоин (Bitcoin), самая популярная криптовалюта, заменяет обычные деньги и обладает реальной стоимостью (например, биткоины можно обменять на доллары США, евро и другие классические и виртуальные валюты). Обычно операции с биткоинами проводятся анонимно через интернет. Эта нерегулируемая виртуальная валюта не зависит от какого-либо центрального банка или правительства.

Налог на криптовалюту

Хотя во многих странах биткоин пока не получил статус законного платежного средства, некоторые налоговые службы уже признали его значение и предложили конкретные нормы налогообложения. Кратко рассмотрим налоговый статус биткоина в США, ЕС, Германии, Японии и Австралии.

СШАНа­ло­го­вое управ­ле­ние США (Internal Revenue Service, IRS) для целей на­ло­го­во­го ре­гу­ли­ро­ва­ния рас­смат­ри­ва­ет бит­ко­ин как иму­ще­ство, а не как ва­лю­ту. Любые тран­зак­ции с ис­поль­зо­ва­ни­ем бит­ко­и­нов об­ла­га­ют­ся на­ло­га­ми в со­от­вет­ствии с прин­ци­па­ми, при­ме­ня­е­мы­ми к на­ло­го­об­ло­же­нию соб­ствен­но­сти. Таким об­ра­зом, вла­дель­цы бит­ко­и­нов долж­ны со­об­щать IRS обо всех своих сдел­ках.

На­ло­го­вые ре­зи­ден­ты США, ре­а­ли­зу­ю­щие то­ва­ры и услу­ги в обмен на крип­то­ва­лю­ту, обя­за­ны вклю­чать сто­и­мость по­лу­чен­ных бит­ко­и­нов в еже­год­ную на­ло­го­вую де­кла­ра­цию. Она рас­счи­ты­ва­ет­ся на ос­но­ве спра­вед­ли­вой ры­ноч­ной цены в дол­ла­рах США на дату по­лу­че­ния (т. е. об­мен­но­го курса в тот день).

Крип­то­ва­лю­та рас­смат­ри­ва­ет­ся как ка­пи­таль­ный актив в руках на­ло­го­пла­тель­щи­ка (ана­ло­гич­но ак­ци­ям, об­ли­га­ци­ям и дру­гим ин­ве­сти­ци­он­ным ин­стру­мен­там), по­это­му он обя­зан учи­ты­вать при­бы­ли и убыт­ки при ис­чис­ле­нии на­ло­го­об­ла­га­е­мой базы. При­быль воз­ни­ка­ет в слу­чае, когда цена про­да­жи в дол­ла­рах США пре­вы­ша­ет скор­рек­ти­ро­ван­ную сто­и­мость по­куп­ки. Убы­ток воз­ни­ка­ет, когда цена про­да­жи ниже, чем скор­рек­ти­ро­ван­ная сто­и­мость по­куп­ки.

Май­не­ры, до­бы­ва­ю­щие бит­ко­и­ны на соб­ствен­ном обо­ру­до­ва­нии, также под­ле­жат на­ло­го­об­ло­же­нию. Май­нер обя­зан вклю­чить спра­вед­ли­вую ры­ноч­ную сто­и­мость до­бы­той крип­то­ва­лю­ты в свой го­до­вой ва­ло­вой доход.

С за­ра­бот­ной платы, вы­пла­чи­ва­е­мой в бит­ко­и­нах, удер­жи­ва­ет­ся по­до­ход­ный налог и дру­гие сборы (на­при­мер, взно­сы в фонд со­ци­аль­но­го стра­хо­ва­ния). На­ло­го­вая база по зар­пла­те в бит­ко­и­нах ис­чис­ля­ет­ся ис­хо­дя из курса крип­то­ва­лю­ты на дату пла­те­жа.

Аренд­ная плата, пре­мии, ан­ну­и­те­ты и дру­гие пла­те­жи также под­ле­жат учету для целей на­ло­го­об­ло­же­ния.

На ре­зи­ден­тов, на­ру­ша­ю­щих на­ло­го­вое за­ко­но­да­тель­ство в сфере вир­ту­аль­ных валют, могут быть на­ло­же­ны штра­фы. Таким об­ра­зом, ключ к со­блю­де­нию на­ло­го­во­го за­ко­но­да­тель­ства США и точ­но­му ис­пол­не­нию обя­за­тельств перед пра­ви­тель­ством — по­дроб­ный учет всех тран­зак­ций с бит­ко­и­на­ми.

ЕвросоюзЕвросоюзВ 2015 году Ев­ро­пей­ский Суд (выс­шая су­деб­ная ин­стан­ция ЕС) по­ста­но­вил, что опе­ра­ции в бит­ко­и­нах осво­бож­да­ют­ся от на­ло­га на до­бав­лен­ную сто­и­мость (НДС) в со­от­вет­ствии с по­ло­же­ни­я­ми, ре­гу­ли­ру­ю­щи­ми об­ра­ще­ние валют, банк­нот и монет, ис­поль­зу­е­мых в ка­че­стве за­кон­но­го пла­теж­но­го сред­ства. Таким об­ра­зом, по мне­нию суда, бит­ко­ин — ва­лю­та, а не иму­ще­ство.

Хотя при по­куп­ке и про­да­же бит­ко­и­нов не удер­жи­ва­ет­ся НДС, дру­гие опе­ра­ции могут об­ла­гать­ся на­ло­га­ми, на­при­мер, по­до­ход­ным или на­ло­гом на при­рост ка­пи­та­ла. Фис­каль­ный ста­тус бит­ко­и­на от­ли­ча­ет­ся в за­ви­си­мо­сти от стра­ны ЕС.

ВеликобританияВ Ве­ли­ко­бри­та­нии бит­ко­ин рас­смат­ри­ва­ет­ся как ино­стран­ная ва­лю­та. На­ло­го­вые пра­ви­ла, спра­вед­ли­вые для до­хо­дов и убыт­ков в ин­ва­лю­те, при­ме­ня­ют­ся и к опе­ра­ци­ям с крип­то­ва­лю­та­ми. При этом тран­зак­ции с бит­ко­и­на­ми, ко­то­рые счи­та­ют­ся спе­ку­ля­тив­ны­ми, не об­ла­га­ют­ся ни­ка­ки­ми на­ло­га­ми.

Управ­ле­ние Ее Ве­ли­че­ства по на­ло­гам и та­мо­жен­ным по­шли­нам (на­ло­го­вая служ­ба Ве­ли­ко­бри­та­нии) дает до­воль­но ту­ман­ную ин­фор­ма­цию о на­ло­го­вом ста­ту­се тран­зак­ций с вир­ту­аль­ны­ми ва­лю­та­ми. В част­но­сти, каж­дая опе­ра­ция с уча­сти­ем бит­ко­и­на «долж­на рас­смат­ри­вать­ся на ос­но­ве ин­ди­ви­ду­аль­ных фак­тов и об­сто­я­тельств».

ГерманияС 2013 года бит­ко­ин счи­та­ет­ся в Гер­ма­нии раз­но­вид­но­стью част­ных денег. Хотя крип­то­ва­лю­та об­ла­га­ет­ся 25-про­цент­ным на­ло­гом на при­рост ка­пи­та­ла, он удер­жи­ва­ет­ся толь­ко в том слу­чае, если при­быль была по­лу­че­на в те­че­ние од­но­го года после по­лу­че­ния бит­ко­и­нов.

Таким об­ра­зом, если про­да­жа бит­ко­и­нов прой­дет более чем через год после по­куп­ки, она не будет об­ла­гать­ся на­ло­гом на при­рост ка­пи­та­ла и сдел­ка будет рас­смат­ри­вать­ся как «част­ная про­да­жа». В Гер­ма­нии бит­ко­ин счи­та­ет­ся ана­ло­гом дру­гих ин­ве­сти­ци­он­ных ин­стру­мен­тов, таких как акции или об­ли­га­ции.

ЯпонияВ Япо­нии бит­ко­ин офи­ци­аль­но при­знан пла­теж­ным сред­ством. По со­сто­я­нию на 1 июля 2017 года про­да­жа крип­то­ва­лю­ты осво­бож­да­ет­ся от на­ло­га на по­треб­ле­ние. Вир­ту­аль­ные ва­лю­ты рас­смат­ри­ва­ют­ся как «при­рав­нен­ные к ак­ти­вам но­си­те­ли сто­и­мо­сти», ко­то­рые «могут ис­поль­зо­вать­ся для осу­ществ­ле­ния пла­те­жей и пе­ре­да­вать­ся в циф­ро­вом виде».

Таким об­ра­зом, в Япо­нии по­ступ­ле­ния от опе­ра­ций с бит­ко­и­на­ми счи­та­ют­ся до­хо­да­ми от ве­де­ния биз­не­са и об­ла­га­ют­ся со­от­вет­ству­ю­щи­ми на­ло­га­ми на при­быль и при­рост ка­пи­та­ла.

Австралия

В Ав­стра­лии опе­ра­ции с уча­сти­ем бит­ко­и­нов и дру­гих крип­то­ва­лют под­па­да­ют под опре­де­ле­ние бар­тер­ных со­гла­ше­ний. Для целей на­ло­го­об­ло­же­ния вла­сти стра­ны рас­смат­ри­ва­ют бит­ко­ин не как пла­теж­ное сред­ство или ино­стран­ную ва­лю­ту, а как актив.

Ком­па­нии, осу­ществ­ля­ю­щие тран­зак­ции в бит­ко­и­нах, обя­за­ны со­от­вет­ству­ю­щим об­ра­зом до­ку­мен­ти­ро­вать, за­пи­сы­вать и ука­зы­вать даты опе­ра­ций. Ком­па­нии, по­лу­ча­ю­щие бит­ко­и­ны в виде пла­те­жей, долж­ны ука­зы­вать их сто­и­мость в ав­стра­лий­ских дол­ла­рах и рас­смат­ри­вать как обыч­ный доход.

С дру­гой сто­ро­ны, опе­ра­ции с бит­ко­и­на­ми для лич­ных целей осво­бож­да­ют­ся от на­ло­го­об­ло­же­ния в сле­ду­ю­щих слу­ча­ях:

  • Когда биткоин используется в качестве платежа за товары и услуги для личного потребления;
  • Когда размер сделки не превышает 10 тыс. австралийских долларов.

До­бы­ча бит­ко­и­нов и обмен для ком­мер­че­ских целей в Ав­стра­лии счи­та­ет­ся бир­же­вой тор­гов­лей и об­ла­га­ет­ся со­от­вет­ству­ю­щи­ми на­ло­га­ми.

Вывод

Нор­ма­ти­вы, ре­гу­ли­ру­ю­щие на­ло­го­об­ло­же­ние бит­ко­и­на и дру­гих крип­то­ва­лют, зна­чи­тель­но от­ли­ча­ют­ся в раз­ных стра­нах. В неко­то­рых юрис­дик­ци­ях (ЕС) бит­ко­ин счи­та­ет­ся ва­лю­той, дру­гие (США и Ав­стра­лия) рас­смат­ри­ва­ют его как актив. Часть стран (Япо­ния) при­дер­жи­ва­ет­ся про­ме­жу­точ­но­го под­хо­да, опре­де­ляя бит­ко­ин как «при­рав­нен­ный к ак­ти­вам но­си­тель сто­и­мо­сти».

В Рос­сии до сих пор не раз­ра­бо­та­на си­сте­ма ре­гу­ли­ро­ва­ния и на­ло­го­об­ла­же­ния крип­то­ва­лют, и пред­ста­ви­те­ли фи­нан­со­во­го сек­то­ра счи­та­ют их вы­со­ко­ри­с­ко­вы­ми спе­ку­ля­тив­ны­ми ин­ве­сти­ци­я­ми. Од­на­ко рос­сий­ская крип­то­эко­но­ми­ка раз­ви­ва­ет­ся, и по­мо­га­ют ей в этом биз­не­сме­ны, про­дви­га­ю­щие блок­чейн-про­ек­ты, ко­то­рые могут успо­ко­ить ре­гу­ля­то­ров.

cryptocurrency.tech

В России новые правила налогообложения криптовалют

Гражданам России придется самостоятельно высчитывать свои налоговые обязательства от криптовалютной торговли и предоставлять декларации. Налоговая ставка на законодательном уровне пока не определена.

В России новые правила налогообложения криптовалют

Налоговая служба РФ разослала всем отделениям документ Министерства Финансов, в котором сообщается, что несмотря на то, что правовое регулирование цифровых активов пока отсутствует, налоги с прибыли от сделок с криптовалютами граждане обязаны платить. Планируется введение налога согласно статье 220 Налогового кодекса РФ.

В прошлом месяце Алексей Сазанов, директор департамента налоговой и таможенной политики Минфина России заявлял, что криптовалютные сделки не могут подпадать под стандартные налоговые практики. Эксперты согласны с тем, что выявить доходы от операций с цифровыми активами во многих случаях проблематично.

Криптовалюты и все, что с ними связано, пока должным образом не регулируется. В России имеется большое количество обменников, предлагающих продажу и покупку криптовалюты, но они зачастую работают в теневой зоне. Средства переводят на банковскую карту, а продавцы не предоставляют никаких данных, кроме адреса электронной почты и номера фиатной карты. В следующем месяце закон должен вступить в силу, биткоин и альткоины станут «юридически законным имуществом», а специалисты приступят к изучению рынка и выявлению неправомерных действий.

Ранее по этой теме в новостях:

18.05.2018: Новые изменения в законе по регулированию криптовалют в России

Пока ведется работа по редактированию закона о регулировании криптовалют, специалисты предложили уточнить понятия и называть криптовалюты «цифровыми деньгами», а токены – «цифровыми правами». Новый закон коснется прав инвесторов и криптовалютных трейдеров.

Новые изменения в законе по регулированию криптовалют в России

Оба законопроекта подали в Госдуму. Один определяет порядок проведения ICO, майнинга, а также основные термины в сфере криптовалют. Второй предлагает внести изменения в гражданский кодекс РФ для регулирования криптовалютных операций. Закон, легализирующий продажу токенов, одобрен Комитетом по финансовому рынку.

Правильные термины – это важно

Дмитрий Медведев, премьер-министр России заявил, что необходимо избавиться от сленговых выражений вроде «криптовалюты» и «токены». Им будут соответствовать более строгие юридические концепции. Медведев подчеркнул, что законным платежным средством был и останется в будущем российский рубль. Однако сделки с цифровыми валютами – это реальность, которую больше нельзя игнорировать. Он добавил, что новые правила помогут контролировать цифровую среду и разработать основу для налогообложения.

Дмитрий Медведев сказал: «Запреты в виртуальной среде не работают, поскольку можно найти способы их обойти. Правительство нуждается в гибком правовом регулировании, которое не будет препятствовать развитию этого сектора. Нахождение этого баланса, вероятно, является самой сложной задачей».

Российский финансовый регулятор продолжает настаивать на обязательной идентификации лиц, которые пользуются услугами криптовалютных обменников и банкоматов. Также криптовалютных инвесторов планируют занести в специальный реестр и присвоить идентификационные номера налогоплательщиков всем криптотрейдерам в стране.

Новость полностью

15.05.2018: Криптоинвесторов в России занесут в отдельный реестр

До конца июня в России должна быть сформирована законодательная база регулирования криптовалют. Пока закон отправили на доработку, источники, близкие к Центробанку и Минфину сообщили новые подробности: планируется создание реестра криптоинвесторов, дабы исключить анонимность расчетов.

Криптоинвесторов в России занесут в отдельный реестр

Реестр будут вести сотрудники Министерства Финансов или Центробанка. Чтобы исключить анонимность расчетов, криптовалютный кошелек планируют привязать к ИНН и паспортным данным гражданина. Если человек желает принять участие в ICO, придется проходить обязательную процедуру сертификации. Для идентификации инвесторов могут быть использованы биометрические данные. По предварительным подсчетам, в России более 2 миллионов криптовалютных инвесторов.

По словам представителя Госдумы по финансовым вопросам Анатолия Аксакова, идентификация необходима, чтобы соблюсти законодательные нормы против отмывания денег. Эксперты уверяют, что этого будет достаточно, чтобы обеспечить прозрачность сделок на российском криптовалютном рынке. Контролировать вложения на внешних биржах не получится.

Специалисты утверждают, что идея создания реестра очень перспективная. Закон предположительно вступит в силу только осенью, то есть рынок государством не регулируется. Также в планах правительства создание реестра криптобирж и криптокошельков. Как планируют осуществлять поиск владельцев кошельков, незарегистрированных в реестре, пока неизвестно.

Новость полностью

08.05.2018: В России криптовалюта впервые была признана имуществом

Арбитражный апелляционный суд Москвы косвенно признал криптовалюту имуществом. Рассматривая дело банкрота Ильи Царькова, судьи постановили признать биткоины его собственностью и внести их в конкурсную массу.

В Российском суде криптовалюта впервые была признана имуществом

В деле участвовал гражданин РФ Илья Царьков, подавший заявление о банкротстве в октябре 2017 года. Он задолжал банкам более 19 млн рублей. Поскольку конкурсная масса должника – это любое имущество, которое представляет ценность, решение суда о включении в этот список биткоинов равносильно признанию криптовалют ценным имуществом.

Суд распорядился, что должник обязан передать свои криптовалютные сбережения финансовому управляющему Алексею Леонову. По предварительным данным, на счету Царькова почти 0,2 биткоина, они оцениваются почти в $1800 по текущему курсу.

Ранее уже подавалось прошение включить биткоин в имущество должника, но оно было отклонено из-за того, что законами РФ криптовалюты не признаны собственностью. В апелляционном суде этот вопрос был решен. Пароль от электронного криптокошелька был передан финансовому управляющему. Пока неизвестно, каков порядок реализации биткоинов – он будет определен в суде по решению кредиторов. Напомним, что закон о регулировании криптовалют был отправлен на доработку. Пока судьба цифровых валют не определена.

Новость полностью

Подписывайтесь на наш Телеграм-канал или группы Вконтакте и Facebook и будьте в курсе событий!

cryptolot.ru


Смотрите также