Налог на криптовалюту: какие варианты возможны и как повлияет на инвесторов. Налогообложение криптовалюта


какие варианты возможны и как повлияет на инвесторов ᐈ Сообщество Сryptonet

Публичный криптотрейдинговый эксперимент

Проверяем эффективность трейдинговых стратегий, рискуя 1000$ ежемесячно. Один месяц - одна стратегия, которая либо даст хорошую прибыль, либо принесет серьезный убыток.

Легализация криптовалют влечет за собой не только плюсы для криптоинвесторов, но и минусы. Одним из них является налог на криптовалюту. Как организовано налогообложение криптовалют? За что налогоплательщики отдают деньги и действительно ли налогообложение является недостатоком? Разбираемся в этой статье!

 

Что такое налог на криптовалюту и в чем особенность этого вида налогообложения?

Налогообложение в криптосфере представляет собой взимание с криптопользователей налогов, которыми облагаются разные виды криптодеятельности или криптоопераций. Реализовано оно, как следствие, тоже по-разному:

  • Может взиматься один налог на один вид деятельности.
  • Может — один налог на разные виды деятельности.
  • Могут взиматься разные налоги на разные виды деятельности.
  • Могут — разные налоги на один вид деятельности в зависимости от того, кто этой деятельностью занимается (физическое лицо или юридическое) и в каком объеме.

Различия обусловлены нестандартностью объекта регулирования:

  • Во-первых, непонятно, что есть криптовалюты по своей сути. В одних странах они подпадают под понятие «платежное средство», в других — под «нематериальные активы», в третьих — под «товары» и так далее.
  • Во-вторых, криптовалюты включены в разные виды деятельности и разные операции. Так, майнинг и обмен криптовалют на фиат — явления не одного порядка, равно как отличаются друг от друга криптоинвестирование и покупка пиццы за биткоины.

Эти отличия должны быть отражены в налоговом кодексе; перечисленные операции не могут облагаться одним налогом.

В итоге налоговики каждого государства поступают выборочно: определяют, какая именно область требует регулирования и какая система налогообложения будет оптимальной.

Остальные области зачастую включаются в выбранную систему налогообложения по мере возможности. Иногда не включаются вообще: регуляторы ограничиваются только выбранной областью и дожидаются юридической определенности в общемировом криптовалютном пространстве, чтобы строить собственное криптовалютное законодательство на общемировой практике.

Вопрос о налогообложении определенной криптовалютной области встает тогда, когда эта область заметно развивается в конкретном государстве.

Например, если население начинает активно инвестировать в криптовалюты и заниматься трейдингом, регуляторы обратят внимание на криптобиржи. Если в стране можно дешево купить оборудование для майнинга и майнеры активно этим пользуются, будет отрегулирован майнинг. Если в стране открылось много торговых точек, принимающих криптовалюты, — начнется работа над налогообложением торговых операций. И так далее.

Функциями налоговой службы являются пополнение госбюджета и денежный контроль. Естественно, в первую очередь налоговики обратят внимание на области, где концентрируются существенные деньги, поскольку:

  • Эти точки позволяют взять под контроль максимальное количество денег.
  • Именно эти точки становятся источником денег для бюджета.

В государствах, где налоговая служба работает как часы, налоговики, вероятнее всего, обратят внимание на криптовалюты раньше — потому что все остальные области отрегулированы.

Налогообложение здесь может даже приниматься больше как превентивная мера, чем как средство отрегулировать уже развитую область. Например, если в стране есть хорошие ресурсы для майнинга (прохладный климат, возможности постройки крупных электростанций на возобновляемых источниках энергии), регуляторы могут заранее озаботиться налогом на майнинг.

В странах, где налоговое регулирование недостаточно отлажено, а население имеет привычку уклоняться от уплаты налогов, криптовалюты становятся объектом внимания налоговиков, как правило, позже, потому что регулирование криптовалют — дело сложное и реализовать его при неотлаженной общей системе затруднительно.

С другой стороны, в странах с неотлаженной налоговой системой часто существует проблема дефицита госбюджета, и это может спровоцировать интерес налоговиков к криптовалютам как к источнику быстрого пополнения бюджета. Впрочем, в этом случае даже при скором принятии закона его исполнение может быть проблематичным.

 

Налог на криптовалюту: варианты реализации

Вариантов налогов сегодня существует несколько, и все они могут быть применены к криптовалютам в зависимости от того, как последние определены в государстве. Чаще всего внедряются следующие налоги:

  • Налог на добавочную стоимость (НДС). Облагаться им могут торговые операции, совершенные с помощью криптовалюты как платежного средства, а также обмен валют. В основном — обмен криптовалют на фиатные деньги, но теоретически НДС могут облагаться операции по обмену криптовалют между собой. Действует преимущественно в тех странах, где криптовалюты признаны платежным средством, например, в Японии. При покупке товаров и услуг за криптомонеты НДС также придется заплатить жителям Великобритании, зато обменивать криптовалюты на фиат они могут без уплаты НДС.
  • Налог на товары и услуги. Своеобразный аналог НДС для тех стран, которые признали криптовалюты не платежным средством, а товаром. Действует по тому же принципу, что и НДС. Только в случае с НДС налогоплательщиком является по факту покупатель, а в случае с налогом на товары и услуги — поставщик товаров и услуг, в данном случае держатель криптовалюты. Работает в Сингапуре уже несколько лет. В начале нынешнего года похожую систему принял Израиль применительно к майнингу, который был приравнен к производству товара.
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Облагаются доходы физического лица в криптовалютах, например, зарплата, выплачиваемая работодателем в биткоинах. Реализован, например, в США.
  • Налог на прибыль. Им облагаются любые компании, получающие прибыль. Также им облагается прибыль, полученная в результате торговли на бирже и совершения других валютных операций. В криптосфере эта система задействована именно с целью обложить налогом криптотрейдеров и различные криптовалютные организации (от обменников криптовалют до пулов для майнинга). Также налогом на прибыль может облагаться майнинг. В США, например, учитывать прибыль от криптодеятельности в налоговой декларации должны будут и трейдеры, и майнеры, и все люди, которые так или иначе зарабатывают на криптовалютах в результате спекуляций. Этим же налогом облагаются все криптовалютные транзакции, совершенные юридическими лицами в Австралии и Японии.
  • Налог на прирост капитала. Им облагаются доходы физических и юридических лиц, полученные в результате инвестирования в акции, облигации, ценные бумаги, ценные активы и так далее. В криптосфере начинает действовать, как только криптовалюты приравниваются к ценным активам. Подпадают не только инвесторы, а и все держатели криптовалют. Реализована эта система в США, причем там имеет значение, как долго держатели криптовалют хранят их и в каком количестве. Также работает в Австралии, Бразилии, Канаде и во многих странах ЕС — Болгарии, Финляндии, Германии, Испании и других.
  • Налог на имущество. Для криптосферы он становится важен тогда, когда криптовалюты признаются имуществом, собственностью, ценным активом, находящимся в собственности. Как только вносится такая поправка, держателю криптовалют вменяется в обязанность уведомлять налоговую службу обо всех сделках, заключенных с этим активом. Такая поправка была внесена в налоговое законодательство США, где криптовалюты в данном случае предстают как ценный актив, и в Австралии, где они признаны имуществом.

 

Налог на криптовалюту: проблемы внедрения

Перечисленные примеры могут комбинироваться, дополняться другими, более редкими видами налогов. Кроме того, регуляторы могут изменять статус криптовалют и криптодеятельности так, чтобы они подпадали под большее количество законов о налогообложении. Но все это создает огромное количество лазеек.

Для полноценного налогового регулирования криптовалют нужно определить:

  • Что представляют собой с точки зрения закона криптовалюты.
  • Что представляют собой с точки зрения законы виды деятельности, в которых криптовалюты участвуют.
  • Чем являются криптовалюты в каждом из этих видов деятельности.

Первый и второй пункты нередко противоречат друг другу, и это только одна из проблем, с которой сталкиваются налоговики. Полностью прописать в налоговом законодательстве все виды криптовалютной деятельности с учетом всех нюансов не смогли еще нигде.

Государства, которые пытаются отрегулировать налоговое законодательство сейчас, сталкиваются с теми же проблемами, что и предшественники.

Юристы пытаются решить эти проблемы месяцами, а то и годами. Например, в России начали поговаривать о налоговом регулировании криптовалют в 2016, а четкого законопроекта нет до сих пор. Месяцами пытаются совместить несовмещаемое французские регуляторы. Аналогичная ситуация в Украине и во многих других европейских странах.

Результат в конечном итоге везде одинаков: либо максимально возможный контроль и множество лазеек для опытных юристов из-за того, что разные части законодательства не согласуются друг с другом, как в США, например. Либо — очень слабое и неполное регулирование в самых развитых областях криптоиндустрии (многие страны ЕС и другие).

 

Налог на криптовалюту: преимущества и недостатки для инвесторов

Все эти процессы дезориентируют инвесторов:

  • Многих отталкивает сам факт налогообложения. Криптовалюты получили известность не в последнюю очередь благодаря системе децентрализации, и инвесторы не хотят это преимущество терять. Плюс есть менее законопослушные инвесторы, которые не платят налоги просто потому, что не считают необходимым их платить.
  • Налоговое законодательство постоянно видоизменяется даже в тех странах, которые уже внесли криптовалюты в список источников дохода для госбюджета. И если кое-где оно ослабляется (Германия, например), то кое-где, наоборот, ужесточается (США).

Это приводит к тому, что часть инвесторов с рынка уходит, не желая работать в условиях неопределенности. Еще часть уходит из-за регулирования в принципе.

Каждое ужесточение законодательных мер в области налогообложения влечет за собой спад на крипторынке.

Но любопытно то, что последующие спады меньше предыдущих. Объясняется это, по-видимому, тем, что максимум инвесторов, которые выступали против налогового регулирования, с рынка уже ушли, а остались те, кто готов платить налоги, потому что для них налоги означают повышенную надежность.

Например, никем не регулируемый трейдинг влек за собой неофициальный статус криптобирж и незащищенность трейдера в случае краха биржи. Регулируемый трейдинг придает официальный статус биржам, и если трейдер является аккуратным налогоплательщиком, он уже защищен законами, которые регулируют взаимодействия между трейдером и биржей, в том числе в случае ее краха.

В связи с этим на регулируемые ресурсы приходит все больше инвесторов.

Аналогичным образом развивается майнинг, куда приходят крупные предприниматели, которые не были готовы работать на свой страх и риск, но готовы создавать фермы для майнинга как легальные компании по «производству» криптовалют.

В конечном итоге налогообложение делает криптовалюты более надежными в глазах действительно крупных инвесторов.

В глазах рядовых пользователей — вариативно. Некоторые против, но некоторые вполне одобряют общую тенденцию, поскольку налогообложение криптовалют повлечет за собой их укрепление в мировой экономике.

Для мелких инвесторов и держателей это хорошо уже потому, что с укреплением криптовалюты стабилизируются, а то и подорожают.

В целом налогообложение криптовалют — не такой пессимистичный сценарий, каким представляется. Наиболее значительным минусом налогообложения криптвалют сегодня является неопределенность и сырость законов, но, в конце концов, это решается с помощью юристов и практики.

Понравился материал? Поделитесь с друзьями!

cryptonet.biz

Как происходит налогообложение криптовалюты в мире |

Криптовалюта используется не только как платежная система, но и как инструмент для инвестиций. Долгове время правовой статус цифровой валюты оставался неопределенным, сегодня же ее постепенно подвергают новым нормам и правилам.

Биткоин с легкостью заменяет фиатные деньги, его можно обменять на любую из существующих валют. И поэтому налоговые службы некоторых стран уже предлагают конкретные меры налогообложения.

В этой статье мы рассмотрим налоговую ситуацию с криптовалютами в ряде стран.

США

Налоговое управление США признает биткоин не как валюту, а имущество. Все транзакции облагаются налогом по схеме налогообложения собственности. Держателей криптовалюты обязуют сообщать управлению обо всех своих сделках.

Любая реализация товаров и услуг в обмен на биткойн подкрепляется включением количества полученной со сделки криптовалюты в ежегодную налоговую декларацию. Расчет производится на основе обменного курса доллара США на текущий день.

Биткоин, как инвестиционный инструмент, приравнивается к капитальному активу, поэтому прибыли и убытки учитываются при исчислении налогооблагаемой базы.

Работающий на собственном оборудовании майнер также подвергается налогообложению. Он обязан внести актуальную рыночную стоимость добытых битков в годовой валовый доход.

Подоходный налог и другие сборы, вроде взносов в фонд социального страхования, удерживаются с заработной платы, выдаваемой в биткойнах. Все подсчеты в налоговой базе ведутся с учетом курса криптовалют на момент платежа. Тех, кто укрывается от налогов на криптовалюту, так же штрафуют.

ЕС

Европейский суд Евросоюза в 2015 году заключил, что транзакции в биткойнах освобождаются от НДС, приравняв криптовалюту к законному платежному средству. Это значит, что биткоин здесь расценивается как полноценная валюта.

Покупка/продажа биткойна не облагается налогом, а вот другие операции вполне могут. Фискальный (служащий интересам государственной казны) статус биткойна варьируется в зависимости от страны Евросоюза.

Великобритания

В дождливой Великобритании биткойн расценивается как иностранная валюта. Все налоговые правила применяются к криптовалюте по аналогии с инвалютой. Однако так называемые спекулятивные операции налогами не облагаются.

Вообще, налоговая служба Великобритании не дает точной информации о том, какой налоговый статус имеют транзакции с цифровыми валютами. Известно лишь, что любая операция с биткоином рассматривается в индивидуальном порядке.

Германия

В Германии уже с 2013 года биткойн приравнивается к частным деньгам. Цифровая валюта облагается налогом в 25%, при этом он удерживается в том случае, когда прибыль получена в течении 1 года с момента получения битков.

В итоге, если продать биткойн больше, чем через год после его покупки, он не будет облагаться налогом, и транзакция будет расцениваться как частная продажа. Также в Германии биткоин приравнивается к инвестиционным инструментам.

Япония

В стране восходящего солнца биткоин признан официальным платежным средством. С 1 июля 2017 года продажа цифровой валюты от налога на потребление освобождается. Криптовалюта расценивается как приравненный к активам носитель стоимости.

Прибыль от операций с биткойном в Японии приравнивается к доходам от ведения бизнеса и облагается налогом на прирост капитала.

Австралия

В этой стране операции с криптовалютами попадают под определение бартерных соглашений. С точки зрения налогообложения биткоин рассматривается как актив.

Компании, работающие с криптовалютой, должны вести учет транзакций по датам и содержанию. Биткойны, полученные в виде платежей, оцениваются в австралийских долларах и приравниваются к обычному доходу.

Если битком расплачиваются за товары или сервис в личных целях, и если размер сделки не превышает 10 000 австралийских долларов, то операции освобождаются от налогообложения.

Майнинг и обмен биткойна в коммерческих целях определяется в Австралии как биржевая торговля и облагается соответствующим налогом.

Итог

Как мы видим, ситуация с налогообложением отличается в разных странах. Одни юрисдикции оценивают биткойн как валюту, другие как актив. В России до сих пор не существует системы налогообложения криптовалют, потому что власти все еще считают криптовалюту инвестицией высокого риска.

Тем не менее, криптоэкономика России постепенно развивается, чему способствует немалое количество блокчейн-проектов. Чем больше будет добросовестных и полезных проектов, тем быстрее власти успокоятся и решат налоговую судьбу криптовалют.

Получайте актуальные новости одними из первых. Подписывайтесь на наш телеграмм-канал: https://telegram.me/cryptoblog_jlc

Загрузка...

jlc-blog.ru

Криптовалютный контроль. Как облагаются налогом сделки с биткоином в России | Финансы и инвестиции

  • Какими статьями НК РФ будут регулироваться операции с криптовалютой?
  • Какой метод выбытия криптовалют необходимо использовать в целях расчета финансового результата (ФИФО, ЛИФО, средней стоимости и т.д.)?
  • Можно ли на убыток по операциям с криптовалютой уменьшать налоговую базу по иным доходам?
  • Можно ли перенести убытки по операциям с криптовалютой на будущие периоды?

Ни ФНС, ни Минфин пока не выпустили детализированного официального разъяснения с ответами на эти вопросы. Тем не менее руководитель ФНС Михаил Мишустин в недавнем интервью РБК уже высказал позицию, что налогообложение сделок с криптовалютами должно происходить по аналогии с операциями с производными финансовыми инструментами (ПФИ).

Таким образом, пока налогоплательщикам придется принимать решение о том, как отчитываться по операциям с криптовалютой, основываясь на существующей нормативной базе и на заявлении главы ФНС.

В этой связи в настоящее время можно рассматривать две основные версии квалификации криптовалюты в целях налогообложения: ПФИ (исходя из вышеупомянутой позиции Михаила Мишустина) или имущество (исходя из текущих положений российского законодательства).

Криптовалюта как ПФИ

Несмотря на позицию Михаила Мишустина, существует определенный риск в квалификации криптовалюты как ПФИ. Как указано в ст. 214.1 НК РФ и Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», ПФИ — это прежде всего договор, а криптовалюта, строго говоря, таковым не является.

Также ПФИ должны предусматривать наличие обязанностей сторон по договору ПФИ, например, периодически или единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от какого-либо обстоятельства.

В теории к ПФИ можно отнести токены, выпускаемые в рамках процедуры ICO (initial coin offering) и предоставляющие права на часть прибыли компании-эмитента, если обязанности этой компании закреплены договорными обязательствами.

НК РФ предусматривает отдельный порядок налогообложения операций с ПФИ. В соответствии с ним финансовый результат по операциям с криптовалютами, обращающимися и необращающимися на организованном рынке, следует рассчитывать отдельно, без возможности взаимозачета друг против друга.

В то же время внутри этого разделения убыток по одним операциям можно будет зачитывать против прибыли по другим операциям (заходя вперед, для операций по продаже имущества такая возможность не предусмотрена).

При этом убытки по операциям с обращающимися криптовалютами можно будет переносить на будущие периоды — в целях уменьшения налоговой базы по сделкам с ними. А вот убыток по операциям с необращающимися криптовалютами перенести на будущее не удастся.

Несмотря на возможное несоответствие российскому законодательству квалификация криптовалют как ПФИ более выгодна с точки зрения налоговых последствий для физических лиц, чем квалификация в качестве имущества.

Криптовалюта как имущество

Признание криптовалюты имуществом более обоснованно с точки зрения существующей нормативной базы.

Для определения термина «имущество» НК РФ в очередной раз отсылает к гражданскому законодательству (ст. 128 ГК РФ), в котором в качестве такового упоминаются вещи, наличные деньги, документарные ценные бумаги, безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права, результаты работ и оказание услуг, охраняемые результаты интеллектуальной деятельности, приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность), нематериальные блага и иное имущество.

В условиях отсутствия каких-либо официальных разъяснений и упоминания криптовалют в российском законодательстве их было бы справедливо отнести именно к иному имуществу.

Если исходить из понимания, что криптовалюта признается имуществом, то доходы от ее продажи должны подлежать налогообложению, только если сама продажа осуществлена до истечения трехлетнего срока владения криптовалютой.

При этом в отношении доходов от продажи имущества налоговое законодательство предполагает использование механизма налоговых вычетов. В случае с криптовалютой такой вычет составит не более 250 000 рублей в год в отношении всех «гросс»-доходов налогоплательщика за этот период.

Если у налогоплательщика будут более существенные объемы по операциям с цифровыми активами, можно использовать альтернативный подход и снижать «гросс»-доход по сделкам с криптовалютой не на сумму имущественного вычета, а на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение криптовалюты.

При этом к разным операциям по продаже криптовалюты могут применяться разные подходы, но общая сумма имущественных вычетов за период не должна превысить 250 000 рублей.

Также важно учитывать следующие моменты:

  • Убытки по одним операциям с криптовалютой, скорее всего, не удастся зачесть против прибыли по другим операциям с криптовалютой — такая возможность опровергается разъяснениями Минфина и ФНС в отношений сделок продажи имущества и не предусмотрена в НК РФ.
  • Использовать убытки по иным операциям против прибыли по операциям с криптовалютой тоже не удастся. Такая возможность не предусмотрена НК РФ и не поддерживается Минфином в отношении аналогичных операций.
  • Перенести на будущее убыток по операциям с криптовалютой опять-таки не удастся.

Выводы

Криптовалюты, выпущенные в рамках ICO, («токены») представляют собой более сложный актив, нежели «классические» криптовалюты, и в их отношении квалификация как того или иного объекта гражданского права может отличаться в зависимости от конкретных характеристик токена.

В отношении «классических» криптовалют (таких как биткоин, эфир и т.д.) с учетом отсутствия каких-либо разъяснений налогоплательщики могут использовать вышеуказанные способы расчета налоговых обязательств.

При этом в ходе постепенной интеграции криптовалют в российское правовое поле (включая налоговое законодательство) у налогоплательщиков могут появиться аргументы для иного расчета налоговых обязательств в связи с получением дохода от продажи криптовалюты.

Несмотря на перечисленные аргументы, в условиях отсутствия официальных разъяснений и трактовки криптовалют в российском законодательстве вопрос налогообложения операций с этим специфическим активом является достаточно сложным.

Лицам, которые планируют осуществлять операции по торговле криптовалютой, рекомендуется предварительно изучить налоговые последствия, которые такая деятельность может повлечь, с учетом конкретных обстоятельств.

www.forbes.ru

Налогообложение криптовалюты - Finance Business Service

Неопределенность, вызванная отставанием правового регулирования от быстро развивающейся инновационной сферы, как например криптовалюты, вызывает много вопросов по налогообложению, как внутри страны, так и на международном уровне.

Так как криптовалюты построены на технологии blockchain, не предполагающей контроль со стороны государства, фактически они являются децентрализованными, то есть не подвергаются контролю надзорных органов. Криптовалюта вообще может быть придумана физическим лицом путем решения криптографических алгоритмов, может быть использована для обмена на другие валюты, для покупки товаров и услуг (если оплата в таком виде принимается), и даже может иметь собственные инвестиционные возможности.

Британское налоговое ведомство еще в 2014 году опубликовало свое краткое изложение о налогообложении криптовалют, которое в основном было направлено на Биткойн. В мае этого года Ирландский налоговый орган обнародовал свое видение к применению стандартных правил налогообложения деятельности с использованием криптовалют. Оба этих документа содержат идентичный подход. Прежде всего они признают, что криптовалюты являются новой и развивающейся областью и что определение их правового и нормативного статуса продолжается. Ключевым здесь является характер использования криптовалюты. Подход к налогообложению доходов с деятельностью, связанной с криптовалютами, будет зависеть от видов таковой деятельности и вовлеченных в нее субъектов. При этом каждый конкретный случай должен анализироваться отдельно.

Корпоративный налог

Если компания принимает оплату за товары или услуги в виртуальной валюте, в связи с этим не возникает отличий в моменте признания прибыли или в способе расчета налогооблагаемой прибыли. Таким образом, если криптовалюта получена компанией в ходе торговой деятельности, она должна быть включена в сферу корпоративного налога.

Аналогичным образом криптовалюта должна облагаться налогом, когда она получена в ходе инвестиционной деятельности, например, когда компания управляет имуществом или инвестиционным фондом в обмен на криптовалюту.

Обменная прибыль компании будет облагаться налогом, а убытки будут вычитаться в соответствии с общими правилами в отношении валют и кредитных отношений. Прибыль или убыток от курсовой разницы может возникать, когда стоимость актива или обязательства, оцененного в одной валюте, сравнивается с ее стоимостью в другой валюте на две отдельные даты. Например, компания, заключившая контракт на покупку недвижимости за X Биткойнов 1 февраля 2018 года с выплатой 1 марта 2018 года. Если обменный курс Евро — Биткойна будет идентичным по этим датам, никакой обменной прибыли или убытка не возникнет, но если стоимость Биткойна за это время упадет по сравнению с Евро, компания будет иметь обменную выгоду, которая должна облагаться налогом (в обратном случае возникает убыток).

Налог на прирост капитала

Для целей расчета налога на прирост капитала прибыль и убытки, возникающие при деятельности с использованием криптовалют, должны учитываться, если они относятся к компании.

НДС

При расчете криптовалютой за любые товары или услуги НДС будет взиматься в обычном порядке. При этом стоимость поставки товаров или услуг, с которых должен взиматься НДС, будет выражена стоимостью криптовалюты в фиатной валюте (в евро, долларе или других валютах) в момент совершения сделки.

Однако финансовые услуги, заключающиеся в обмене крипто на фиатную валюту, освобождаются от НДС, если компания, осуществляющая обмен, выступает в качестве принципала (то есть покупает и продает виртуальные валюты, действуя как владелец виртуальной валюты).

Поэтому, в то время как при любой поставке товаров или услуг НДС будет вычитаться, при валютообменных операциях в отношении сделок с криптовалютами, применяется освобождение от НДС.

Доходы полученные от майнинга, скорее всего, выйдут за рамки НДС, так как эта деятельность не является экономической деятельностью для целей НДС.

Выводы

Не смотря на появление рекомендаций налоговых регуляторов некоторых стран по вопросу налогообложения деятельности, связанной с криптовалютами, в отношении налогового режима существует определенная двусмысленность. Это связано с тем, что к компаниям, которые совершают транзакции в виртуальных валютах, будет применяться действующая правовая база, которая была принята еще до бурного развития и широкого применения криптовалют, какое мы видим сегодня. Даже в тех вопросах где выражена определенная позиция регулятора, действует подход, при котором налоговый режим будет рассматриваться в каждом конкретном случае.

В рекомендациях указано, что любая прибыль, налогооблагаемый доход или допустимые убытки будут оцениваться в каждом конкретном случае с учетом соответствующих фактов и обстоятельств, существовавших в то время.

Развитие количества, типов, возможностей для использования и стоимости виртуальных валют порождает большое количество вопросов, которые требуют разъяснения для растущего числа налогоплательщиков и налоговых практик.

fbs-tax.com

Налоги на криптовалюту в разных странах: ситуация вкратце

Независимая и анонимная криптовалюта славится тем, что никак не контролируется современными финансовыми институтами. Это, скорее, наиболее привлекательная сторона таких инвестиций, ведь возможно купить определенное число токенов, дождаться роста их курса и тут же продать с огромной наценкой. Заработок? А разве нет? И при этом не следует платить никаких налогов! Главный тренд 2017-го года заключался в том, что криптовалюта вообще появились на рынке. Однако сегодня уже не все так просто. Если в прошлом году все говорили о появлении цифровых токенов, в этом правительства и центральные банки обсуждают возможность регулирования таковой.

Еще не все страны (большая часть) определись окончательно с тем, какой статус у них будет иметь криптовалюта. Однако очень мало представителей оставят этот рынок в покое. Идет огромный тренд, на котором можно зарабатывать. И пока огромные деньги проходят через руки инвесторов и трейдеров, правительства пытаются решить, каким образом на этом заработать, якобы предлагая свою помощь в преодолении рисков.

Налоги на криптовалюту — это серьёзно? Какие страны и каким образом собираются облагать налогами цифровыми монетами? Какие шансы на то, что соответственные законопроекты будут приняты? Поговорим о наиболее важных странах в мировой экономике, правовом статусе криптовалюты в таковых, а также о перспективах введения налогообложения.

1. США. Эта страна всегда найдет возможности для того, чтобы объявить о своем контроле. Еще в 2014 году правительство опубликовало первые нормативы относительно работы с криптовалютой. Что там было сказано? Биткоин и любая другая криптовалюта не является платежным средством. Фактически Америка принимает токены в качестве следующих понятий: «ценные бумаги», «капитальный актив», «иное имущество» и другие финансовые инструменты.

Все финансовые операции, которые происходят у трейдеров и криптовалютных биржах, должны отправляться (отчеты по ним) в IRS (налоговое управление).

Компания либо физическое лицо, которое принимает криптовалюту в качестве фиатных денег, услуг либо товаров, обязана декларировать прибыль в долларовом эквиваленте. Таковая облагается налогом.

2. Европа. Действующее положение ЕС по налогам на криптовалюту пока сомнительное. Еще в 2015 году правительство официально освободило от налогов все биткоин-транзакции (налогов на добавочную стоимость). Европейский Суд дал понять, что криптовалюта — это частные деньги (одна из разновидностей таковых), а не имущество.Стоит отметить, что каждый участник (страна) сегодня предлагает свою версию регулирования криптовалютного рынка. По налогообложению криптовалюты контроль у каждой страны может быть различным, однако большинство европейцев все-таки склоняются к тому, чтобы просто ввести подоходный налог либо налог на прибыль (ничего сложного).

3. Япония. А вот здесь регулирование криптовалюты идет полный ходом. 1-го апреля 2017 года правительство дает Биткоину статус «платежное средство». Фактически Биткоин = актив либо деньги. Весь доход инвесторов/трейдеров с криптовалютной области считается деньгами, которые были получены в процессе ведения своего бизнеса. Японцы платят налоги на прирост капитала и прибыль.

4. Южная Корея. Здесь сконцентрировалась просто огромная часть криптовалютного рынка, однако налогообложение, как таковое, отсутствует. Сегодня правительство запретило ведение анонимных счетов. Теперь каждая криптовалютная биржа обязана ввести верификацию. Кроме того, все те пользователи, которые ранее работали и получали прибыль на биржах, обязаны открыть свои личные данные, которые уже от бирж попадают к национальному финансовому регулятору и банкам. Оттуда уже будет формироваться налогообложение.Пока точно неизвестно, что будет с налогообложением криптовалюты в Южной Корее. Запрещать цифровые монеты там никто не собирается, но регулярно пополнять казну за ее счет будут.

5. Австралия. Не так давно Налоговая служба Австралии брала с трейдеров/инвесторов двойной налог: налог на прибыль + подоходный. Сегодня официально объявлено о том, что государство уходит от двойного налогообложения. Это существенно увеличит популярность трейдинга в стране. Огромный шаг для того, чтобы привлечь иностранные инвестиции.

6. Россия. У нас все, как всегда. Известно, что законопроект о регулировании криптовалюты уже как бы готов, причем находится он в правительстве на общественном обсуждении, но… Если посмотреть закон со всех сторон, ничего адекватного в нем по налогообложению так и не сказано.Тоже самое происходит и с ICO/майнингом. По налогам просто нет никакой конкретики. Но самое интересное: деятельность ICO и майнинга в стране проводится может.

Известно, что в РФ «биткоин» и другая криптовалюта будет выступать в качестве «иного имущества» (практически курс на регулирование США). В любом случае вопросы налогообложения криптовалюты в России будут подниматься еще очень много раз. До последнего правительство будет думать о том, сколько же все-таки «содрать» денег с граждан, которые будут вкладывать свои активы в данную отрасль. Нам остается только наблюдать за тем, что происходит в нашей стране.

Будут ли работать налоги на криптовалюту в странах?

Вопрос больше риторический. Для начала страны должны определиться с тем, какой статус будет у криптовалюты (окончательно). Исходя из статуса можно выстраивать «цепочку» налогообложения. В любом случае платить налоги в казну государства все-таки следует, но тут же стоит отметить, что государство обязано задуматься о реальном регулировании, об обеспечении безопасности отрасли, о создании национальных торговых площадок и так далее. Ввести налоги то они могут, а вот создать нормальные условия для развития криптовалютного рынка пока — нет.

cryptomic.ru

В каких странах криптовалюта облагается налогами

Статьи 19/12/2017 14:37

В каких странах криптовалюта облагается налогами

В отличие от не в меру осторожных правительств, с опаской смотрящих на криптовалюты, налоговые службы разных стран почти сразу же осознали и приняли реальность существования электронных денег. Но и для них до сих пор остается загадкой, какими налогами криптовалюты могут и должны облагаться?

Сингапур

Пожалуй, здесь и началась эпопея с налогообложением виртуальных валют. Компания Coin Republic, будучи честным налогоплательщиком (а о суровости законодательства Сингапура слагают легенды), решила поинтересоваться у государственной налоговой службы IRAS процедурой оплаты налогов при работе с криптовалютами. В ведомстве ответили, что согласно законодательству, прибыль не подлежит налогообложению, если криптовалюта является частью инвестиционного портфеля, поскольку это прибыль от прироста капитала. В случае же, если операции с биткоинами является основной деятельностью компании, то прибыль облагается налогом, который называется корпоративным. В отношении частных лиц работает схожий на НДС налог на товары и услуги, потому что в Сингапуре криптовалюты не признаются средством расчета и торговые операции с ними относятся к услугам.

Сингапурская налоговая служба делает здесь разграничение, исходя из того, какие товары оплачиваются биткоинами (реальные либо виртуальные), торговля биткоинами осуществляется непосредственно трейдером или же посредником и прочие нюансы. Скажем, если операции с криптовалютой проводят

coinsider.com

8 причин считать налогообложение криптовалют несправедливым

Налогообложение криптовалют – это спорная тема, и, судя по налоговым декларациям, большинство трейдеров и инвесторов не декларируют, частично или полностью, прибыль от своих сделок. Справедливо ли в принципе облагать налогом криптовалюты, применяя устаревшую систему налогообложения?

Правительство США может и не признавать криптовалюту законным платежным средством, но можно не сомневаться, что когда дело касается получения дохода, дядюшка Сэм захочет урвать свою долю за счет налогообложения криптовалют. В декабре 2017 года Конгресс принял законопроект о налоговой реформе, в котором закрыли лазейку, освобождающую от налогообложения «равноценные обмены» — такие как обмен одной криптовалюты на другую. Теперь же, согласно налоговому законодательству, ВСЕ операции с криптовалютами облагаются налогом.

Проблема состоит в том, что государственные органы используют абсолютно не подходящие, устаревшие системы налогообложения, как будто пытаются забить шуруп молотком. Если бы налогообложение фиатных денег происходило по схеме налогообложения криптовалют, то любая покупка, даже самая минимальная, облагалась бы налогом. Покупаете кофе в автомате? Платите налог. Едете в такси на работу? Будьте любезны. Нужно разменять крупную купюру на две помельче? Снова налоги.

Это нелепо относительно фиатных денег, и еще более нелепо относительно криптовалют. Налогообложение криптовалютных транзакций не имеет никакого смысла по ряду причин:

Налогообложение криптовалют несправедливо:

1. Прямая торговля невозможна

Просто и понятно. Покупка биткоина или эфириума за фиатные деньги и последующий обмен на другую валюту занимает время. Если в это время стоимость валюты изменится, например, если цены вырастут – разница в ценах будет обложена налогом.

2. Находчивые (или нечистые на руку!) торговцы работают в тени

Некоторые торговцы ведут свою деятельность посредством кошельков или сайтов, место регистрации которых не скрывают. Другие же проводят операции за рубежом, чтобы налоговым службам было труднее их отследить.

3. Истинные богачи скрываются в «налоговом раю»

Воротилы крупного бизнеса уже припрятали свое богатство в укромном месте до которого налогообложение криптовалют не доберется. Те, у кого были деньги на покупку биткоина во времена его взлета, уже знают, как избежать налогообложения криптовалют.

Не говоря уже о тех, кто был приятно удивлен тем, как мелкое капиталовложение обернулось крупной прибылью. Среди них те, кто работает на пятидневке, семейные люди, энтузиасты и технологически подкованные люди, уверенные, что смогут вынести бремя налогообложения криптовалют.

4. Если нечего облагать налогом, то нужно отменить налог

Подумайте об обанкротившихся ICO, о жертвах хакерских атак, мошенников, и тех, кто просто потерял свои капиталы – нет, не вложился в аграрную сферу… Речь идет о деньгах, вложенных непонятно куда и, в конечном итоге, потерянных. Это все утраченные инвестиции тоже облагаются налогом.

Справедливо ли в таком случае применять систему налогообложения криптовалют, рассчитанную на работу с фиатными деньгами, зарплатами и обычными вкладами, которые можно легко отследить, идентифицировать и компенсировать в случае кражи? В случае с большинством инвесторов 2017-го года, их капитал меньше, чем на этапе инвестиций, так почему они должны платить налоги.

5. Заполнять налоговую декларацию очень сложно

Большинство криптовалютных торговцев имеют дело с большим числом кошельков и торговых площадок, и осуществляют внушительное количество транзакций. Абсолютно каждая из них должна быть отслежена и задекларирована.

И вот тут встает вопрос определения базиса и выгоды. Базис — это цена, уплаченная инвестором за некий объем криптовалюты, а выгода – это разница между ценой закупки и текущей ценой. По мере колебания цен, появляется масса проблем, связанных с бухгалтерией, у любого, кто совершает ежедневные криптовалютные операции. У предпринимателей, принимающих платежи в криптовалюте, таких проблем еще больше.

6. Трудности поиска специалиста по налогообложению криптовалют

Если у вас возникли проблемы с заполнением налоговой декларации, особенно если вы не вели учет количества транзакций, цены закупки и суммы ущерба или прибыли, вам понадобится помощь специалиста. Эксперта по налогообложению криптовалют днем с огнем не сыщешь, и они об этом знают, так что готовьтесь выложить за его работу всю ту прибыль, которую хотели задекларировать.

7. Защита персональных данных и децентрализация, в конечном счете, скроют финансы

Дух децентрализации, который стоит за такими криптовалютами, как биткоин, может подтолкнуть к созданию децентрализованных бирж. Если такая биржа появится, то у органов налогообложения не будет возможности разыскать ее руководителей, у которых можно потребовать записи об операциях пользователей. Торговцы или люди, которые рассчитываются криптовалютой, могут сделать выбор в пользу Monero – валюты, транзакции которой не отслеживаются, и местоположение кошельков неизвестно.

8. Налогообложение криптовалют задушит финансы

Необходимость учитывать и сообщать о каждой транзакции может оттолкнуть инвесторов от вложения капитала в ICO или новые криптовалюты. Как следствие, доход от криптовалют и прибыль новаторов технологии блокчейн будут весьма ограничены, это существенно затормозит отрасль, у которой есть шансы стать основой мировой экономики будущего.

Налогообложение криптовалют – это необходимые рамки как для криптовалют, так и для ICO, однако привычные в традиционной финансовой среде и инструменты не могут применяться для такой инновационной и беспрецедентной сферы как блокчейн и криптовалюта.

Читать наш канал в Телеграмм

поделиться в соцсетях

cryptoanalytic.news


Смотрите также