Расчеты в криптовалюте между юридическими лицами: миф, реальность или ответственность? Покупка криптовалюты юридическим лицом


Расчеты в криптовалюте между юридическими лицами: миф, реальность или ответственность?

Криптовалюты с каждым днем набирают все большую популярность благодаря простоте и прозрачности своего оборота. Однако, в связи с отсутствием прямого регулирования, остро встает вопрос о налогообложении сделок с использованием криптовалют, а также на соответствие сделок законодательству об отмывании средств, полученных преступным путем, и о противодействии финансированию терроризма. Если для физических лиц отсутствие такого регулирования не является критичным по ряду причин, то для юридических лиц отсутствие регулирования несет повышенные риски для привлечения к налоговой или административной ответственности. Далее рассмотрим возможности и риски использования криптовалют в расчетах между юридическими лицами в России.

В связи с отсутствием официальной позиции государства относительно юридической природы криптовалюты, можно говорить о двух вариантах ее рассмотрения как предмета договора. В первом случае криптовалюта рассматривается как средство платежа. При таком толковании в договорах, заключаемых между юридическими лицами (например, договор купли- продажи), прописывается возможность уплаты в рублях суммы, эквивалентной определенной сумме в криптовалюте. Однако в таком случае компании сталкиваются с необходимостью уплаты НДС с этих сумм.

Подобный способ использует компания M9 Developer, занимающаяся продажей недвижимости и добавившая возможность ее приобретения за биткоины. Вторым подходом к определению сущности криптовалют является их рассмотрение в качестве товара. В таком случае могут использоваться договоры мены или смешанные договоры, составной частью которых будет являться договор мены.

Анализируя зарубежную практику, можно прийти к выводу, что унифицированной позиции по криптовалютным расчетам между юридическими лицами не существует даже в странах, регуляторы которых положительно настроены к криптовалюте. Так, в некоторых европейских странах криптовалюта полностью легальна для физических лиц, которые в ряде юрисдикций также освобождены и от налогов по сделкам с криптовалютой. При этом расчеты между юридическими лицами запрещены. Одной из наиболее продвинутых стран в настоящее время является Япония. Для использования криптовалют, в частности биткоина, в своей повседневной хозяйственной деятельности компания должна обладать резервом денежных средств в $100 000 и на регулярной основе предоставлять финансовые отчеты правительству наряду с внешним аудитом в налоговой службе. А для оформления и получения лицензии на работу с “цифровым золотом” надо отдать $300 000. Замечу, что при отказе в выдаче лицензии деньги не возвращаются. Либо компании должны прибегать к услугам пунктов обмена, которые должны соответствовать требованиям, указанным выше.

Таким образом, в настоящее время, несмотря на всю фактическую простоту и удобство использования криптовалют во взаиморасчетах юридических лиц, это использование затруднено несовершенством законодательства и сложностью соблюдения норм налогового права.

bitnewstoday.ru

ФНС впервые официально сформулировал позицию по биткоину

29 ноября в справочно-правовой системе «Консультант Плюс» было опубликовано письмо Федеральной налоговой службы от 03.10.2016 года №ОА-18-17/1027, описывающее официальную позицию государства по статусу криптовалют в России. Об этом пишет Forklog со ссылкой на председателя российского Blockchain.community и директора Группы по оказанию юридических услуг для технологических проектов Deloitte Артема Толкачева.

Федеральная налоговая служба в своем письме отмечает, что покупка и продажа биткоинов и иных криптовалют законодательством приравнены к валютными операциям, однако система валютного контроля отчетности по таким операциям не предусматривает.

Основные тезисы документа:

  • в законе не закреплены такие понятия, как денежный суррогат, криптовалюта, виртуальная валюта;
  • в законе нет запрета на проведение физическими и юридическими лицами операций с использованием криптовалюты;
  • использование криптовалют при совершении сделок — основание, чтобы рассмотреть эти сделки как операции, направленные на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма;
  • операции по приобретению или реализации криптовалют с использованием валютных ценностей (иностранной валюты и внешних ценных бумаг) и (или) валюты Российской Федерации считаются валютными операциями;
  • существующая система валютного контроля не предусматривает получение органами валютного контроля от резидентов и нерезидентов информации об операциях купли-продажи криптовалют.

«Крайне странный вывод про валютные операции», — комментирует содержание письма ФНС Артем Толкачев. Однако, по его словам, документ содержит то, о чем в сообществе говорили последние три года.

 «Главное, что нужно знать, — что запрета на операции в России нет. Законопроекты Минфина на эту тему легли в стол. Возможно, будет разрабатываться новое регулирование», — добавляет Толкачев в интервью CoinFox.

Напомним, что весной Минфин предлагал лишать свободы на срок до семи лет за выпуск денежных суррогатов, включая биткоин и другие криптовалюты.

Позже зампред комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Андрей Луговой отметил, что решение о том, запрещать биткоин или нет, должно лежать на ученых, а не на политиках.

«Без криптовалюты публичный блокчейн не работает. Очевиден вывод — что запрет оборота криптовалюты может затормозить развитие блокчейна, технологически отбросить Россию на годы назад», — добавил Луговой.

Еще в 2015 году против запрета криптовалют выступал глава «Сбербанка» Герман Греф.

Если у вас есть новости, пишите на [email protected] Мы читаем все письма.

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

rb.ru

Биткоин в законе. Минфин готов разрешить покупать криптовалюты через посредников | Технологии

Документ подготовлен по поручению президента России Владимира Путина по внесению в законодательство изменений, направленных на регулирование криптовалютной отрасли, а также новых цифровых технологий. Поручение было дано в октябре 2017 года. 

Майнинг, токен, криптовалюта

В проекте нового закона Минфин впервые дал определения основных понятий, связанных с цифровыми активами, в том числе криптовалюты, токена, майнинга и ICO. 

Цифровым финансовым активом названо имущество в электронной форме, созданное с использованием шифровальных (криптографических) средств. «Цифровые финансовые активы не являются законным средством платежа на территории Российской Федерации», — подчеркивается в законопроекте.

К цифровым финансовым активам относятся криптовалюта и токен. Криптовалютой назван вид цифрового финансового актива, создаваемого и учитываемого в распределенном реестре цифровых транзакций участниками этого реестра в соответствии с правилами его ведения. 

Токен — другой вид цифрового финансового актива, который выпускается юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем для привлечения финансирования и учитывается в реестре цифровых записей. У токена определенного вида может быть только один эмитент. Неквалифицированные инвесторы смогут приобретать в рамках одного выпуска (ICO) токены не более чем на 50 000 рублей.

Операторами обмена цифровых финансовых активов смогут быть только юридические лица.

Майнинг определен в законопроекте как предпринимательская деятельность, направленная на создание криптовалюты и/или валидацию с целью получения вознаграждения в виде криптовалюты. Валидацией цифровой записи названо юридически значимое действие по подтверждению действительности цифровых записей в реестре цифровых транзакций.

Также в законопроекте даны определения цифровой транзакции и цифровой записи, реестра цифровых транзакций и участника этого реестра, смарт-контракта и цифрового кошелька.

Законопроект устанавливает процедуру выпуска токенов, требования к публичной оферте о их выпуске и к инвестиционному меморандуму. 

Только через посредников

Граждане России смогут покупать и продавать криптовалюты и токены только через профессиональных участников рынка ценных бумаг. Владельцы токенов и криптовалют смогут менять их на другие токены и криптовалюты, покупать и продавать их за рубли или валюту «только через оператора обмена цифровых финансовых активов».

Такими операторами могут быть профессиональные участники рынка ценных бумаг, имеющие лицензию на брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность форекс-дилера, а также организаторы торговли. Организаторы торгов, на которых может происходить обмен цифровых финансовых активов, будут обязаны зарегистрировать в ЦБ специальные правила для таких операций.

Нормы о налогообложении цифровых активов в законопроекте не представлены.

Спор Минфина и ЦБ

Пресс-служба Минфина 25 января сообщила, что у ведомства есть ряд разногласий с ЦБ в части предусмотренной возможности обмена криптовалют на рубли, иностранную валюту и/или иное имущество.

Банк России предлагает разрешить данные сделки только в отношении токенов, выпускаемых с целью привлечения финансирования. По мнению Минфина, сделки с криптовалютами уже получили достаточно широкое распространение, поэтому законодательный запрет на их совершение «приведет к созданию условий для использования криптовалюты в качестве инструмента для обслуживания нелегального бизнеса, а также легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма».

Минфин убежден, что законодательное закрепление определения криптовалюты, являющейся имуществом в электронной форме, и введение особого режима сделок с ней только через операторов обмена цифровых финансовых активов позволит существенно снизить риски мошенничества, будет способствовать созданию прозрачного налогового режима для операций с криптовалютами и в результате «приведет к увеличению налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации».

«Денежные суррогаты»

Пресс-служба Минфина в том же сообщении, в котором описан новый законопроект о регулировании криптовалют, проинформировала, что в настоящее время в завершающей стадии разработки находится проект федерального закона, предусматривающий определение в российском законодательстве такого понятия, как «денежные суррогаты».

Новый документ установит ответственность за использование «денежных суррогатов» в качестве средства платежа.

«Разработка данного законопроекта обусловлена необходимостью сохранения конституционного статуса рубля в качестве единственного законного платежного средства и обеспечения стабильности финансовой системы Российской Федерации», — отмечается в пресс-релизе Минфина. 

Замминистра финансов Алексей Моисеев в четверг пояснил, что за использование денежных суррогатов в качестве платежного средства предусмотрены жесткие санкции. Они будут, по его словам, аналогичные наказанию за организацию «финансовых пирамид». «Есть рубль, а все остальное — суррогат», — сказал он.

www.forbes.ru

Какие налоги надо будет платить в Беларуси за создание, покупку и обмен криптовалют: пояснения

Фото с сайта life.ru Фото с сайта life.ru

28 марта 2018 вступает в силу Декрет № 8 «О развитии цифровой экономики». Одно из серьезных нововведений: создание правовых условий для развития блокчейн-проектов и оборота криптовалют. Компании и физические лица вправе владеть токенами (криптовалютами), создавать криптовалюты, совершать с ними операции обмена. Игорь Кинцак, директор «Аудиторского центра "Эрудит"» (международная аудиторская сеть Kreston International) комментирует нововведения, которые касаются налогообложения операций с криптвалютами.

— До 1 января 2023 юридическим и физическим лицам предоставлены существенные льготы по налогообложению операций с токенами и криптовалютами.

Игорь Кинцак, директор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»Игорь Кинцак Директор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

При этом надо отметить важный момент. Под токеном, согласно Декрету № 8, понимается запись в реестре блоков транзакций (блокчейне) или иной распределенной информационной системе. Эта запись удостоверяет наличие у владельца токена прав на объекты гражданских прав и (или) является криптовалютой.

Криптовалюта же — цифровой знак (токен), используемый в международном обороте в качестве универсального средства обмена. Т.е. не любой токен может стать криптовалютой. При этом биткоин изначально отнесен Декретом к криптовалюте.Теперь рассмотрим особенности налогообложения.

Полностью освобождены от налогообложения операций с токенами резиденты ПВТ. Им не нужно будет исчислять и уплачивать НДС, налог на прибыль по оборотам, налог на прибыль от деятельности по майнингу, а также созданию, приобретению, отчуждению токенов.

ПВТ. Кадр видеоролика с YouTubeПВТ. Кадр видеоролика с YouTube

При этом важно учесть:

  • Выручка и затраты/расходы от таких видов деятельности и операций не учитываются при исчислении и уплате налога на прибыль
  • Суммы НДС, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе товаров), имущественных прав, связанных с осуществлением таких видов деятельности и операций, вычету не подлежат.

Полностью освобождены от налогообложения токенов, криптовалют физические лица. Они не уплачивают подоходный налог от деятельности по майнингу, приобретению (это касается и дарения), отчуждения токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги или во время обмена на иные токены. 

Если эти виды деятельности физические лица осуществляют самостоятельно, без привлечения других специалистов по трудовым и иным договорам, это не считается предпринимательской деятельностью, регистрироваться в качестве ИП не нужно.

Физические лица вправе осуществлять любые операции с токенами без какого-либо налогообложения.

При этом физлица смогут обменять накопленную у них до этого криптовалюту на денежные средства у операторов криптоплатформ. Эти операторы, как ожидается, начнут свою деятельность в ПВТ. 

Людям, которые уже владеют криптовалютами, стоит учесть: оператор криптоплатформы утверждает правила торговли токенами, порядок допуска участников к торгам и исключения из числа участников торгов, правила допуска токенов к торгам. Поэтому, вероятно, не каждая закупленная физическим лицом криптовалюта получит допуск к торгам на белорусской криптобирже.

Какие налоги заплатят не резиденты ПВТ

Юридические лица и ИП, не являющиеся резидентами ПВТ, освобождены от налога на прибыль только при условии, что они осуществляют обмен токенов друг с другом. Например, если компания меняет биткоина на эфир (ETH) или риппл (XRP), налог на прибыль исчислять и уплачивать по таким операциям не нужно.

Если же не резидент ПВТ решит обменять биткоин на фиатные деньги, то при наличии прибыли от такой операции придется уплатить налог на прибыль.

Такое отчуждение токенов рассматривается при налогообложении как реализация имущественных прав.

Похожий принцип действует для компаний или ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения. Они не будут платить налогов с выручки, полученной от отчуждения токенов путем их обмена на иные токены. Если же вы обменяете, например, токен на доллары, нужно будет уплатить налог по УСН с выручки по ставке 5% (при применении УСН без НДС), 3% (при применении УСН с НДС).

Впрочем, индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, никто не мешает осуществлять деятельность с токенами, криптовалютой как физическому лицу, без уплаты налогов.

Обороты по отчуждению токенов не облагаются и НДС. Это касается и иностранных организаций, которые не работают в Беларуси через постоянное представительство, не состоят на учете в налоговых органах страны. Если вы приобрели токен у такой иностранной компании, НДС исчислять не нужно. 

В свою очередь, не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе) товаров, услуг, имущественных прав, связанных с приобретением, созданием, отчуждением токенов. Например, если компания приобрела компьютерное оборудование, и хочет с его помощью выпустить собственную криптовалюту, к вычету суммы НДС бухгалтерия взять не сможет.

Фото с сайта yugopolis.ruФото с сайта yugopolis.ru

Если вы решили выпустить и разместить собственные токены, то налог на прибыль платить не надо. Не являются выручкой токены, денежные средства, электронные деньги, полученные в результате создания и размещения через резидентов ПВТ собственных токенов, обмен полученных токенов на фиатные и электронные деньги. Например, компания выпустила и разместила собственные токены, получила за них биткоины, которые в свою очередь обменяла на фиатные денежные средства. В данном случае налогообложение будет отсутствовать,

Токены в бухгалтерском учете

Для целей бухгалтерского учета возникшие (добытые) в процессе майнинга или приобретенные иным способом токены признаются активами. У юридических лиц, которые создали токены, возникают обязательства перед их владельцами.

В бухгалтерском учете токены необходимо учитывать:

  • На счетах 58 «Краткосрочные финансовые вложения», 06 «Долгосрочные финансовые вложения» с открытием отдельных субсчетов
  • Доходы же и расходы по операциям с ними на счетах 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (если деятельность юридического лица с токенами будет его текущей деятельностью), 91 «Прочие доходы и расходы».

Порядок отражения операций у операторов криптоплатформ, операторов обмена криптовалют, иных организаций, осуществляющих деятельность с использованием токенов, будет определен Министерством финансов.

Читайте также

probusiness.io

Возможно ли приобретение криптовалюты со счета ИП?

Здравствуйте. На территории РФ такое запрещено, что покупка, что продажа. ЦБ разъяснил последствия таких операций. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИНФОРМАЦИЯ от 27 января 2014 года ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПРИ СОВЕРШЕНИИ СДЕЛОК «ВИРТУАЛЬНЫХ ВАЛЮТ», В ЧАСТНОСТИ, БИТКОЙН Банк России отмечает, что в последнее время в мире получили определенное распространение так называемые «виртуальные валюты», в частности, Биткойн. По «виртуальным валютам» отсутствует обеспечение и юридически обязанные по ним субъекты. Операции по ним носят спекулятивный характер, осуществляются на так называемых «виртуальных биржах» и несут высокий риск потери стоимости. Банк России предостерегает граждан и юридических лиц, прежде всего кредитные организации и некредитные финансовые организации, от использования «виртуальных валют» для их обмена на товары (работы, услуги) или на денежные средства в рублях и в иностранной валюте. Согласно статье 27 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» выпуск на территории Российской Федерации денежных суррогатов запрещается. В связи с анонимным характером деятельности по выпуску «виртуальных валют» неограниченным кругом субъектов и по их использованию для совершения операций граждане и юридические лица могут быть, в том числе непреднамеренно, вовлечены в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма. Банк России предупреждает, что предоставление российскими юридическими лицами услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

openplatforma.ru

Как в России прессуют бизнесы, имеющие дело с Bitcoin / Хабр

Ещё зимой Центральный банк РФ озвучил своё мнение насчёт Bitcoin, назвав криптовалюту «денежным суррогатом». Вслед за ним Генпрокуратура РФ устроила заседание и решила «провести ряд мероприятий». На этой волне закрылись некоторые сервисы, некоторые перестали принимать Bitcoin к оплате, а некоторые Bitcoin-биржи перестали принимать депозиты в рублях.

Прошло время, кто-то уже успел расслабиться. Тем временем, прокуратура и правда начала проводить «мероприятия». Вот какое обращение от прокуратуры вчера получил мой друг, владелец интернет-магазина.

Прокуратура требует «дать объяснения», а также предостерегает, «располагая сведениями о возможных нарушениях требований законодательства». При этом, на основании статьи 27 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» и пункта 1 статьи 140 ГК РФ называет Bitcoin денежным суррогатом, чей выпуск в обращение запрещён законом. Обоснованность такого вывода сама по себе очень спорна.

В случае с моим другом магазин лишь объявлял о намерении принимать Bitcoin, но не совершил ни одной операции с ним, так что реальное обвинение не сможет быть представлено. Но очевидно, что органы уже плотно взялись за поиск бизнесов, которые имеют дело с криптовалютой.

Обратите внимание на написание адреса с «http//:» и на «сумку для оплаты». Это как бы свидетельствует о том, что прокуратура хорошо подкована в той области, за которую она взялась.

И пусть никаких конкретных законов, однозначно касающихся криптовалют, в России всё ещё нет. И пусть легальный статус криптовалют в России до сих пор не определён. И тем не менее, вот так просто вас могут пригласить в прокуратуру и заподозрить в отмывании денег и финансировании терроризма, поскольку вы имеете дело с Bitcoin. Обоснования их будут шатки, но в суде всё же потребуется грамотный и хороший адвокат, чтобы защитить ваш бизнес.

Такие дела. Привет, Россия, передовая инноваций!

habr.com


Смотрите также