Правовой статус биткоина в разных странах. Правовой статус криптовалют


Правовой статус криптовалют в России: мнения, предпосылки, анализ

О криптовалютах сегодня сказано много. В этой статье мы хотели бы выделить главное: с юридической точки зрения. Рассмотрим четыре основных аспекта: цифровые деньги с точки зрения теории, с позиции государственных органов и судов России, а также в международном аспекте. Начнём.

 

Часть I. Теория: что есть криптовалюты?

 

Вопрос на мой взгляд (прим. - первая часть написана В. Поповым) имеет глубинные корни: в период принятия ФЗ “О национальной платёжной системе” лобби сотовых операторов и банков было настолько мощным, что о юридической технике документа никто и не думал.

 

В итоге - понятие электронных валют представили как описание действий, а не сущности явления. К чему это привело?

 

Во-первых, когда встала проблема с денежными суррогатами, о которых, казалось, все забыли ещё в 90х, никто так и не смог толком ответить, а что же это. Минфин попробовал, но даже Центробанк от такой инициативы открестился (подробней - в нашей хабро-статье), ведь “в результате предоставление юрлицами услуг по обмену виртуальных валют, включая биткоины, было приравнено к деятельности, связанной с отмыванием денег и финансированием терроризма” (Сухаренко А. “Суррогаты вредные?”).

 

Во-вторых, электронные деньги были, как показало время, первым шагом: криптовалюты стали вторым.

 

Сегодня уже готовят проект, который готовы обсудить в середине декабря текущего года, где будет предложено иное отношение к цифровым деньгам (так их назвал ЦБ в своём известном письме), нежели было заложено в проекте изначально Министерством финансов.

 

Как бы там ни было, но сегодня биткоин и собратья находятся в самом правильном правовом поле - в области частного права.

 

Crypto-деньги - это не совсем, а точнее - во многом вообще не деньги: скорее, это имущественные права, которые возникают у участников сети блокчейн. При этом нужно понимать, что в широком смысле блокчейн - любая цепочка крипто-блоков. Поэтому ETH или BTC - это имущественные права (права требования?), но в разных системах.

 

Не все с этим согласны: “конвертируемая виртуальная валюта - это либо средство обмена, которое можно обменять на деньги, являющиеся законными платежными средствами, либо служащая заменой денег, являющихся законным платежным средством” (Бондаренко Д.Д. Виртуальные валюты: сущность и борьба с их использованием в преступных целях (на примере США).

 

Но, можно, конечно, за Bitcoin’ом признать статус средства платежа, но, на мой взгляд, это опять всё усложнит: те же электронные деньги стали понимать не иначе, как вид безнала, хотя на деле они - многим больше. По этой причине, например, WebMoney, так и не перешли на категории ФЗ №161, а оставили за WMR статус чеков, за WMZ - сертификатов. А вот WMX - как раз имущественные права. Процитирую: “Хранитель обязуется на условиях, установленных настоящим Договором, за вознаграждение принимать, хранить передаваемые ему Владельцем имущественные права, далее "имущественные права BTC" или "BTC"...”.

 

Надо отметить, что подобный подход не раз встречался мне в практике Рунета и не только, например в системе Z-Payment есть следующее определение: “ZP - условная единица расчета, приобретаемая и обращаемая в электронном обороте, и представляющая собой электронный документ на предъявителя, удостоверяющий наличие у его владельца имущественных прав в объеме обязательств гаранта ZP по погашению данных обязательств, стоимость которых имеет денежный эквивалент в количестве, равном номиналу ZP”. Здесь подход выбран несколько иной, но всё же имущественные права - снова в деле.

 

Да, ни WMR, ни ZP - не крипто-валюта в том понимании, которое есть сегодня. Но в отличие от того же Биткоина, а тем более - альткоинов, WMR появились в далёком и кризисном 1998, а ZP - в предкризисном 2007, когда до начала эрэ p2p-денег оставалось ещё два года, поэтому было бы неправильным не использовать опыт прежних лет. Тем более что с позиции исторической справедливости надо бы сказать, что первая крипто-валюта была эмитирована ещё в 1996 году, правда, по централизованному принципу.

 

И теперь - подробней о сути.

 

Что же даёт подход: цифровые деньги - имущественные права?

 

1. В нынешней России стало принято критиковать: власть, законы, их исполнение, экономику и много чего ещё. Для меня, как юриста, это означает, что живёт и развивается правовой нигилизм, а он ещё хуже, чем правовой идеализм. Чем? Тем что рождает неверие в единственный механизм разрешения споров внутри государства. Поэтому сама по себе разработка термина по классической формуле: “родовое понятие и видовое отличие” - уже большой шаг вперёд.

 

Этот аспект имеет под собой и важное финансовое последствие: “... полный запрет, очевидно, заморозит развитие в России потенциально перспективного рынка” (Мюттер Г. “Правовая неопределенность криптовалюты”). Скажу больше: уже негативно повлияло, так как после первой попытки запрета от крипто-средств отказался Юлмарт и ряд других игроков, а обменники перешли на статус “лучше работать в тени”, впрочем, как и первые агрегаторы.

 

2. Имущественное право не столь хорошо разработано на практике, но в теории материалов хватает. По крайне мере для фундамента.

 

Да и в законодательстве, судебной практике на самом деле есть, от чего исходить. Приведу лишь несколько примеров, когда вопрос стоит непосредственно о реализации имущественных прав (возьму самые распространённые).

 

Во-первых, это, конечно же реализация долей и паев, о которой говорится в пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ; также сюда можно отнести и общеизвестное требования долга, которое закреплено в норме пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, а также в п. 1, 2, 4 ст. 155 НК РФ, а помимо этого - в п. 1 ст. 336 ГК РФ и, наконец, в п. 1 ст. 572 ГК РФ.

 

Кроме того, в этом смысле интересно и Постановление Конституционного Cуда от 28 октября 1999 г. № 14-П "По делу о проверке конституционности статьи 2 Федерального закона…”, где указано буквально следующее: “к имуществу, находящемуся в собственности юридического лица.. могут относиться вещи, включая деньги, и иное имущество, в том числе имущественные права. Таким образом, имущество … собственника составляют денежные средства и имущественные права (права требования), которые ... отражаются в документах бухгалтерского учёта, представляющего собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, в том числе об имущественных правах (правах требования) и обязательствах”.

 

Собственно, реализация интеллектуальной собственности, о которой говорит ст. 1226 ГК РФ тоже связана с имущественными правами.

 

А вот ещё один пример был найден коллегами  в Информационном письме Президиума ВАС от 22.12.05 г. №98 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса….”, где говорится о безвозмездном пользовании, как о реализации имущественных прав. Например: “... доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признается в качестве внереализационного дохода”.

 

В общем и целом - примеры есть и их немало.

 

 

3. Имущественное право по смыслу - ближе всего к криптовалюте (впрочем, в данном случае это термин использую как синоним цифровых денег: на деле их можно и разграничить, но на мой, не пристальный, взгляд это уже спор больше академический).

 

Например, ЕЦБ виртуальную валюту понимает просто: “нерегулируемые цифровые денежные средства, которые эмитируются и контролируются их разработчиками, используются и принимаются членами определенного виртуального сообщества” (цитирую по Савельеву А.И. “Электронная коммерция в России и за рубежом: правовое регулирование”).

 

А теперь - по содержанию имущественных прав: они представляют собой не что иное, как (субъективные) права субъектов правоотношений и связаны с владением, пользованием и распоряжением каким-либо имуществом, а также с теми материальными требованиями, что возникают между участниками оборота по поводу распределения данного имущества или по поводу обмена, например, товаров.

 

В общем-то - очевидная связь не прослеживается?

 

Да, пока не переходим к описанию технической, организационной и, конечно же, экономической сущности явления. Тогда всё встаёт на свои места.

 

Во-первых, криптовалюта получается с помощью майнинга. Который, впрочем, может происходить по-разному, но всё же большей частью он связан с тем, что у создателей (майнеров) возникает некая ценность, например, btc, которую они получают как особые участники заданной сети (скажем, блокчейна биткоина). И в общем-то  ценность этой сущности - вновь созданной крипто-монеты - как раз в том, что для других возникает право требования на стоимость этой сущности. Сложновато? Быть может, но пока оставим так: пункт, благо, не единственный.

 

Во-вторых, за тысячу, а то и больше, лет мы привыкли, что имущество - это нечто материальное. Читаем ст. 128 ГК РФ: “к объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права”. То есть есть вещи - нечто материально, а есть - иное имущество и оно уже включает имущественные права.

 

Казалось бы, куда уж проще. Но вопросов на самом деле - масса. Например: сайт - это… Что? Для кого-то ответ будет очевидным, для меня - нет. Но пока - продолжим о крипто.

 

В-третьих, если бы законодатели проследили бы историю денег, то увидели, что они из разряда вещей постоянно смещаются к тому самому “иному имуществу”: даже безнал - стал слишком широк по своему охвату. А ведь такие явления, как банковские карты, терминалы, бонусы в самом широком смысле, разного рода финансовые инструменты и, конечно же, виртуальные “деньги” давно и в целом - не совсем деньги. Не те, к которым мы привыкли. И вопрос не в том, что это - не кэш (всё же это очевидно), а в том, что это даже не совсем безнал, потому как, например, сегодня биткоин многим не интересен как средство платежа, но очень и очень популярен он как инвестиционное средство, как то, что можно купить подешевле и, через некоторое время, - продать подороже. Да, мне это не по душе: но это - так.

 

Поэтому пока остановимся на сей позиции. И послушаем моих коллег.

 

 Часть II. Крипто-валюты с позиции государственных органов

 

Автор: Скутельник В.

 

Правовая оценка блокчейна и биткойн, которую высказывают различные государственные органы РФ меняется на протяжении последних двух лет. С чем это связано и как происходит? Попробуем разобраться.

 

Президент РФ публично высказался о криптовалюте ещё в июле 2015 года на молодежном форуме “Территория смыслов на Клязьме: “они ничем не обеспечены, эти деньги, вот в чём все дело, это самая главная проблема. Но в целом, как единица расчета, как они там называются, "коины", ими можно пользоваться, они всё шире и шире распространяются. Как какой-то эквивалент в каких-то сегментах расчета, наверное, возможно”. Более того, он даже уточнил, что “мы ничего не отвергаем, но есть серьезные реальные фундаментальные проблемы с широким использованием, во всяком случае, сегодня”.

 

Однако позже пресс-секретарь Президента России Д. Песков пояснил сказанное совершенно в ином ключе: “речь шла не конкретно о биткоинах. Речь шла о неких формах условных расчётов. Это нельзя воспринимать как поддержку конкретно биткоинов”. Хотя Президент говорил именно о coin’ах, то есть виртуальных “монетах”.

 

Отмечу, что первоначально происходили активные “нападки” на виртуальную валюту со стороны различных государственных органов. Так, Центральный банк РФ задал соответствующие направление, опубликовав информационное письмо от 27.01.2014 года “Об использовании при совершении сделок “виртуальных валют””, в частности, биткойн:

 

“Банк России отмечает, что в последнее время в мире получили определенное распространение так называемые "виртуальные валюты", в частности, Биткойн. По "виртуальным валютам" отсутствует обеспечение и юридически обязанные по ним субъекты. Операции по ним носят спекулятивный характер, осуществляются на так называемых "виртуальных биржах" и несут высокий риск потери стоимости. Банк России предостерегает граждан и юридических лиц, прежде всего кредитные организации и не кредитные финансовые организации, от использования "виртуальных валют" для их обмена на товары (работы, услуги) или на денежные средства в рублях и в иностранной валюте”.

 

В этой части письма сразу видны ключевые моменты позиции ЦБ, как регулятора: криптоденьги ничем не обеспечены, нет эмитента и вообще это мыльный пузырь, поэтому предупреждаем, пользоваться - опасно. Именно из-за этой позиции российские ритейлеры,банки, а с ними - и стартапы в области крипто, или отказались от своих идей внедрения блокчейн-решений, или ушли в тень, или, как обычно, “уехали” за границу.

 

Отдельно хотелось бы сказать, что ЦБ РФ в том же письме указал, что “согласно статье 27 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" выпуск на территории Российской Федерации денежных суррогатов запрещается. В связи с анонимным характером деятельности по выпуску "виртуальных валют" неограниченным кругом субъектов и по их использованию для совершения операций граждане и юридические лица могут быть, в том числе непреднамеренно, вовлечены в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.”

 

Здесь, как видим, единственная отсылка на действующее законодательство, при условии, что криптоденьги - это денежный суррогат. Вопрос лишь в том, а что же такое денежный суррогат? Ни действующее законодательство, ни даже существующие проекты такую категорию не раскрывают ни по объёму, ни по содержанию.

 

Но ЦБ на этих призывах не остановился, так, был добавлен следующий тезис: “Банк России предупреждает, что предоставление российскими юридическими лицами услуг по обмену "виртуальных валют" на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”.

 

В этой части письма звучит «эхо» первоначального, массового упоминания в СМИ, о том что первая из криптовалют это средство рассчётов между террористами, наркоторговцами и прочими преступными субъектами. Но никаких фактов, никаких аргументов, кроме нашумевших случаев (как, скажем, с Silk Road) и уж тем более - никакого сравнения с оборотом наличных, за которые и совершается большинство сделок с оружием, запрещёнными препаратами и другими “вещами, исключёнными или ограниченными в обороте”.

 

Подобное же письмо было опубликовано в феврале 2014 года Росфинмониторингом.И банки, безусловно, всполошились.

 

Таким образом, с точки зрения закона и единственной нормы за которую в буквальном смысле - зацепились, первая из криптовалют была определена, как денежный суррогат.

 

И уже в феврале 2014 года рабочая группа при Генеральной прокуратуре совместно с Центральным Банком, Министерством внутренних дел и Федеральной службой безопасности, продолжила линию ЦБ РФ, опять же - ссылаясь на статью 27, но дополнив: “получившие определённое распространение анонимные платежные системы и криптовалюты, в том числе наиболее известная из них – Биткойн, являются денежными суррогатами и не могут быть использованы гражданами и юридическими лицами.

 

Более того, отличительной особенностью Биткойн как виртуального средства для взаиморасчетов и накопления является отсутствие обеспеченности реальной стоимостью. Цена на него определяется исключительно спекулятивными действиями, что влечет за собой высокий риск потери стоимости и, как следствие, нарушение прав держащих его граждан и организаций.

 

При этом необходимо учитывать, что собственники криптовалют на сегодняшний день лишены на территории России и других государств возможности защиты своих интересов в судебном и административном порядке”.

 

Заявление, мягко скажем, безапелляционное: ведь Генеральная прокуратура не просто выразила мнение на такое явление, как btc, она начала действовать и уже весной 2014 года владельцы интернет-ресурсов, осуществляющие расчёты с применением крипто, стали получать требования от районных прокуратур о явке, предоставлении документов и дачи объяснений по факту приёма к оплате криптоденег, а также соответствующие предостережения о недопустимости нарушений федерального законодательства. В чём, правда, оно нарушено - было сказано весьма и весьма размыто.

 

Таким образом, несмотря на отсутствие в законодательстве норм, напрямую относящихся “цифровое золото” к денежным суррогатам или запрещающих его использование при расчётах, прокуратура взялась за “проблему” использования тех самых “коинов”, руководствуясь своим правосознанием.

 

Более того, органы  ГП РФ решили, что нужно остановить распространение информации о цифровых деньгах в сети интернет и Невьянский городской суд Свердловской области вынес известное и злополучное решение № 2-978/2014 от 30.09.2014 года о блокировке семи сайтов, посвящённых криптовалютной тематике, как раз на основании представления прокуратуры, решившей что распространение данной информации запрещено на территории России.

 

Резонный вопрос: “какими нормами права в законодательстве РФ руководствовались государственные органы?” - в данном случае остаётся непонятным

 

Отметим, что впоследствии владельцы двух заблокированных сайтов обжаловали решение Невьянского суда в вышестоящем суде и оно было отменено, но первоначально, как это часто бывает, суд полностью “доверился” мнению “служителей прокуратора”, забывая о том, что руководствоваться нужно всё же действующим законодательством РФ.

 

Казалось бы и прокуратура и суды должны вынести урок, но нет: действия органа П. в этом направлении продолжаются. Например, Выборгский суд г. Санкт-Петербурга вынес решение №2-10119/2016 от 18.07.2016 года о блокировке ещё одного из ресурсов посвящённых первой из криптовалют, на основании иска “...прокуратуры Выборгского района г. Санкт-Петербурга в защиту неопределенного круга лиц”.

 

В Следственном комитете РФ также однозначно видят риски в использовании криптовалюты.

 

Так в январе 2016 года глава СК РФ А. Бастрыкин заявил, что необходимо активно бороться с различного рода “мыльными пузырями” на финансовом рынке, то есть финансовыми инструментами, не обеспеченными какими-либо ликвидными активами. По его мнению, зачастую именно перенасыщенность рынка такими средствами влечёт за собой финансовый кризис, который в дальнейшем переходит и на другие рынки, поэтому Следственный комитет предлагает установить уголовную ответственность за выпуск и оборот денежных суррогатов.

 

Скажем больше: в апреле 2016 года представитель Следственного Комитета РФ Г. Смирнов, выступая на телеканале РБК, повторно озвучил позицию органа о запрете оборота криптовалют и о введении уголовного наказания.

 

В этом начинании СК, конечно же, поддержало Министерство внутренних дел РФ, которое  высказалось о том, что неурегулированный статус “криптоналичных” делает операции с ними довольно рискованными, и в случае каких-либо потерь держатели того же Bitcoin оказываются совершенно незащищенными.

 

Именно поэтому МВД России решило, что будет действовать в отношении онлайн-денег, исходя из законодательного регулирования, которое должен разработать Центробанк РФ. Правда, как оказалось впоследствии, ЦБ не очень-то и хотел заниматься подобным проектом.

 

Пожалуй, с самой жёсткой критикой “зашифрованных денег” выступил Минфин РФ: в частности, с 2014 года разрабатывались законопроекты, содержащие запрет на выпуск и оборот криптовалют, а также устанавливающие административную и уголовную ответственность за выпуск, покупку и сбыт денежных суррогатов.

 

Отметим, что не только сообщество выступило с критикой на один из предлагаемых законопроектов, но даже и Минэкономразвития.

 

Именно по этой причине представители Минфина признали, что первоначальный законопроект был “сырой”, а представители министерства - поторопились, а потому - ещё раз должны подумать.

 

И уже в октябре 2016 года Минфин приостановил дальнейшую работу по законопроекту и решил подождать.

 

Вот так, сначала не разобравшись, сразу хотим установить уголовную ответственность, но потом начинаем смотреть и слушать, что говорят другие (в том числе и другие госорганы и даже страны).

 

Но подобным славен не только Минфин: например, можно наблюдать, как противоположно менялось мнение о Bitcoin & Blockchain у Центрального банка РФ.

 

Как уже было отмечено, первоначальный вектор критики в 2014 году задал именно Главный банк страны. Однако всё в том же 2014 году представитель ЦБ, выступая на Международном банковском конгрессе, озвучил возможность урегулирования оборота криптовалют на национальном уровне.

 

Прозвучало следующее заявление: “мы сторонники аккуратного подхода к Биткойн. Совместно с Банком международных расчётов мы мониторим эту ситуацию. Нельзя отвергать этот инструмент, возможно за ним будущее. По мере накопления информации примем решение о Биткойн. Сейчас совместно с правительством проводим работу по изучению этого вопроса. Возможно, через какое-то время примем решение о законодательном регулировании данного вопроса”.

 

Далее, на протяжении 2015 года, отношение Центробанка стало меняться, в том числе благодаря встречам и консультациям проводимым с представителями финансового рынка.

 

В результате - в феврале 2016 года ЦБ создаёт рабочую группу, возглавляемую заместителем председателя Центрального банка Скоробогатовой О.Н. для анализа и оценки возможностей применения новых финансовых технологий, в том числе технологии блоковой цепи на которой и основан биткойн и многие альткоины.

 

Таким образом, ЦБ заинтересовался не столько btc-моентами, сколько возможностями технологии блокчейна, распределенными базами данных (реестрами), а вопрос о денежных суррогатах пока, по существу, остался открыт.

 

В июле 2016 года на Международном финансовом конгрессе ЦБ заявил о создании блокчейн-консорциума для комплексного изучения технологии распределенных реестров и ее возможностей. В частности, под этой эгидой объединились пять банков: Сбербанк, Альфа-Банк, Киви Банк, Тинькофф Банк и банк “Открытие”. Цель создания - мастерчейн, который есть распределенная платформа, на базе которой в дальнейшем можно будет создавать новые сервисы.

 

И уже на форуме инновационных финансовых технологий Finnopolis 2016 было высказано мнение представителя ЦБ РФ, что уголовной ответственности за выпуск и оборот криптовалют в России не будет, а рабочая группа при ЦБ РФ в течение ближайших месяцев сформулирует свои предложения по регулированию криптовалют в России.

 

Но ещё более громкое заявление на том же форуме сделал депутат Госдумы - небезызвестный А. Луговой, заявив что Россия может стать первым государством, принявшим закон о цифровых валютах. То есть от абсолютного отрицания, мы перешли к стадии полного принятия? Или в законе нас, по-прежнему, ждут неприятные сюрпризы?

 

Скажу для пример, что в той же Государственной Думе многие депутаты политически, по-другому и не обозначишь, высказывались о биткойне. И всё же именно при нижней палате Парламента была создана межведомственная рабочая группа по оценкам рисков оборота криптовалюты, руководителем которой стала Элина Сидоренко – профессор кафедры уголовного права, уголовного процесса и криминалистики МГИМО, и здесь сразу чувствуется научно-юридический подход к рассмотрению вопроса. Правда, всё ещё с оттенком уголовного права? (Прим. Попова В.).

 

По её высказываниям криптовалюту можно определить с четырёх направлений:

1) криптовалюта как денежное средство

2) криптовалюта как товар

3) как платёжный инструмент

4) как денежный суррогат.

 

Процитирую: “правильным скорее всего было бы определить криптовалюту, как товар. Если бы мы рассматривали криптовалюту как товар, то имели бы ряд преимуществ. Мы могли бы регламентировать майнинг, который сегодня выпадает из поля правового регулирования. Легче было бы осуществлять процедуры расчётов и поставить эту деятельность под закон о лицензировании. Внесение ряда поправок, в том числе в налоговое законодательство, позволило бы нам урегулировать налоговую сферу – например, освобождение от НДС”. В целом, виден конструктивный и в общем-то обоснованный подход.

 

Более того, далее следует очень важное уточнение, которое говорит о професиональном подходе: “такая программа уже существует в отношении некоторых виртуальных товаров (например, продажи дополнительной силы в компьютерных играх) – и они совершенно спокойно рассматриваются в рамках товара и не вызывают никаких вопросов. Наша основная задача – это легитимизация криптовалюты. Как только она войдёт в правовое поле – хоть боком, хоть с гордо поднятой головой, – мы сможем осуществлять контроль над ней. Потому что сейчас всех пугает полная бесконтрольность криптовалюты. Любое государство опасливо относится к явлению, которое оно не в силах контролировать”, - именно такое заявление прозвучало от Э. Сидоренко в интервью Blockchain & Bitcoin Conference Russia (BCR).

 

В целом, рассматривая подход и оценку государственных органов РФ к такому явлению как крипто-деньги, можно сделать вывод, что первоначальная “реакция” продиктована оценкой мировых СМИ, когда первая из криптовалют стала использоваться при расчётах наркоторговцев, торговцев оружием и террористов, а также условиями финансового кризиса в России, когда многие увидели опасность со стороны крипто для ослабляющегося, пикирующего даже, рубля.

 

По прошествии определённого времени, надеюсь, что намечается более трезвая оценка нового явления, но как оно будет выглядеть в законодательстве, увидим. И, скорее всего, совсем скоро.

 

Если рассматривать цифрозолото как средство расчёта, то основным “неудобством” для государства, остаётся отсутствие эмитента, но если публичная власть начнёт создавать свою криптовалюту, то исчезнет главные её принципы — децентрализация и, скорее всего, открытость.

 

И это лишний раз подтверждается заявлением заместителя директора Росфинмониторинга П. Ливадного в сентябре 2016 года: “рынок криптовалют опасен для финансовой стабильности российской экономики, и может даже оказать разрушительное действие. Поэтому, криптовалютный рынок должен регулироваться Минфином и Банком России. Можно рассмотреть это как вызов национальному суверенитету, через вбрасывание в экономику всеобщих эквивалентов, объем которых не регулируется, которые реальными ценностями не подтверждены. Результатом стал в самой малой степени финансовый кризис в США, когда платежные обязательства совершенно не соотносились с реальной платежеспособностью экономики и населения и с количеством реальных активов”.

 

Надеемся, что мнения всё же изменятся. А пока - рассмотрим ещё один подход: судебный.

 

 

Часть III. Crypto и суды

 

Автор - Артём Алексеев, юрист itsynergis.ru, стаж - 11 лет.

 

В настоящее время мы являемся непосредственными свидетелями стремительно развивающихся процессов, в результате которых привычные нам категории, например, вещи как объекты гражданских прав в целом, деньги в частности, претерпевают значительные изменения

 

Зачастую не успеваем дать оценку этим явлениям, определить наше отношение к ним. Не является в данном случае исключением и правоприменитель. Судебная практика, к сожалению, на сегодня попросту не успевает обобщить опыт разрешения споров, возникающих из отношений, которые развиваются стремительно. Отсюда её противоречивый и неоднозначный характер

 

К сожалению, решение таких споров на практике часто сводится к констатации факта несоответствия сложившихся между сторонами отношений законодательству, а это в большинстве случаев влечёт за собой отказ в удовлетворении исковых требований.

 

И всё же: анализ практики разрешения судами споров, связанных с обращением ВДС (юристы любят сокращения - будем их использовать, понимая под ВДС, безусловно, виртуальные денежные средства) позволяет сделать, например, неутешительное заключение о невозможности использовать их в качестве предмета займа.

 

Почему?

 

Приведу лишь несколько доводов российских инстанций, которые заставят подумать дважды, прежде чем заключить договор займа, в котором используются виртуальные денежные средства:

 

Первое: средствами платежа, а заодно и предметом данного договора, могут быть рубли. которые в свою очередь в наличной форме представляют банкноты и монеты Банка России, а в безналичной есть некие записи на банковском счёте.

 

Второе: ВДС не могут выступать предметом займа в качестве денежных средств, поскольку это как раз не предусмотрено действующим законодательством.

 

Третье: с другой стороны - те же ВДС не могут выступать в качестве вещей, определённых родовыми признаками, поскольку не являются предметами материального

 

мира и не существуют в физически осязаемой форме. Довод спорный (с позиции В. Попова, но не судов).

 

Четвёртое: к ВДС недопустимо употребление термина “право собственности”, тогда как займ предполагает передачу именно в собственность денежных средств либо вещей, определённых родовыми признаками;

 

Вот такой подход выбран хранителями Фемиды.

 

Для того, чтобы убедиться в правдивости сказанного, предлагаю ознакомиться со следующими судебными актами:

 

апелляционным определением Белгородского областного суда от 07.08.2012 по делу

№ 33-2273;

определением Правобережного районного суда г. Магнитогорска Челябинской области от 07.05.2015 по делу № 11-49/15;

решением Сызранского городского суда Самарской области от 08.09.2015 по делу №

2-3933/2015;

апелляционным определением Верховного суда Республики Татарстан от 14.09.2015 по делу № 33-13499/2015;

апелляционным определением Самарского областного суда от 23.11.2015 по делу №33-13104;

апелляционным определением Санкт-Петербургского городского суда от 17.03.2016 № 33-4472/2016;

апелляционным определением Ростовского областного суда пот 05.04.2016 по делу № 33-5286/2016.

 

Учитывая, что в приведённых выше судебных актах выводы судов зачастую повторяются по схеме “слово в слово”, представляется возможным говорить об определённой судебной

практике, сложившейся по данному вопросу.

 

Подчеркну также, что истец, которому отказано в удовлетворении исковых требований, не получает никаких рекомендаций о том, на какой норме права ему основывать свои требования. Что в общем-то предельно странно...

 

Конечно, справедливости ради необходимо отметить, что несмотря на дружное мнение судов, лишающих судебной защиты займодавца, если в качестве предмета займа выступают ВДС, находятся и удивительные исключения.

 

В качестве такого можно привести Постановление Президиума Верховного суда Чувашской республики от 29.11.2013 по делу № 4Г-960/2013 (44Г-12/2013), в котором рассматривалась кассационная жалоба на судебные акты нижестоящих судов по делу о взыскании задолженности по соглашению займа титульных знаков (от себя добавлю, что крипто-валюта всё же - несколько иное, но на суть в данном случае это не сильно влияет - Попов В.).

 

Сославшись на ст. 421 Гражданского кодекса РФ, кассационная инстанция указала, что заключенное сторонами соглашение специально не урегулировано нормами ГК РФ. Вместе с тем оно отвечает требованиям, установленным ст. 420 кодекса о договоре, и к обязательствам, возникшим из него, в силу указанной нормы должны применяться общие положения об обязательствах и договорах.

 

Суд кассационной инстанции поддержал суд первой инстанции, который удовлетворил исковые требования займодавца, применив нормы, регулирующие договор займа, поскольку возникшие между сторонами правоотношения содержали элементы договора займа.

 

Указанное постановление примечательно ещё и тем, что в качестве доказательства суд признал выписки по операциям с электронного кошелька, а это - большая редкость для нынешней практики.

 

В другом случае признание судом в качестве доказательства выписки из журнала операций не помогло займодавцу взыскать задолженность. Так, Ангарский городской суд

Иркутской области в решении от 17.04.2015 по делу № 2-946/2015 указал, что выписка из журнала операций удостоверяет, что зарегистрированные системой WebMoney Transfer транзакции являются фактом, подтверждающим принятие и признание сторонами как Соглашения о трансфере имущественных прав цифровыми титульными знаками (WebMoney), так и Соглашения об использовании кредитного сервиса и прохождения всего алгоритма действий, поскольку логика построения программно-аппаратного комплекса не позволяет участниками системы WebMoney осуществить какие-либо транзакции без предварительного акцепта ими вышеназванных соглашений.

 

Помимо этого, было указано, что договор займа заключен сторонами надлежащим образом, подписан аналогом собственноручной подписи, вступил в силу путём передачи титульных знаков, что позволяет достоверно определить участников сделки.

 

Однако при этом суд пришёл к “изящному” выводу, что исковые требования о возложении обязанности передать цифровые титульные знаки не подлежат удовлетворению, поскольку они основаны на недействительной сделке.

 

А ведь блокчейн по своей сути - ещё более сложное явление. И что же, всякий раз признавать сделки на его основе недействительными (комментарий - Попова В.)?

 

Таким образом, сложившаяся к настоящему моменту судебная практика показывает, что решение об использовании ВДС является довольно рискованным: в случае нарушения обязательств должником рассчитывать на судебную защиту займодавцу не приходится. Если, конечно, в дело не вступим мы:) Но это - совсем другая история…

 

Пожалуй, можно к ВДС подойти и с другой стороны: со стороны … программ лояльности

 

Так, в практике встречаются споры, возникающие из отношений по участию в бонусных

программах. Вот несколько примеров: например, суд отклонил довод ООО “М.Видео Менеджмент” о том, что бонусные карты являются именными и могут быть использованы только владельцами, поскольку Правилами участия, опубликованными в свободном доступе в сети Интернет, предусмотрено, что карта выдаётся на предъявителя (апелляционное определение Московского городского суда от 12.04.2016 по делу № 33-24257/2016).

 

Есть и ещё один, в чём-то похожий, случай: предусмотренное п. 45 Правил оказания услуг подвижной связи, утверждённых Постановлением Правительства РФ № 328 от 25.05.2005 (в настоящее время не действуют), право абонента на возврат денежных средств, внесённых им в качестве аванса (действующие в настоящее время Правила оказания услуг телефонной связи, утверждённые постановлением Правительства РФ от 09.12.2014 № 1342, впрочем, предусматривают такое право в подпункте “д” п. 26), не свидетельствует о том, что внесённые на лицевой счёт оператора сотовой связи денежные средства являются собственностью абонента.

 

Отсюда следует, довольно интересный, но уж точно небеспорный вывод, что истребовать бонусы, числящиеся на лицевом счету, абонент не имеет права даже при расторжении договора (апелляционное определение Новосибирского областного суда от 19.04.2016 по делу № 33-3864).

 

А есть ещё и вот такое решение: поддерживая суд первой инстанции, который отказал в удовлетворении исковых требований о признании недействительными части пунктов Условий банковского обслуживания физических лиц и признании недействительным внесения изменений в Правила начисления миль в программе «Аэрофлот Бонус», суд апелляционной инстанции указал, что банк имеет право в одностороннем порядке определять и пересматривать Правила начисления миль в силу Условий участия держателя карты “Visa Gold Аэрофлот” Сбербанка России в Программе “Аэрофлот Бонус” (апелляционное определение Московского городского суда от 08.06.2016 по делу № 33-22228/2016).

 

К чему ведёт подобный подход? Пока сказать сложно. Попробуем разобраться в отдельной статье, а пока- обратимся к ещё одному аспекту: к недобросовестному использованию ВДС.

 

На мой взгляд наиболее яркий - использование виртуальной валюты печально известной финансовой пирамидой («МММ-2011»). Конечно, приведённые ниже данные не позволяют раскрыть правовой статус виртуальных денежных средств, они лишь могут помочь объяснить негативное к ним отношение.

 

Итак: апелляционное определение Нижегородского областного суда от 18.08.2015 по

делу № 33-8156/2015, определение Приморского краевого суда от 28.01.2015 по делу № 33-69/2015, апелляционное определение Новосибирского областного суда от 19.09.2013 по делу № 33-7481/2013, апелляционное определение Алтайского краевого суда от 28.08.2013 по делу № 33-6797/13 - все они говорят о том, что у крипто-мира есть тёмная сторона. Но как жить с этим?

 

Попробуем рассмотреть на примерах разных странах, но уже  в следующей статье.

 

правовой статус блокчейн от itsynergis

itsynergis.ru

Правовой статус криптовалют в России

Власти большинства развитых стран еще не пришли к однозначному решению по поводу криптовалют. Некоторые правительства заявили, что готовы их поддерживать и пустить в свою экономику, другие же, наоборот, против. В России также идут споры по поводу правового статуса криптовалют.

Финансово-правовая сущность криптовалют до сих пор не имеет однозначного определения в Российской Федерации. Само понятие «криптовалюта» не имеет определения в российском законодательстве, соответственно нет прямого запрета или разрешения на проведение операций с использованием криптовалюты. При этом тема криптовалют и блокчейна активно обсуждается, в том числе в высших эшелонах власти. На данный момент существует только 5 официальных документов на эту тему. Все они - информационные письма, т.е. не имеют силу нормативно правовых актов.

I.Информационное сообщение Федеральной службы по финансовому мониторингу от 6 февраля 2014 года «Об использовании криптовалют»

В информационном сообщении даётся определение ключевым особенностям криптовалюты: децентрализованный процесс выпуска и обращения, анонимность пользователей, отсутствие специальной отчетной документации, невозможность обжалования или отмены несанкционированной транзакции. Исходя из этого, Росфинмониторинг в своей рассылке проинформировал, что «использование криптовалют при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок (операций) к сделкам (операциям), направленным на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма».

II.Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная налоговая служба письмо от 3 октября 2016 года № оа-18-17/1027 «О контроле за обращением криптовалют, в том числе биткойнов, на территории Российской Федерации»

В письме Министерства финансов Российской Федерации обратили внимание, что «в законодательстве Российской Федерации не закреплены такие понятия, как денежный суррогат, криптовалюта, виртуальная валюта». Федеральная налоговая служба Российской Федерации классифицирует операции по приобретению и реализации криптовалют как валютные операции. Ссылаясь на информационное сообщение Росфинмониторинга об использовании криптовалют при совершении сделок, Минфин России сообщает, что «запрета на проведение российскими гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты законодательство Российской Федерации не содержит», в связи с этим предложено закрепить в Федеральных законах № 173-ФЗ и № 115-ФЗ «определения соответствующих категорий объектов и субъектов контроля, тем самым обеспечить правовую основу для получения налоговыми органами информации об операциях с криптовалютами от агентов и органов валютного контроля».

III.Центральный банк Российской Федерации от 4 сентября 2017 года «Об использовании частных «виртуальных валют» (криптовалют)»

Банк России отметил, что количество запросов участников финансового рынка и СМИ по поводу криптовалют резко возросло. Поэтому Банк России вырабатывает подходы к определению и регулированию криптовалют в Российской Федерации. Также отмечают не только высокие риски при совершении финансовых операций с криптовалютами, но и в случае привлечения финансирования через ICO. На основании этого Банк России делает вывод: «В связи с этим Банк России обращает внимание граждан и всех участников финансового рынка на повышенные риски при использовании и инвестировании в криптовалюты».

IV.«Перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере» опубликованный на сайте kremlin.ru от 27.10.2017

В сообщении содержится перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере, состоявшегося 10 октября 2017 года в Сочи.

Документ содержит 5 поручений, направленных на реализацию программы «Цифровая экономика Российской Федерации»: определение статуса цифровых технологий и их понятий «криптовалюта», «токен», «смарт-контракт»; установка требований и порядка налогообложения майнинга; регулирование ICO; создание на базе Банка России площадки для апробации инновационных технологий; формирование единого платёжного пространства государств – членов Евразийского экономического союза с применением технологии блокчейн.

V.Министерство финансов Российской Федерации письмо от 13 октября 2017 г. N 03-04-05/66994

В письма рассматривается вопрос об НДФЛ при совершении операций между физическими лицами при покупке и продаже криптовалюты. Согласно Налоговому кодекса РФ «физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, и представляют в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию».

Совещание по вопросу использования цифровых технологий 10 октября 2017

В совещание по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере и внедрения инновационных финансовых инструментов под руководством Владимира Путина года приняли участие помощник президента Андрей Белоусов, Министр финансов Антон Силуанов, председатель Центрального банка Эльвира Набиуллина и заместитель главы Центробанка Ольга Скоробогатова, генеральный директор компании Qiwi Сергей Солонин. Владимир Путин отметил:

«Большую популярность, как известно, приобретают и уже получили виртуальные, или, иначе, криптовалюты, которые в некоторых странах уже стали или становятся полноценным платёжным средством, а также инвестиционным активом «…». Мы должны использовать преимущества, которые дают новые технологические решения в банковской сфере».

Далее президент обозначил проблемы, связанные с использованием новых технологий: «Прежде всего, это возможность отмывания капиталов, полученных преступным путём, ухода от налогов и финансирование даже терроризма и, конечно, распространение мошеннических схем, жертвами которых могут, безусловно, стать рядовые граждане».

«Нам нужно, опираясь на международный опыт, выстроить такую регуляторную среду, которая позволит систематизировать отношения в этой сфере, защитить, безусловно, интересы граждан, бизнеса, государства, дать правовые гарантии для работы с инновационными финансовыми инструментами», - сказал В. В. Путин. При этом «важно не городить лишних барьеров» отметил президент.

Государства, где развит сектор банковских услуг и высока эффективность работы регулирующих органов власти, стараются создавать благоприятное правовое поле для работы с биткойнами и эфирами. Основной принцип – минимальное регулирование на уровне государства.

В штатах сложился неоднозначный подход к криптовалютам. Министерство финансов рассматривает их как платёжное средство, Комиссия по фьючерсной биржевой торговле считает их товаром. А в случае проведения ICO токены приравниваются по статусу к акциям. В некоторых штатах для покупки и продажи биткойна и эфира требуется лицензия, как и в случае обмена долларов, например, на евро.

    В марте 2014 года Служба внутренних доходов опубликовала инструкцию, где содержались правила обложения налогами операций с криптовалютами:
  • заработная плата, выдаваемая токенами, должна декларироваться долларами и облагаться подоходным налогом;
  • средства за услуги по гражданско-правовому договору являются базой для исчисления налогов;
  • исчисление прибыли и убытков о приобретения и реализации криптовалюты зависит от того, является ли этот актив основным для лица;
  • сведения обо всех платежах в криптовалюте должны подаваться в уполномоченные государственные органы;
  • доход от выпуска криптовалюты облагается налогами;
  • если токены используются как инвестиционный инструмент, то доход рассматривается как прибыль от прироста капитала.

В этой стране биткойны и эфиры не рассматриваются как финансовый продукт. Поэтому для работы с ними не требуется специального разрешения.

Ассоциация криптовалют и коммерции Австралии разработала Кодекс для игроков индустрии цифровых валют. Но этот документ является обязательным только для членов самой организации.

    Члены Ассоциации обязаны:
  • противостоять легализации доходов, полученных преступным путём;
  • давать клиентам возможность возмещать потери от ненадлежаще оказанных услуг;
  • проверять сведения о нанимаемых топ-менеджерах;
  • обеспечивать соблюдение политики «Знай своего клиента».

С 1 июля 2017 года криптовалюты стали официальным платёжным средством. Сегодня более 1200 магазинов и газетных киосков Австралии принимают к оплате бикойны и эфиры. Граждане могут получать зарплату в цифровой валюте, если это прямо установлено в договоре с нанимателем.

Существует проблема двойного налогообложения. Операции с биткойнами и эфирами относятся к бартерным договорённостям. Лицо платит налог на товары и услуги, когда покупает криптовалюту и когда оплачивает с её помощью что-либо. В 2018 году правительство Австралии планирует уйти от двойного налогообложения. Новый закон будет применяться ко всем отношениям, возникшим с 1.07.2017 года. При инвестировании цифровых денег уплачивать налог на прирост капитала не нужно.

С 1 апреля в 2017 года биткойны и эфиры являются полноправным платёжным средством. Теперь приобретать товары и услуги можно без обращения к обменным биржам. Доходы в криптовалюте облагаются стандартными налогами: подоходным для физлиц и налогом на прибыль для компаний.

Европейский центральный банк и другие институты пока не издавали нормативных документов о регулировании оборота криптовалют. Позиция обусловлена сложностью определения цифровых денег в рамках действующего законодательства. Регулирование проводится на уровне национальных правовых систем. В 2015 году Европейский суд постановил, что операции с биткойнами относятся к обороту монет и наличных и не подлежат обложению НДС.

Министерство финансов в 2013 году признало биткойн единицей финансового учёта. Криптовалюта может использоваться для расчётов между частными лицами, как доллар или евро. Для обменных операций необходимо получение лицензии.

Существует ряд стран, где приобретение и продажа биткойнов полностью запрещены. Это Бангладеш, Эквадор, Боливия, Кыргыстан, Вьетнам и Исландия. При этом в Эквадоре выпустили собственную цифровую валюту, эмиссия которой полностью контролируется государством. Опасения центральных банков различных стран вызывает невозможность контролировать инфляцию при использовании криптовалют. Нельзя провести дополнительную эмиссию, вывести часть средств из оборота или скорректировать ставку рефинансирования. У таких денег просто нет института, который имел бы какой-то контроль над выпуском или переводами средств.

Другая проблема – налогообложение. Необходимо выбрать систему, при которой в бюджет будет отчисляться часть доходов от получения криптовалюты. При этом такое платёжное средство в разных случаях выступает как валюта, как объект инвестиций и как денежная единица для расчётов.

Практически невозможно обеспечить защиту инвесторов и граждан от мошенничества и волатильности курсов. Невозможно приостановить торги на биржах криптовалют, арестовать счета или принудить недобросовестное лицо возвратить средства. Технология блокчейн не предполагает возврата к предыдущему состоянию, а деньги могут находиться в виде кодированной информации на любом цифровом носителе.

В настоящее время, законодательные требования к осуществлению криптовалютной деятельности только формируется в большинстве стран, с том числе в России. Вопросы, связанные с налогообложением цифровых валют, в том числе НДС, не решены и нет специальных условий налогообложения криптовалютных операций.

В Государственной Думе существует как минимум две инициативные группы, которые занимаются оценкой криптовалют и подготовкой законодательства. Законодательно должны быть определены: правовая природа криптовалют, определены точки входа и выхода криптовалют, статус участников-игроков. В наибольшей мере законопроект призван дать некие ориентиры в том законодательстве, которое мы сейчас имеем. В частности, если статус криптовалют будет определен, как, например, цифровой актив, то в налоговое законодательство, в законодательство о ценных бумагах, о фондовых рынках необходимо будет внести ряд серьезных изменений. Вероятней всего базовый закон о криптовалютах будет очень небольшой, но объем поправок позволит выстроить новый крипторынок. Владимир Владимирович Путин в своем выступлении ясно дал понять, что есть очевидные криминологические риски, которые надо будет устранять. При этом методы должны быть не репрессивного характера, так как не всегда суровость законов гарантирует их эффективность, напротив, рамочный закон в условиях становления крипторынка может дать гораздо больше, чем жесткое, детальное регулирование этой проблемы.

На данном этапе существует несколько вариантов возможного определения криптовалюты:

  • товар, с которого будут брать НДС;
  • финансовый актив;
  • аналог акций, которые будут регулироваться как ценные бумаги.

Очень интересный вариант – рассмотрение криптовалюты как финансового актива. Поскольку понятие актива включает в себя многие сущности, было бы правильно дать более широкое понимание с большей конкретизацией криптовалют в налоговом и в валютном законодательстве.

Законопроект по регулированию рынка криптовалют невозможен в отсутствие обменных площадок. Возможны варианты установления жесткой системы лицензирования и сертификации для участников рынка, либо делегирование этих полномочий традиционным брокерам.

Окончательный текст законопроекта может появиться на обсуждении к началу весны 2018г. Возможно, решающей будет позиция ЦБ РФ, так как по поручению Владимира Путина ЦБ РФ является ответственным за данный законопроект.

Организации и физические лица в большинстве стран вправе самостоятельно решать, принимать платежи в криптовалюте или нет. Соблюдение взаимных договорённостей зависит от добросовестности участников сделок. Государство может вмешать только в случае нарушений со стороны крупных игроков, которые официально зарегистрированы в качестве коммерческих организаций.

Запретительные меры или ограничения не дадут министерствам и ведомствам контроль над оборотом биткойнов или эфиров. Очевидно, что расчёты при помощи криптовалют ведутся во всех государствах. Только занимаются этим частные лица или организации, которые базируются в странах с благоприятным режимом. Правовое регулирование криптовалют должно быть разработано, учитывая, что границы между странами, благодаря интернету и технологии блокчейн становятся более размытыми.

bitcryptonews.ru

Страны с позитивным регулированием криптовалют (Crypto-friendly)

Страны с позитивным регулированием криптовалют

К этой категории условно можно отнести все страны, в которых государственные органы уже начали активную работу по определению правового статуса криптовалют, или уже успешно закончили такую работу.

Австралия

Австралия стремится стать одним из центров развития инновационных блокчейн-технологий и является  благоприятной и прогрессивной юрисдикцией.Криптовалюта в Австралии рассматривается как один из возможных способов для осуществления платежей. Соответственно, к операциям с криптовалютой применяются стандартные правила налогообложения (налог на прибыль предприятий и подоходный налог), за вычетом налога на добавленную стоимость (НДС).В августе 2017 года правительство Австралии внесло на рассмотрение законопроект по регулированию криптовалют в государстве, однако, он до сих пор находится на рассмотрении законодателей. Более того,  глава Резервного Банка Австралии (RBA) Тони Ричардс заявил, что ЦБ не видит необходимости в нормативном регулировании криптовалют, так как отсутствуют видимые проблемы в их обороте, а любые попытки урегулировать были названы – бесполезными.

Аргентина

Власти Аргентины так же весьма положительно относятся к обороту криптовалют в стране.  В соответствии с законодательством Аргентины криптовалюта не является национальной валютой, но может рассматриваться как деньги. Цифровую валюту можно также считать товаром или вещью в понимании Гражданского кодекса.С точки зрения налогообложения – операции с криптовалютой облагаются существующими налогами в зависимости от вида операции с ней. Очень важно обратить внимание на тот факт, что одним из главных крипто-энтузиастов в стране является президент МаурисиоМакри.

Белоруссия

22 декабря 2017 года, Президент Белоруссии, Александр Лукашенко превратил Беларусь в прогрессивную «крипто-долину» подписав Декрет о развитии цифровой экономики. В данном документе детально описаны вопросы касательно налогообложения операций с криптовалютами, майнинга в различных масштабах, расписаны правомочности физических и юридических лиц в сфере оборота криптовалюты и так далее. Сам же декрет должен вступить в законную силу с 21 марта 2018 года. Детальнее можете ознакомится в нашей статье от 25 декабря 2017 года.

Болгария

Государственные власти Болгарии на данный момент приравнивают криптовалюты к «гибридным валютным средствам», которые, соответственно, должны облагаться налогами в соответствии общим принципам налогообложения в государстве, но только если они используются как валюта  и при обменных операциях с/на фиатные деньги.С другой стороны, 22 января 2018 года, правоохранители Болгарии провели обыск в офисе компании Onecoin и  еще целого ряда фирм, которые могут быть с ней связаны. Основанием для проведения обыска является подозрение в “создании криптовалютной пирамиды”. Были также допрошены директора и сотрудники компании, а в ходе обыска было изъято множество серверов и носителей информацииOnecoin. Данный факт говорит о том, что несмотря на лояльное отношение к цифровым валютам в целом, власти Болгарии осуществляют активный мониторинг криптовалютной деятельности в государстве и не допустят ее использование в преступных целях.

Великобритания

В настоящее время в Великобритании криптовалюты не являются конкретно-определенным финансовым продуктом, а потому находятся вне периметра правового регулирования. С точки зрения их природы, криптовалюты рассматриваются как «частные деньги». Операции с криптовалютами облагаются налогами в зависимости от типа такой операции. Минфин Великобритании так же заявил о планах подвести криптовалюты под действие законов об противодействии отмыванию денежных средств и финансировании терроризма, что приведет к обязательству раскрыть персональные данных всех участников рынка. Из последних новостей хотелось бы отметить, что Центральный банк Великобритании планирует ввести в оборот криптовалюту, которая была бы напрямую привязана к фунту стерлинга. С помощью этого регулятор намеревается побороть один из наиболее весомых недостатков криптовалют – крайнюю степень волатильности.

Венесуэла

Уже несколько лет Венесуэла пребывает в глубоком экономическом кризисе.  Неконтролируемая инфляция, безработица привели к тому, что люди пытаются перевести свои вложения в активы, которые бы были подвержены не инфляции, но дефляции. В таких условиях криптовалюты стали одним из самых распространённых способов для населения сберечь свои немногие сбережения. Интересно так же отметить, что Президент Николаса Мадуро инициировал создание криптовалюты Венесуэлы “El Petro” (запуск запланирован в 2018 году),  создание Главного управления по криптовалюте и введение процедур государственной регистрации майнеров в стране.

Германия

С декабря 2013 года и по сегодняшний день Федеральное управление финансового надзора рассматривают биткоин в частности (и некоторые другие криптовалюты в целом) как единицу расчётов, что в свою очередь, ведет к возможности применения правил налогообложения для «частных денег» , то есть, как капитал  Однако, пока что легальными остаются только операции между физическими лицами. Подробнее можете ознакомится в нашей статье от 28 сентября.

Гибралтар

Регулятор Гибралтара (Комиссия по финансовым услугам или сокращенно GFSC) в конце 2017 года приняла беспрецедентное решение, согласно которому, все компании, которые зарегистрированы в Гибралтаре и в своей работе используют технологию блокчейн должны пройти обязательную процедуру получения лицензии. Также, с 1 января 2018 года вступили в законную силу новые требования к ведению деятельности блокчейн-компаниями. Теперь эти компании должны соблюдать требования законодательства о защите прав потребителей. Операции с криптовалютами для физических лиц – не ограничены.

Гонконг

Управление денежного обращения Гонконга (HongKongMonetaryAuthority) еще в 2013 года опубликовало официальное заявление, согласно которому, Биткоин был приравнён к виртуальному товару и ,Соответственно, другие криптовалюты имеют такой же статус.С этого следует, что операции с криптовалютами – ничем не ограничены и не имеют специального регулирования. Открытым остается вопрос касательно налогообложения операций с криптовалютами и деятельности по добыче криптовалют (майнингу).С другой стороны, в 2014 году, после очередного скачка курса Биткоина более чем на 20 процентов, секретарь по делам финансовых служб и казначейства Гонконга(Hong Kong’s Secretary for Financial Services and the Treasury) выступил с официальным заявлением, в котором призвал граждан воздержаться от инвестирования в криптовалюты, поскольку последние подвержены сильной волатильности и имеют яркой выраженный спекулятивный характер.Что же касается проведения ICO в Гонконге, то условия для проведения этой процедуре в Гонконге менее лояльны. Регулятор приравнивает токены к ценным бумагам, и, соответственно, требует строгого выполнения всех нормативных предписаний законодательства о ценных бумагах.

Грузия

В Грузии нет специализированных нормативных актов, которые бы регулировали криптовалюты. Однако, власти с энтузиастом относятся к технологии блокчейн, активно пытаются внедрять в свою работу связанные с ней технологии (например, геокадастр страны работает на блокчейне).  Для майнеров привлекательной может так же быть свободная экономическая зона (СЭЗ) где действуют льготные ставки налогообложения для бизнеса.

Дания

Служба финансового надзора Дании не рассматривает биткоин и криптовалюты как «обычные» валюты, а значит, он не подпадает под регулирования ведомства. Операции с криптовалютами  - не ограничены.

ЕС

Председатель Европейского Центрального Банка, Марио Драги,  в своих комментариях и пресс-релизах неоднократно акцентировал внимание потенциальных крипто-инвесторов  о рисках вложений/операций с криптовалютами.  Несмотря на это, в декабря 2017 года, он же и  признал,  что рынок криптовалют имеет уже настолько колоссальное влияние, что оставлять его вне поля зрения – невозможно. Его мнения придерживаются и другие представители ЕС ( в частности Член совета управляющих Европейского центрального банка ЭвальдНовотны считает, что биткоин-транзакции должны регулироваться и облагаться налогом).Более того, с 15 декабря 2017 года  власти ЕС одобрили  решение об обязательной идентификации пользователей криптовалютных бирж. Данное решение было принято в рамках осуществления политики по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным способом и для противодействия финансированию терроризма (далее – ПОД/ФТ).

Израиль

В начале 2017 года Налоговая служба Израиля сделала заявление, в котором приравняла криптовалюты к активам,  но не к валютам, ценным бумагам и т.д.  Соответственно, криптовалюта рассматривается как актив для целей бухгалтерского учета, с нее должны  уплачиваться налоги на прирост капитала и НДС.  По состоянию на январь 2017 года – государственные органы  готовят законопроект, который бы урегулировал вопросы использования криптовалют в стране.

Индия

На сегодняшний день отсутствуют какие-либо специализированные законодательные акты, которые бы регулировали операции с криптовалютами в стране. При этом последние не признаются законным платежным средством, или финансовым инструментом. Интересно отметить тот факт, что государственные органы Индии неоднократно заявляли об рисках инвестирования в криптовалюты (хотя и не запрещают какие-либо операции с ними),  а министерство финансов Индии сравнивает криптовалюты с финансовыми пирамидами. Через несколько недель после того, как такие заявления были озвучены, сразу несколько криптовалютных бирж Индии стали испытывать некоторые проблемы с проведением транзакций. Задержки по осуществлению транзакций стали достигать двух недель. Следует так же обратить внимание, что по состоянию на 4 января 2018 года, налоговые органы Индии начала проводить масштабные проверки действующих в стране бирж с целью выявить возможные нарушения налогового законодательства. Более того, налоговые органы начали проводить расследования касательно деятельности состоятельных биткоин-предпренимателей и энтузиастов. Такая политика властей может привести к перемещению Индии из первой категории во вторую, или даже в третью.

Иран

На данный момент в Иране отсутствуют специализированные законодательные нормы, которые бы определили правовой статус криптовалют в государстве . Однако, Высший совет по кибертехнологиям (HighCouncilofCyberspace, НСС) высказался за принятие криптовалют, которые бы соответствовали действующему в Иране законодательству и могли бы быть доступным для контроля представителями властей. Стоит отметить, что на данный момент, криптовалют, которые бы подпадали под вышеуказанные критерии – очень мало, так как это противоречит самой концепции криптовалют.Более того, Государственный центральный банк (CBI)ведет активную работу над целым пакетом нормативных документов, которые выступили бы своеобразным фундаментом для регулирования рынка криптовалюты. Окончание этой работы планируется уже в марте 2019 года.  На сегодняшний же день – криптовалюты активно в стране добываются, передаются, покупаются/продаются.

Испания

Парламент Испании еще в 2014 году отнес криптовалюту к электронным средствам платежа. Более того, в 2016 году Испанские власти обязали добытчиков криптовалюты (майнеров) проходить особую процедуру регистрации и платить соответствующие налоги. Также в парламент вносили и другие проекты законодательных актов, которые должны были облажить операции с криптовалютами дополнительными налогами, однако, они не были приняты. Операции с криптовалютами освобождены от уплаты НДС.

Канада

Канада еще в 2016 году начала активно изучать особенности инновационной технологии блокчейн. Тогда же Центральный банк Канады начал разработку собственной криптовалюты. под названием CADcoin.В свою очередь, другие государственные органы все еще проводят исследования рынка криптовалют для его лучшего понимания. Нормативное урегулирование будет проведено в полном объеме тогда, когда масштабность и популярность криптовалют будет того требовать.На сегодня же криптовалюты могут подпасть под налогообложение сразу несколькими налогами ( в зависимости от типа операции с ними), а именно:а) если имеет место быть оплата за товары или услуги – то таковая сделка будет облагаться налогом как бартер;б) при продаже криптовалюты (в случае возникновения базы налогообложения,) – облагается подоходным налогом /налогом на прибыль (для субъектов хозяйствования) или же налогом на прирост капитала.Следует помнить, что при осуществлении любых операций - применяются общие требования ПОД/ФТ и правила политики  KYC (know your customer).

Кения

Центральный банк Кении уже неоднократно заявлял о своем несколько настороженном отношении к рынку криптовалют, даже временами проводил сравнения их с финансовыми пирамидами. Однако,  с точки зрения нормативного регулирования – операции с криптовалютой не запрещены и  никак не преследуются, а другие представителе властей Кении наоборот заявляют, что не намерены ограничивать оборот цифровых валют, так как хотят быть «открытыми для инноваций».

Люксембург

В  апреле 2014 года Комиссия по надзору за финансовым сектором выпустила заявление, в котором приравняла криптовалюты к обычным валютам. Соответственно, власти предоставляют возможность для как физических так и юридических лиц использовать криптовалюты для проведения взаиморасчетов или же других операций. Что касается работы криптовалютных обменников или бирж, то последние должны получить специальные разрешения от государственных органов для оказания финансовых услуг.

Мексика

В 2014 году Центральный банк  Мексики совместно с Комиссией по защите пользователей финансовых услуг (CONDUSEFF) опубликовали пресс-релиз, посредством которого называли  криптовалюты весьма спекулятивными инструментами  и предупреждали об опасностях инвестирования в них.  С другой стороны, Центральный банк приравнял криптовалюты к товарам. На практике  же правовой статус криптовалют в Мексике приравнён к статусу национальной валюты (поскольку  на криптовалюту распространяются такие же ограничения как и относительно наличных денег).  По состоянию на сегодня, власти разрабатывают нормативный базис, который бы наконец-то определил официальный статус криптовалют в регионе.

Новая Зеландия

В Новой Зеландии статус криптовалют изначально был приравнён к статусу виртуальных товаров. Однако, В октябре 2017 года регулятор Новой Зеландии (Управление по финансовому регулированию и надзору FMA) выпустил официальный пресс-релиз, посвященный правовому регулированию криптовалют.Теперь, правовой статус операций с криптовалютами тождественен статусу операций с ценными бумагами (т.е. идентичен). Более того, в отличии от регулятора других стран, например США, в Новой Зеландии, криптовалюты подпадают под регулирование законодательства о ценных бумагах в любом случае.Подробнее ознакомится с законодательными новеллами властей Новой Зеландии Вы можете ознакомится в статье от 24 ноября 2017 года на нашем сайте.

Норвегия

Детальное правовое регулирование – отсутствует. Позиция регулятора Норвегии – достаточно интересна. Он рассматривает криптовалюты  в качестве «финансового актив». А в соответствии с законодательством Норвегии - финансовые активы подпадают под имущественный налог. В целях ведения бизнеса – операции с биткоином подпадают под налог с продаж.  В феврале 2017 года правительство Норвегии так же заявило, что не будет взымать НДС с операций связанных с криптовалютами, что соответствует установленной в ЕС практике.

Остров Мэн

В стране присутствует ограниченное правовое регулирование. Даже существует специализированное определение «цифровых валют» (под которое и попадают криптовалюты).  Операции с криптовалютами ограничены только в целях выполнение ПОД/ФТ требований (были приняты в марте 2015 года ).ICO-проекты так же обязаны выполнять ПОД/ФТ требования, пройти регистрацию в Комиссии по финансовому надзору (лицензия не требуется) и соблюдать требования по охране персональных данных клиентов. Такие же правила применяются и к деятельности криптовалютных бирж.

Польша

 В Польше так же отсутствует детальное правовое регулирование рынка криптовалют. Еще в 2013 году Минфин Польши сделал заявление о том, что криптовалюта не является противозаконной, однако, она не является и денежным средством.   Отсутствует и законодательное определение криптовалют. С другой стороны, майнинг  и деятельность по купле-продаже биткоинов – официальна признана  одним из возможных видов деятельности компаний. Стоит упомянуть, такие виды деятельности должны быть дополнительно зарегистрированы в специализированных государственных органах.

США

В США имеет место быть ограниченное правовое регулирование рынка криптовалют. Налоговая служба США ещё в 2014 году определила, что для целей федерального налогообложения Биткоин и криптовалюты – рассматривалиськак имущество  с применением соответствующих правил налогообложения (налог на прирост имущества). Правда, эти правила легко обходились пользователями с помощью использования процедуры «обмена подобных активо    в», благодаря чему операции с криптовалютой не подпадали под налогообложение.Но, с 1 Января 2018 года вступают в силу революционные изменения в налоговое законодательство США, согласно которым теперь правило «обмена подобных активов» распространяется только на недвижимость тем самым закрыв данную «лазейку». Теперь все операции с криптовалютами будут облагаться налогом на доходы физических лиц либо же налогом на прирост капитала (в зависимости от различных переменных).В свою очередь, Комиссия по ценным бумагам США (SEC) рассматривает криптовалюту «как цифровое воплощение ценности, которое распространяется в цифровой форме и может быть использовано как средство учета, обмена, или накопления».При осуществление некоторых видов деятельности, например по продаже/обмену криптовалюты, субъекты должны придерживаться правил ПОД/ФТ и KYC.Проведение ICO в стране, при определенных условиях, может подпадать под регулирование законодательства о ценных бумагах. В следствие этого, при проведение ICO многие инициаторы пишут о том, что граждане США не могут принимать участие в процедуре купли-продажи монет.

Саудовская Аравия

По заявлению властей страны, регулятор не планирует каким-либо образом ограничивать осуществление операций с криптовалютой в стране, поскольку рынок слишком мал для оказания  влияния на экономику страны.

Сенегал

Власти Сенегала решили перенять позитивный опыт Туниса и создали цифровую версию своей национальной валюты – франка. После этого экосистема сенегальского франка была переведена на блокчейн.  Поддержание этой криптовалюты осуществляется с помощью Центрального банка страны и компании eCurrency Mint.

Сингапур

В Сингапуре существует официальное определение криптовалют, как финансового актива  (один конкретный тип  цифрового токена, который обычно функционирует как средство обмена, единица учета или средство накопления). Сделки с криптовалютами облагаются НДС.  Глава денежно-кредитного управления Сингапура РавиМенон в октябре 2017 года заявил, что власти не намерены осуществлять дополнительное регулирование рынка криптовалют. Однако, будут пресекаться любые попытки уклонения от правил ПОД/ФТ при помощи криптовалют.Что же касается проведения ICO– то в ряде случаев они должны пройти процедуру регистрации токенов в MAS (Monetary Authority of Singapore), получить разрешение от MAS и выполнить ряд дополнительных требований.  Действующие криптовалютные биржи – должны получить лицензию от MAS.

Словакия

 Еще в 2015 году Национальный банк Словакии заявил, что биткоин не обладает необходимыми признаками валюты, а значит не будет регулироваться государством.  Операции с криптовалютами в стране – никак не запрещены или ограничены. Соответственно, в стране имеет место быть ограниченное законодательное регулирование.

Словения

23 Декабря 2013 года Министерство финансов официально заявило, что цифровые валюты, такие как Биткоин, не признаются властями страны ни в качестве валюты, ни в качестве финансового актива. Налогами же облагаются только операции связанные с майнингом и обменом криптовалютных средств.

Тайвань

На данный момент отсутствует правовое регулирование оборота криптовалют, однако, власти Тайваня активно работают над разработкой необходимой нормативной базы.  Пока данные акты находятся в разработке – оборот криптовалюты никак не ограничен в государстве. Существует лишь один запрет -  на установку специализированных биткоин-банкоматов.Проведение ICO в Тайване – так же возможно. Более того, в октября 2017 года власти Тайваня заверили, что не намерены запрещать проведение ICO.

Тунис

Тунис – является настоящим «крипто-первопроходцем». В 2015 году Тунис стал первой страной, которая приняла решение о переводе государственной электронной валюты eDinar на блокчейн.

Турция

Турция так же весьма позитивно относится к вопросу регулирования оборота криптовалют в государстве. Не смотря на тот факт, что в стране отсутствует подробное законодательное регулирование криптовалют, по словам Президента Центрального банка Турции, была создана специализированная исследовательская группа, которая занимается наблюдением за рынком криптовалют и будет нарабатывать соответствующую базу для правового регулирования данного вопроса. Сейчас операции с криптовалютой – никак не ограничены.  Более того, в Турции уже несколько лет функционируют национальные обменники, которые работают с криптовалютами.

Филиппины

В начале 2017 года Центральный банк Филиппин приступил к активному регулированию рынка криптовалют (несмотря на предыдущие заявления об рисках и опасностях инвестирования в криптовалюты). Криптовалютные биржи были приравнены к компаниям, которые осуществляют денежные переводы, что в свою очередь, делает обязательным для них получение соответствующей лицензии. Так же биржи должны формировать специализированную  ежегодную отчетность.В начале декабря 2017 года ЦБ так же заявил о том, что ведется работа над созданием нормативно-правовой базы для регулирования ICO. Отметим и тот факт, что  имеют место быть пока что неподтвержденные  слухи о возможном  приравнивании криптовалют к ценным бумагам.

Финляндия

В Финляндии определен статус криптовалют. Подобные валюты в стране рассматриваются как средство платежа/финансовый инструмент. Соответственно, криптовалюты не подпадают под НДС.Более детально вопросы касательно налогообложений операций с криптовалютами описаны в специализированной инструкции, которая была выпущена Налоговой Службой Финляндии. В ней указано, что с операций с криптовалютами взымаются два налога: налог на прирост капитала и налог на «богатство». Что же касается майнинга криптовалют, то таковая деятельность -  подпадает под налогообложение.

Франция

На данный момент правовой статус криптовалют во Франции – не определен, что есть весьма странным, так как еще в июле 2014 было выпущен официальный пресс-релиз, в котором говорилось о том, что власти Франции осознают значимость и перспективность рынка криптовалют, возможности и преимущества, которые могут дать операции с ними.  Также говорилось о том, что в скором временибудут представлены проекты нормативных документов, которые будут направлены на урегулирование вопросов налогообложения  криптовалюты и операций с ней в целом.  По сей день – этого так и не произошло.Учитывая тот факт, что нынешнийпрезидент Франции ЭмманюэльМакрон – положительно относится к криптовалютам, то вполне возможны изменения к лучшему.

Швейцария

Швейцарский регулятор FINMA (FinancialMarketSupervisoryAuthority) еще в 2015 году предложил приравнять правовой статус криптовалют в государстве к иностранным валютам. Благодарю этому операции с криптовалютами не подпадают под действие НДС, что соотвествует существующей в ЕС практике.Физические лица могут осуществлять операции с ней без ограничений. Однако, для осуществлении некоторых коммерческих видов деятельности (например для купли/продажи криптовалют на специализированных торговых порталах) – требуется получение лицензии. Более того, при проведение операций с криптовалютами – необходимо соблюдать действующие в государстве ПОД/ФТ требования.В июле 2017 года в своем официальном пресс-релизе: Швейцарский федеральный совет объявил о создании «нормативной песочницы», направленной на создание благоприятной среды для стартапов в области финансовых технологий.Что же касается правового регулирования проведения ICO в этой юрисдикции, то рекомендую ознакомится с нашей статьей от 4 октября 2017 года.

Швеция

Специализированный орган Шведского финансового контроля (Finansinspektionen) легализировал криптовалюты в Швеции в качестве одного из возможных средств платежа.

Для некоторых компаний (которые взаимодействуют с традиционной валютой) были введены требования касательно лицензирования и внедрения ПОД/ФТ требований (в том числе процедур идентификации клиентов).Операции с использованием криптовалют  в Швеции – не облагаются НДС.Из последних новостей стоит отметить тот факт, что в январе 2018 года, Центральный банк Швеции о том, что рассматривается предложение об введении собственной криптовалюты – цифровой кроны.

ЮАР

В ЮАР регулирование рынка криптовалют осуществляет Южноафриканский Резервный Банк (SARB). Для изучения этого динамичного рынка и формирования официальных позиций была создана специальная комиссия. Однако, на момент написания статьи -  она еще не выступила с заявлениями.Несмотря на это, в июле 2017 года SARB объявил о начале сотрудничества с блокчейномстартапомBankymoon. На данный момент операции с криптовалютами никак не ограничены.

Южная Корея

Южная Корея в данный момент очень активно разрабатывает правила для легализации криптовалют. В частности, есть предложения касательно внесения изменений в действующий Закон об электронных финансовых транзакций (Electronic Financial Transaction Act) для создания основы для осуществления криптовалютных транзакций. Первым результатом данной работы стало введение нового требования об обязательной идентификации криптовалютных трейдеров. Данное решение было принято для усиления борьбы с отмыванием денежных средств и финансирование терроризма;Что же касается проведения ICO в Южной Корее, то стоит ожидать дальнейшего ужесточения правового регулирования. В частности, аналитики ожидают создание оснований для привлечения к ответственности организаторов кампаний, которые привлекают средства через выпуск ценных бумаг с использованием цифровых валют.Более того, активно разрабатываются изменения в налоговое законодательство с целью возможного обложения  криптовалют налогом на прибыль, НДС, налогом на дарение и налогом на капитал.Из последних новостей хочется отметить тот факт, что Корейская Комиссия по связи (ККС) и Министерство наук и информационных и коммуникационных технологий заявили о проведении совместных проверок компаний и бирж, проводящих операции с криптовалютой.

Япония

Правовое регулирование криптовалют в Японии началось с того, что в январе 2017 года был принят ряд законодательных актов, которые были  направлены на защитуучастников рынка криптовалют от возможных банкротств криптовалютных бирж. Причиной именно такого начала регулирования стало банкротство одной из первых и наиболее известных бирж Mt Goxв далеком 2014 году и те негативные последствия, от которых многие игроки еще не оправились. Тогда же были узаконены на законодательном уровне требования касательно ПОД/ФТ и KYC, которые применяются по отношению к организациям, осуществляющим операции с криптовалютами.После, в Апреле 2017 года, некоторые криптовалюты (а именно биткоин и эфир) были признаны одним из возможных средств платежа . Этот шаг привел к росту спроса на криптовалюту со стороны инвесторов и началу использования биткоинов в качестве одного из способов оплаты в розничных магазинах.Криптовалюта в целом признана не денежным средством, а оборотоспособной ценностью. Важно помнить, что понятие криптовалюты разграничено с понятием электронных денег. С точки зрения налогообложения – операции с криптовалютами не облагаются НДС.

 

lawstrust.com

Правовой статус криптовалют в России

Власти большинства развитых стран еще не пришли к однозначному решению по поводу криптовалют. Некоторые правительства заявили, что готовы их поддерживать и пустить в свою экономику, другие же, наоборот, против. В России также идут споры по поводу правового статуса криптовалют.

Финансово-правовая сущность криптовалют до сих пор не имеет однозначного определения в Российской Федерации. Само понятие «криптовалюта» не имеет определения в российском законодательстве, соответственно нет прямого запрета или разрешения на проведение операций с использованием криптовалюты. При этом тема криптовалют и блокчейна активно обсуждается, в том числе в высших эшелонах власти. На данный момент существует только 5 официальных документов на эту тему. Все они - информационные письма, т.е. не имеют силу нормативно правовых актов.

I.Информационное сообщение Федеральной службы по финансовому мониторингу от 6 февраля 2014 года «Об использовании криптовалют»

В информационном сообщении даётся определение ключевым особенностям криптовалюты: децентрализованный процесс выпуска и обращения, анонимность пользователей, отсутствие специальной отчетной документации, невозможность обжалования или отмены несанкционированной транзакции. Исходя из этого, Росфинмониторинг в своей рассылке проинформировал, что «использование криптовалют при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок (операций) к сделкам (операциям), направленным на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма».

II.Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная налоговая служба письмо от 3 октября 2016 года № оа-18-17/1027 «О контроле за обращением криптовалют, в том числе биткойнов, на территории Российской Федерации»

В письме Министерства финансов Российской Федерации обратили внимание, что «в законодательстве Российской Федерации не закреплены такие понятия, как денежный суррогат, криптовалюта, виртуальная валюта». Федеральная налоговая служба Российской Федерации классифицирует операции по приобретению и реализации криптовалют как валютные операции. Ссылаясь на информационное сообщение Росфинмониторинга об использовании криптовалют при совершении сделок, Минфин России сообщает, что «запрета на проведение российскими гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты законодательство Российской Федерации не содержит», в связи с этим предложено закрепить в Федеральных законах № 173-ФЗ и № 115-ФЗ «определения соответствующих категорий объектов и субъектов контроля, тем самым обеспечить правовую основу для получения налоговыми органами информации об операциях с криптовалютами от агентов и органов валютного контроля».

III.Центральный банк Российской Федерации от 4 сентября 2017 года «Об использовании частных «виртуальных валют» (криптовалют)»

Банк России отметил, что количество запросов участников финансового рынка и СМИ по поводу криптовалют резко возросло. Поэтому Банк России вырабатывает подходы к определению и регулированию криптовалют в Российской Федерации. Также отмечают не только высокие риски при совершении финансовых операций с криптовалютами, но и в случае привлечения финансирования через ICO. На основании этого Банк России делает вывод: «В связи с этим Банк России обращает внимание граждан и всех участников финансового рынка на повышенные риски при использовании и инвестировании в криптовалюты».

IV.«Перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере» опубликованный на сайте kremlin.ru от 27.10.2017

В сообщении содержится перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере, состоявшегося 10 октября 2017 года в Сочи.

Документ содержит 5 поручений, направленных на реализацию программы «Цифровая экономика Российской Федерации»: определение статуса цифровых технологий и их понятий «криптовалюта», «токен», «смарт-контракт»; установка требований и порядка налогообложения майнинга; регулирование ICO; создание на базе Банка России площадки для апробации инновационных технологий; формирование единого платёжного пространства государств – членов Евразийского экономического союза с применением технологии блокчейн.

V.Министерство финансов Российской Федерации письмо от 13 октября 2017 г. N 03-04-05/66994

В письма рассматривается вопрос об НДФЛ при совершении операций между физическими лицами при покупке и продаже криптовалюты. Согласно Налоговому кодекса РФ «физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, и представляют в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию».

Совещание по вопросу использования цифровых технологий 10 октября 2017

В совещание по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере и внедрения инновационных финансовых инструментов под руководством Владимира Путина года приняли участие помощник президента Андрей Белоусов, Министр финансов Антон Силуанов, председатель Центрального банка Эльвира Набиуллина и заместитель главы Центробанка Ольга Скоробогатова, генеральный директор компании Qiwi Сергей Солонин. Владимир Путин отметил:

«Большую популярность, как известно, приобретают и уже получили виртуальные, или, иначе, криптовалюты, которые в некоторых странах уже стали или становятся полноценным платёжным средством, а также инвестиционным активом «…». Мы должны использовать преимущества, которые дают новые технологические решения в банковской сфере».

Далее президент обозначил проблемы, связанные с использованием новых технологий: «Прежде всего, это возможность отмывания капиталов, полученных преступным путём, ухода от налогов и финансирование даже терроризма и, конечно, распространение мошеннических схем, жертвами которых могут, безусловно, стать рядовые граждане».

«Нам нужно, опираясь на международный опыт, выстроить такую регуляторную среду, которая позволит систематизировать отношения в этой сфере, защитить, безусловно, интересы граждан, бизнеса, государства, дать правовые гарантии для работы с инновационными финансовыми инструментами», - сказал В. В. Путин. При этом «важно не городить лишних барьеров» отметил президент.

Государства, где развит сектор банковских услуг и высока эффективность работы регулирующих органов власти, стараются создавать благоприятное правовое поле для работы с биткойнами и эфирами. Основной принцип – минимальное регулирование на уровне государства.

В штатах сложился неоднозначный подход к криптовалютам. Министерство финансов рассматривает их как платёжное средство, Комиссия по фьючерсной биржевой торговле считает их товаром. А в случае проведения ICO токены приравниваются по статусу к акциям. В некоторых штатах для покупки и продажи биткойна и эфира требуется лицензия, как и в случае обмена долларов, например, на евро.

    В марте 2014 года Служба внутренних доходов опубликовала инструкцию, где содержались правила обложения налогами операций с криптовалютами:
  • заработная плата, выдаваемая токенами, должна декларироваться долларами и облагаться подоходным налогом;
  • средства за услуги по гражданско-правовому договору являются базой для исчисления налогов;
  • исчисление прибыли и убытков о приобретения и реализации криптовалюты зависит от того, является ли этот актив основным для лица;
  • сведения обо всех платежах в криптовалюте должны подаваться в уполномоченные государственные органы;
  • доход от выпуска криптовалюты облагается налогами;
  • если токены используются как инвестиционный инструмент, то доход рассматривается как прибыль от прироста капитала.

В этой стране биткойны и эфиры не рассматриваются как финансовый продукт. Поэтому для работы с ними не требуется специального разрешения.

Ассоциация криптовалют и коммерции Австралии разработала Кодекс для игроков индустрии цифровых валют. Но этот документ является обязательным только для членов самой организации.

    Члены Ассоциации обязаны:
  • противостоять легализации доходов, полученных преступным путём;
  • давать клиентам возможность возмещать потери от ненадлежаще оказанных услуг;
  • проверять сведения о нанимаемых топ-менеджерах;
  • обеспечивать соблюдение политики «Знай своего клиента».

С 1 июля 2017 года криптовалюты стали официальным платёжным средством. Сегодня более 1200 магазинов и газетных киосков Австралии принимают к оплате бикойны и эфиры. Граждане могут получать зарплату в цифровой валюте, если это прямо установлено в договоре с нанимателем.

Существует проблема двойного налогообложения. Операции с биткойнами и эфирами относятся к бартерным договорённостям. Лицо платит налог на товары и услуги, когда покупает криптовалюту и когда оплачивает с её помощью что-либо. В 2018 году правительство Австралии планирует уйти от двойного налогообложения. Новый закон будет применяться ко всем отношениям, возникшим с 1.07.2017 года. При инвестировании цифровых денег уплачивать налог на прирост капитала не нужно.

С 1 апреля в 2017 года биткойны и эфиры являются полноправным платёжным средством. Теперь приобретать товары и услуги можно без обращения к обменным биржам. Доходы в криптовалюте облагаются стандартными налогами: подоходным для физлиц и налогом на прибыль для компаний.

Европейский центральный банк и другие институты пока не издавали нормативных документов о регулировании оборота криптовалют. Позиция обусловлена сложностью определения цифровых денег в рамках действующего законодательства. Регулирование проводится на уровне национальных правовых систем. В 2015 году Европейский суд постановил, что операции с биткойнами относятся к обороту монет и наличных и не подлежат обложению НДС.

Министерство финансов в 2013 году признало биткойн единицей финансового учёта. Криптовалюта может использоваться для расчётов между частными лицами, как доллар или евро. Для обменных операций необходимо получение лицензии.

Существует ряд стран, где приобретение и продажа биткойнов полностью запрещены. Это Бангладеш, Эквадор, Боливия, Кыргыстан, Вьетнам и Исландия. При этом в Эквадоре выпустили собственную цифровую валюту, эмиссия которой полностью контролируется государством. Опасения центральных банков различных стран вызывает невозможность контролировать инфляцию при использовании криптовалют. Нельзя провести дополнительную эмиссию, вывести часть средств из оборота или скорректировать ставку рефинансирования. У таких денег просто нет института, который имел бы какой-то контроль над выпуском или переводами средств.

Другая проблема – налогообложение. Необходимо выбрать систему, при которой в бюджет будет отчисляться часть доходов от получения криптовалюты. При этом такое платёжное средство в разных случаях выступает как валюта, как объект инвестиций и как денежная единица для расчётов.

Практически невозможно обеспечить защиту инвесторов и граждан от мошенничества и волатильности курсов. Невозможно приостановить торги на биржах криптовалют, арестовать счета или принудить недобросовестное лицо возвратить средства. Технология блокчейн не предполагает возврата к предыдущему состоянию, а деньги могут находиться в виде кодированной информации на любом цифровом носителе.

В настоящее время, законодательные требования к осуществлению криптовалютной деятельности только формируется в большинстве стран, с том числе в России. Вопросы, связанные с налогообложением цифровых валют, в том числе НДС, не решены и нет специальных условий налогообложения криптовалютных операций.

В Государственной Думе существует как минимум две инициативные группы, которые занимаются оценкой криптовалют и подготовкой законодательства. Законодательно должны быть определены: правовая природа криптовалют, определены точки входа и выхода криптовалют, статус участников-игроков. В наибольшей мере законопроект призван дать некие ориентиры в том законодательстве, которое мы сейчас имеем. В частности, если статус криптовалют будет определен, как, например, цифровой актив, то в налоговое законодательство, в законодательство о ценных бумагах, о фондовых рынках необходимо будет внести ряд серьезных изменений. Вероятней всего базовый закон о криптовалютах будет очень небольшой, но объем поправок позволит выстроить новый крипторынок. Владимир Владимирович Путин в своем выступлении ясно дал понять, что есть очевидные криминологические риски, которые надо будет устранять. При этом методы должны быть не репрессивного характера, так как не всегда суровость законов гарантирует их эффективность, напротив, рамочный закон в условиях становления крипторынка может дать гораздо больше, чем жесткое, детальное регулирование этой проблемы.

На данном этапе существует несколько вариантов возможного определения криптовалюты:

  • товар, с которого будут брать НДС;
  • финансовый актив;
  • аналог акций, которые будут регулироваться как ценные бумаги.

Очень интересный вариант – рассмотрение криптовалюты как финансового актива. Поскольку понятие актива включает в себя многие сущности, было бы правильно дать более широкое понимание с большей конкретизацией криптовалют в налоговом и в валютном законодательстве.

Законопроект по регулированию рынка криптовалют невозможен в отсутствие обменных площадок. Возможны варианты установления жесткой системы лицензирования и сертификации для участников рынка, либо делегирование этих полномочий традиционным брокерам.

Окончательный текст законопроекта может появиться на обсуждении к началу весны 2018г. Возможно, решающей будет позиция ЦБ РФ, так как по поручению Владимира Путина ЦБ РФ является ответственным за данный законопроект.

Организации и физические лица в большинстве стран вправе самостоятельно решать, принимать платежи в криптовалюте или нет. Соблюдение взаимных договорённостей зависит от добросовестности участников сделок. Государство может вмешать только в случае нарушений со стороны крупных игроков, которые официально зарегистрированы в качестве коммерческих организаций.

Запретительные меры или ограничения не дадут министерствам и ведомствам контроль над оборотом биткойнов или эфиров. Очевидно, что расчёты при помощи криптовалют ведутся во всех государствах. Только занимаются этим частные лица или организации, которые базируются в странах с благоприятным режимом. Правовое регулирование криптовалют должно быть разработано, учитывая, что границы между странами, благодаря интернету и технологии блокчейн становятся более размытыми.

bitcryptonews.ru

Правовой статус криптовалют Википедия

Правовой режим криптовалют, в частности системы «Биткойн», значительно различается в разных странах. В ряде стран официально разрешены операции с криптовалютами. Обычно они рассматриваются как товар[1][2] или инвестиционный актив[3] и для целей налогообложения подчинены соответствующему законодательству. Иногда биткойны признают в качестве расчётной денежной единицы (например, в Германии)[4][5], в других странах (например, в Японии) Bitcoin является законным платёжным средством[6][7][8] с налогом на покупку. В других странах (например, в Китае) операции с биткойнами запрещены для банков, но разрешены для физических лиц[9], при этом Китай является лидером в области майнинга по причине наличия наибольших производственных мощностей. В Швейцарии на криптовалюты действуют такие же правила, как и на иностранные валюты, и эта страна является одной из самых благоприятных юрисдикцией для Bitcoin-стартапов и общественных блокчейнов[10][11][12]. В России на 2017 год никаких ограничений на использование биткойнов нет. Необходимость регулирования в цифровых децентрализованных активов в позитивном ключе предлагали Президент России Владимир Путин, зампред Центробанка Ольга Скоробогатова, глава Сбербанка Герман Греф, первый вице-премьер Игорь Шувалов.[13][14][15][16][17]. Мнение заместителя министра финансов Алексея Моисеева существенно смягчилось к 2017 году — от предложения ввести наказание за использование криптовалюты до заявлений о том, что стоит считать криптовалюту финансовым активом.[18][19] Негативное отношение к биткойну высказывал представитель cледственного комитета Георгий Смирнов, однако депутат ЛДПР Андрей Луговой категорически не согласен с его позицией. Правовой режим криптовалют в РФ обсуждается[20][21][22][23][24][25].

По странам

Практика регулирования рынка криптовалют отличается в разных странах[26], немногие суверенные регуляторы разработали конкретные решения, применяются судебные прецеденты. По сообщению ТАСС Bitcoin является законным платежным средством в Японии, в Китае его могут использовать физические лица. В Евросоюзе операции с биткойнами рассматриваются как платежные операции с валютами, монетами и банкнотами, и биткойн не относят к активам, подлежащим налогообложению[27].

Российская Федерация

На конец 2017 год термин «криптовалюта» в законодательстве РФ не используется, нет и запрета на проведение операций с криптовалютами. Так, Лефортовская межрайонная прокуратура не выявила нарушений законодательства Российской Федерации в продаже за биткойны продукции в магазинах и кафе компании «LavkaLavka»[28].

Однако местные судебные и прокурорские органы иногда рассматривают использование криптовалют как признак незаконных операций. 31 августа 2017 года на сайте Прокуратуры Свердловской области было опубликовано разъяснение прокуратуры Октябрьского района города Екатеринбурга следующего содержания: «Прокуратура района разъясняет, что использование „виртуальной валюты“ при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок к сделкам, направленным на легализацию доходов, полученных преступным путем и финансирование терроризма»[29]. В 2017 году в Костромской области было возбуждено уголовное дело за незаконную банковскую деятельность (часть 2 статьи 172 Уголовного кодекса Российской Федерации) в отношении 3-х человек, которые обменяли биткойны на сумму, превышающую 500 млн рублей[30].

На основании решения Невьянского городского суда Свердловской области 13 января 2015 года в единый реестр запрещённых сайтов было включено 7 сайтов, связанных с тематикой биткойн, в том числе сайт bitcoin.org[31]. Это привело к блокированию доступа к сайтам со стороны российских провайдеров, в том числе мобильными операторами. Первоначально причина не сообщалась. Позже стала доступна копия судебного решения[32], согласно которому

Свободное распространение информации об электронной валюте обуславливает активное использование криптовалют в торговле наркотиками, оружием, поддельными документами и иной преступной деятельности. Данные факты, а также возможность бесконтрольного трансграничного перевода денежных средств и их последующего обналичивания, служит предпосылками высокого риска потенциального вовлечения криптовалют в схемы, направленные на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путём, и финансирование терроризма.

Через некоторое время решение суда было отменено после апелляции поданной владельцем сайта bitcoinconf.ru компанией Smile Expo, а также владельцем Bits.media Иваном Тихоновым[33].

24 января 2014 года глава Сбербанка Герман Греф на форуме в Давосе сказал[34]:

Криптовалюты — это очень интересный международный эксперимент, который ломает парадигму валютной эмиссии. И их определённо не стоит запрещать, но следует попытаться понять, изучить и, возможно, начать правильно регулировать.

— Герман Греф

Он также направил письма в администрацию президента РФ, Центробанк и Министерство финансов с просьбой не накладывать ограничения на использование виртуальных валют и электронных платёжных систем, назвав подобное «колоссальным шагом назад»[35].

27 января 2014 года Пресс-служба Банка России опубликовала информацию «Об использовании при совершении сделок „виртуальных валют“, в частности, Биткойн»[36]. В ней Банк России предупредил, что в связи с отсутствием обеспечения и юридически обязанных субъектов операции по «виртуальным валютам» являются спекулятивными. В связи с анонимным характером деятельности по выпуску «виртуальных валют», неограниченным кругом субъектов, и по их использованию для совершения операций граждане и юридические лица могут быть, в том числе непреднамеренно, вовлечены в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путём, и финансирование терроризма. Предоставление российскими юридическими лицами услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлечённость в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.

06 февраля 2014 года Росфинмониторинг выпустил Информационное письмо «Об использовании криптовалют» (оригинал документа), разъяснив, что использование криптовалют при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок (операций) к сделкам (операциям), направленным на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

В начале июля 2014 года в рамках Международного банковского конгресса первый заместитель председателя Банка России Георгий Лунтовский высказался о том, что за системой Биткойн наблюдают, вопрос изучается, возможно, в будущем появится законодательное регулирование[37].

9 августа 2014 года, выступая в Санкт-Петербурге на #CryptoForum, 1-й международной конференции «Bitcoin и криптовалюты: перспективы развития в России», руководитель департамента информации и коммуникаций Международного учебно-методического центра финансового мониторинга (МУМЦФМ) при Росфинмониторинге Евгений Воловик, являющийся также членом международной рабочей группы, разработавшей в июне 2014 года ключевые определения виртуальных, централизованных и децентрализованных валют (оригинал документа), категорично заявил, что «Биткойн не является денежным суррогатом», но и добавил, что криптовалюты попали под внимательный присмотр международной организации ФАТФ, занимающейся борьбой с отмыванием денег и финансированием терроризма. Воловик также заметил, что в России уже ведется одно или несколько дел, связанных с отмыванием средств посредством Биткойн, но сообщить подробности отказался.

20 марта 2015 года заместитель министра финансов Алексей Моисеев заявил о том, что в 2015 году будет принят закон, который предусматривает наказания за использование денежных суррогатов на территории России. Планировалось, что закон фактически запретит использование в России виртуальных валют, в том числе биткойнов[38]. Однако данный закон не был принят.

В дальнейшем риторика регуляторов начала смягчаться. Проанализировав угрозы, Минфин счел, что их уровень не соответствует предлагаемому наказанию и не только решил не торопиться с введением уголовной ответственности за транзакции в России. «Минфин решил немного подождать. Посмотреть, как ситуация будет развиваться на международном уровне. И уже с учетом этого принять решение», — сообщил в начале апреля 2017 года заместитель министра финансов Алексей Моисеев. Как вариант он не исключил хождения криптовалют на территории России — но без возможности их обмена на национальные валюты[39].

14 июля 2015 года президент России Владимир Путин на молодежном форуме IT-специалистов «Территория смыслов на Клязьме» заявил о допустимости использования криптовалют как формы расчётов в некоторых сферах. Он сообщил, что обсуждал проблему криптовалют с главой Центробанка Эльвирой Набиуллиной, и признал, что есть фундаментальные проблемы с широким использованием сегодня криптовалют.[40].

26 октября 2015 года «Известия» сообщили, что министерство финансов России решило ужесточить подход к наказанию за выпуск и оборот криптовалют. Указанное ведомство разработало поправки в Уголовный кодекс, согласно которым нарушителей будут сажать в тюрьму на срок до четырёх лет.[41]

3 октября 2016 года заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Алексей Оверчук от лица своего ведомства опубликовал письмо N OA-18-17/1027, основным выводом которого является то, что в законодательстве Российской Федерации нет прямого запрета на проведение российскими гражданами операций с использованием криптовалюты. В данном случае Федеральная налоговая служба Российской Федерации классифицирует операции по приобретению и реализации криптовалют как валютные операции. Более того законодательство Российской Федерации не дает определения таким понятиям, как «денежный суррогат», «криптовалюта» или «виртуальная валюта»[42].

28 августа 2017 года Минфин России предложил считать криптовалюту финансовым активом, но регулировать её как «иное имущество». При этом в министерстве посчитали, что покупать и продавать биткойны должны только «квалифицированные инвесторы на бирже»[43]. Такая позиция была встречена критикой. Так, директор блокчейн-лаборатории бизнес-инкубатора Финансового университета Андрей Варнавский назвал такое предложение Минфина «утопией» и высказал мнение, что ограничение оборота не будет способствовать развитию данного финансового института. По его мнению, стоит развивать возможность легального приобретения криптовалюты, но при этом не запрещать и другие способы её обращения.[44]

5 октября 2017 года на сочинском форуме инновационных финансовых технологий Finopolis в Сочи руководитель Банка России Эльвира Набиуллина заявила[45]:

Мнение Банка России — не легализовывать использование криптовалют как законного платежного средства. Мы против частных денег, в какой бы форме они ни были — материальной или виртуальной. Криптовалюты — это частные цифровые деньги.

Евросоюз

22 октября 2015 года Европейский суд (European Court of Justice, ECJ) постановил, что операции обмена биткойнов на фиатные валюты освобождаются от НДС. В решении суда уточняется, что закон об НДС распространяется на поставку товаров и оказание услуг[46]. Транзакции в биткойнах были отнесены к платёжным операциям с валютами, монетами и банкнотами, и потому не подлежат обложению НДС. Суд рекомендовал всем странам-членам Евросоюза исключить криптовалюты из числа активов, подлежащих налогообложению[47].

Германия

В конце августа 2013 года Министерство финансов ФРГ сделало заявление о том, что биткойн не может быть классифицирован как электронная или иностранная валюта, а больше подходит под определение частные деньги, с помощью которых могут осуществляться многосторонние клиринговые операции.[4]

Хорватия

Национальный банк Хорватии считает, что биткойн является законным в Хорватии, но его не следует рассматривать как электронные деньги, хотя он имеет некоторые сходства с ними. Криптовалюты могут легально использоваться в стране, хотя не могут считаться законным платёжным средством то есть продавцы не обязаны их принимать в Хорватии наравне с местной валютой[5].

Дания

Дания[48].

Швеция

Швеция[49][50].

Южная Корея

Южная Корея[51]

Япония

До марта 2014 года Банк Японии не имел каких-либо планов относительно регулирования оборота биткойнов[52]. Однако после краха Mt.Gox, базировавшейся в Токио, власти Японии объявили о необходимости регулирования данного рынка. Ожидается разработка норм налогообложения.[53]

Глава Банка Японии Харухико Курода сказал, что банковский Институт денежных и экономических исследований сейчас проводит изучение Биткойн[52].

— Харухико Курода

Начиная с марта 2016 года в Японии Bitcoin является законным платёжным средством[6][7][54].

Таиланд

По заявлению компании из Бангкока «Bitcoin Co. Ltd.», Банк Таиланда хоть и не признал биткойн как самостоятельную валюту, но заявил, что для операций с ним требуется лицензия на право проведения валютообменных операций, отказавшись её выдать. С 29 июля 2013 компания приостановила свой обменный сервис. На сайте компании со ссылкой на представителя Банка Таиланда объявляется, что «из-за отсутствия законных оснований, в Таиланде являются незаконными покупка/продажа биткойнов, покупка/продажа любых товаров или услуг в обмен на биткойны, отправка биткойнов за пределы Таиланда или приём биткойнов извне Таиланда».[55] На официальном сайте Банка Таиланда по состоянию на 2 августа 2013 года подобного заявления не обнаружено. 15 февраля 2014 года компания получила письмо от Банка Таиланда с разъяснением, в котором говорилось, что обмен биткойнов не попадает под тайское валютное законодательство и регулирование Министерства финансов, так как для обмена не предлагаются иностранные валюты, после чего сервис сразу открылся[56]. Через некоторое время Банк Таиланда прислал письмо с дополнительным разъяснением, в котором говорится, что хоть сервис и обменивает только биткойны и баты, биткойны потом можно обменять на иностранную валюту, значит с обменом иностранной валюты он всё же связан. Сервис продолжил работу, внеся в пользовательское соглашение условие, согласно которому пользователи обязуются не обменивать полученные через сервис биткойны на иностранные валюты[57].

Китай

5 декабря 2013 года Народный банк Китая запретил китайским финансовым компаниям проводить операции с биткойнами.[9] В заявлении указано, что биткойн не является валютой в реальном смысле этого слова. Финансовым компаниям запрещены не только прямые операции с биткойнами, но и публикация котировок или страхование финансовых продуктов, связанных с биткойном. В то же время физические лица могут свободно участвовать в интернет-транзакциях на свой страх и риск. Биткойны при этом рассматриваются как некий товар, но не денежные средства.

В конце марта 2014 года Народный банк Китая выпустил циркуляр, согласно которому к 15 апреля 2014 года китайские банки и платёжные системы должны закрыть счета пятнадцати китайских веб-сайтов, которые продают биткойны. Неповиновение будет караться, но Народный банк Китая не уточняет, как именно.[58]

США

В официальных отчётах Всемирного банка и ФБР биткойн считают «виртуальной валютой»[59]. По классификации комиссии по финансовым преступлениям (англ. FinCEN) при министерстве финансов США биткойн относят к «децентрализованным виртуальным валютам»[60].

В марте 2013 года FinCEN объявила о том, что операции по обмену любых криптовалют на фиатные деньги должны регулироваться так же, как и операции по обмену фиатных денег между собой (например, доллары на евро).[61] Не только биткойн-биржи, но и обменные пункты должны зарегистрироваться в качестве поставщиков финансовых услуг (англ. Money Service Business) и сообщать о подозрительных транзакциях в органы правопорядка. Несколько американских обменных сервисов, например BitInstant, были вынуждены закрыться до получения соответствующих финансовых лицензий. В ноябре 2013 в Сенате США проходили слушания по поводу Биткойн, в ходе которых было решено не запрещать хождение криптовалют, а работать над регулированием этого бизнеса.[62]

В августе 2013 года судья Восточного округа штата Техас (США) принял решение: так как биткойны можно использовать в качестве денег для оплаты за товары или обменять на обычные валюты, такие как доллар США, евро, иена или юань, то биткойн является валютой или формой денег[63].

25 марта 2014 года Служба внутренних доходов США выпустила руководство по налогообложению операций с биткойнами и другими виртуальными валютами.[64] Для целей уплаты федеральных налогов биткойны рассматривается как имущество, то есть те, кто приобретает биткойны в качестве инвестиционного инструмента, при продаже биткойнов получат прибыль от «прироста капитала», а не прибыль от «курсовой разницы». Реализуя товары и оказывая услуги в обмен на биткойны, налогоплательщик получает прибыль, которая исчисляется по курсу биткойна к доллару США на день оплаты. Приобретая товары и услуги за биткойны, налогоплательщик несёт расходы, которые также можно учесть при расчёте налоговой базы (для расчёта также используется курс биткойна к доллару США на день оплаты). Прибыль от выпуска биткойнов облагается налогами. Высокая волатильность курса биткойна может повлечь налоговые обязательства для тех, кто расплачивается биткойнами за товары и услуги (в частности, обязанность уплатить налог на прибыль от прироста капитала).[65]

Осенью 2017 года Комиссия по ценным бумагам и биржам в США (SEC) возбудила первое в истории дело о мошенничестве при первичном размещении криптовалют (ICO)[66].

Швейцария

В декабре 2013 года швейцарским парламентом был предложен постулат, согласно которому биткойны следует рассматривать как иностранную валюту[67]. Постулат был подписан 45 из 200 членами парламента, и окончательное решение будет принято в начале 2014 года.

Сингапур

В начале января 2014 года стало известно, что налоговые органы Сингапура приравняли операции с биткойнами к операциям, облагаемым налогом на товары и услуги.[1][2] Стандартный налог на прибыль планируется взимать с компаний, занимающихся покупкой и продажей биткойнов. Не будет облагаться налогами долгосрочное инвестирование в биткойны, приравненное к вложениям в капитал. При обмене биткойнов на реальные товары и услуги будет взиматься налог на товары и услуги 7 % (для нерезидентов налог на товары и услуги не возникает)[68]. Налогом на товары и услуги не будет облагаться приобретение за биткойны виртуальных товаров и услуг, таких как внутренние покупки в приложениях (in-app purchases)[69].

13 марта 2014 года Денежно-кредитное управление Сингапура объявило о намерении урегулировать деятельность посредников, осуществляющих операции с виртуальными валютами (подразумевая под ними в том числе биткойн)[70]. Таких посредников, производящих обмен виртуальных валют на реальные, обяжут идентифицировать своих клиентов и сообщать в соответствующее ведомство о подозрительных транзакциях. В целом, к посредникам будут предъявляться те же требования, что и к предприятиям, занимающимся обменом реальных валют, а также обеспечением денежных переводов. Цель указанных мер — минимизировать риски, связанные с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма, проистекающие из анонимной природы виртуальных валют.

Болгария

2 апреля 2014 года болгарское Национальное Агентство по Доходам опубликовало на своем сайте новость, согласно которой доходы от сделки с биткойнами должны декларироваться и облагаться налогом. Налоговая служба признала такие доходы доходами от финансовых активов и постановила, что они облагаются налогом по ставке 10 %.[71]

Норвегия

В Норвегии биткойн признан биржевым активом, но не признан валютой.[72]

Украина

В ноябре 2014 года Национальный банк Украины сделал заявление относительно правового режима биткойна в стране[73]. НБУ указывает, что использование биткойнов связано с повышенными рисками из-за анонимности и децентрализованности операций. По мнению НБУ, биткойны привлекательны для противоправных действий, в том числе отмывание средств, полученных преступным путем, или для финансирования терроризма. НБУ напомнил, что на территории Украины единственной законной платёжной единицей является гривна, запрещёны выпуск и обращение как средств платежа других денежных единиц, а также использование денежных суррогатов. НБУ считает биткойн «денежным суррогатом, который не имеет обеспечения реальной стоимостью и не может использоваться физическими и юридическими лицами на территории Украины как средство платежа, поскольку это противоречит нормам украинского законодательства».

В марте 2017 года глава Совета Национального банка Украины Богдан Данилишин подтвердил неизменность ранее принятого решения, сказав в интервью, что биткойн и другие криптовалюты «являются денежными суррогатами, которые не обеспечены реальной стоимостью и не могут использоваться на территории нашей страны как средства платежа, поскольку это противоречит нормам украинского законодательства»[74]. В то же время Данилишин отметил, что Нацбанк Украины изучает опыт внедрения инновационных продуктов на рынке платежей и отслеживает политику центральных банков и государственных учреждений других стран для того, чтобы урегулировать вопрос виртуальных валют.

10 октября в Верховной Раде Украины, зарегистрировали законопроект, согласно которому, криптовалюту — предлагают признать программным кодом, который является объектом права собственности. Законопроект также предполагает обложение криптовалют налогом, а порядок налогообложения операций по майнингу, мены (обмена) криптовалюты регулируется действующим законодательством Украины. Проектом закона предусмотрено свободный обмен криптовалют, на другие ценности, услуги или товары.[75]

Израиль

Официальная позиция Израиля в отношении Биткойна — он не может быть средством платежа. Ещё в начале 2017 года криптовалюта была приравнена к имуществу, при продаже которого владелец обязан заплатить НДС и налог на доход.

Другие страны

В ряде стран, например, во Франции и Индии, пока не было официального решения о регулировании и правовом режиме криптовалют, однако регуляторы сделали заявления о том, что они пытаются выработать позицию в отношении криптовалют, и предупреждают потенциальных пользователей о высоких рисках вложений средств в криптовалюты из-за высокой волатильности[76]. Французский Центробанк считает, что даже профессиональные трейдеры должны быть осторожны — конвертируемость биткойна не гарантируется, держатель биткойнов вряд ли сможет обратиться в суд в случае воровства или мошенничества[77].

Оформление обмена криптовалют

  • URI-схема «bitcoin:» официально включена в спецификации WHATWG для HTML5[78][79].
  • В качестве сокращения вместо «биткойн» часто пишут латинские BTC. Такая запись похожа на коды валют, однако подобный код международным стандартом ISO 4217 пока не присвоен. 7 октября 2014 года Bitcoin Foundation опубликовала планы добиться стандартизации кода для биткойна. BTC противоречит принятой в стандарте системе — именовать «глобальные товары» начиная с X (золото имеет код XAU). В качестве кандидата рассматривается вариант XBT[80]. При указании BTC/XBT имеется ввиду расчётная единица, а не сеть, набор алгоритмов или какая-либо другая сущность, относящаяся к данной тематике.

Примечания

  1. ↑ 1 2 Сингапур планирует легализовать Bitcoin
  2. ↑ 1 2 Singapore government to tax some bitcoin transactions
  3. ↑ Доходите от сделки с биткойн се декларират и облагат — Национална Агенция за Приходите
  4. ↑ 1 2 Германия признала Bitcoin
  5. ↑ 1 2 Croatia considers Bitcoin legal; 45 members of the Swiss parliament want the same | BitCoin Examiner
  6. ↑ 1 2 Японское правительство подтвердило, что биткоин — законное средство платежа — портал Coinfox
  7. ↑ 1 2 Japan to adopt new safeguards for bitcoin users- Nikkei Asian Review
  8. ↑ Japan OKs recognizing virtual currencies as similar to real money | The Japan Times
  9. ↑ 1 2 ЦБ Китая запретил банкам операции с Bitcoin
  10. ↑ Швейцарский Цуг начал принимать биткоины за коммунальные услуги | ForkLog
  11. ↑ Швейцария становится Эльдорадо для электронной валюты биткойн — SWI swissinfo.ch
  12. ↑ Первый год Эфириума — Bit•Новости
  13. ↑ https://forklog.com/putin-v-regulirovanii-kriptovalyut-vazhno-ne-nagorodit-lishnih-barerov/
  14. ↑ http://www.rbc.ru/finances/11/10/2017/59ddeead9a79476751163eaf
  15. ↑ http://www.rbc.ru/finances/25/05/2017/5926d3169a79473858a2c989
  16. ↑ https://ria.ru/economy/20170602/1495675131.html
  17. ↑ http://www.rbc.ru/politics/23/08/2017/599d5e229a794764aa8402a9
  18. ↑ https://ria.ru/economy/20150320/1053571143.html#14269544177233&message=resize&relto=register&action=addClass&value=registration
  19. ↑ https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2017/08/28/731258-minfin
  20. ↑ ТАСС: Политика — Борис Титов во главе Партии роста намерен бороться с «сырьевой» Госдумой
  21. ↑ В Госдуме выступили против полного запрета криптовалют в России — Агентство городских новостей «Москва» — информационное агентство
  22. ↑ Почему нельзя запрещать Bitcoin в России
  23. ↑ https://ruhash.net/news/zampred-komiteta-gosdumy-rf-zanimaet-5-mesto-v-mire-po-chislu-polzovatelej-kriptovalyut/
  24. ↑ Следственный комитет предлагает запретить биткоин «юрикам», но разрешить «физикам» | RUBLACKLIST.NET
  25. ↑ IT специалист Алексей Брагин выдвигается в Госдуму РФ
  26. ↑ https://www.loc.gov/law/help/bitcoin-survey/
  27. ↑ http://tass.ru/ekonomika/4178054
  28. ↑ https://lavkagazeta.com/otvetstvennost/prokuratura-ne-nashla-narushenij-v-prodazhe-lavkalavka-edy-za-bitkoiny/
  29. ↑ 31.08.2017. К ВОПРОСУ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ «КРИПТОВАЛЮТЫ» — Прокуратура Свердловской области
  30. ↑ РБК. В Костроме завели дело за обналичивание 500 млн руб. через биткоины. rbc.ru (01.09.2017).
  31. ↑ Портал о биткоинах попал в список запрещенных в России сайтов // Лента.ру 13 января 2015
  32. ↑ решения Невьянского городского суда Свердловской области 30 сентября 2014 года
  33. ↑ Суд по блокировкам Bitcoin сайтов. Часть 1
  34. ↑ ЦБ приравнял обмен биткоинов к сомнительным операциям // Интерфакс 27 января 2014 года
  35. ↑ Греф обяжет Сбербанк принимать биткойны? — Избранное — Полит-онлайн
  36. ↑ Информация Банка России «Об использовании при совершении сделок „виртуальных валют“, в частности, Биткойн»
  37. ↑ Георгий Лунтовский. ЦБ признал, что у биткоина может быть будущее в России. ИТАР-ТАСС (2 июля 2014 года).
  38. ↑ РИА Новости. Минфин: надо принять закон о запрете оборота денежных суррогатов. ria.ru (20.03.2015).
  39. ↑ http://tass.ru/ekonomika/4178054
  40. ↑ РБК. Путин допустил использование криптовалют в некоторых сферах. rbc.ru (14.07.2015).
  41. ↑ Минфин подготовил законопроект, предусматривающий наказание за выпуск и оборот криптовалют
  42. ↑ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=162766#0 (19 декабря 2016).
  43. ↑ http://www.rbc.ru/rbcfreenews/59a40fba9a794730f9ac82e2, https://vk.com/wall1_1964197?w=wall1_1964197
  44. ↑ http://www.rbc.ru/business/28/08/2017/59a3cd869a7947835e1300d1
  45. ↑ РИА Новости от 05.10.2017Центробанк выступил против легализации криптовалют в России
  46. ↑ Обмен традиционных валют на виртуальную валюту «Биткойн» освобождается от НДС // Пресс-релиз Европейского суда № 128/15 от 22 октября 2015 (англ.)
  47. ↑ Европейский суд справедливости приравнял Биткоин к валютам и освободил от НДС
  48. ↑ Denmark's Authorities: Bitcoin is Not Regulated Here
  49. ↑ Mervärdesskatt: Handel med bitcoins — Skatterättsnämnden
  50. ↑ Good news regarding Bitcoin and VAT in Sweden
  51. ↑ Korea Announces Favorable Tax Policy for BTC | Bitcoin Babble
  52. ↑ 1 2 Япония изучает Bitcoin Архивировано 28 апреля 2014 года.
  53. ↑ Власти Японии готовы обложить операции с биткойном налогом. Интерфакс (5 марта 2014). Проверено 21 марта 2014.
  54. ↑ Japan OKs recognizing virtual currencies as similar to real money // The Japan Times, 2016-03-04
  55. ↑ Trading suspended due to Bank of Thailand advisement
  56. ↑ Возвращение Bitcoin в Таиланд — Cryptorise Архивировано 2 марта 2014 года.
  57. ↑ Банк Таиланда опять против — Cryptorise Архивировано 2 марта 2014 года.
  58. ↑ PBOC Rule Means Bitcoin Websites in China Must Close, Expert Says — Caixin Online
  59. ↑ Bitcoin Virtual Currency: Unique Features Present Distinct Challenges for Deterring Illicit Activity (англ.) — Отчёт ФБР о виртуальной валюте Биткойн; Краткий пересказ на русском
  60. ↑ Application of FinCEN’s Regulations to Persons Administering, Exchanging, or Using Virtual Currencies Архивировано 19 марта 2013 года.
  61. ↑ FinCEN guidance on virtual currencies Архивировано 18 июля 2013 года.
  62. ↑ Hearings: Beyond Silk Road: Potential Risks, Threats, and Promises of Virtual Currencies
  63. ↑ Court officially declares Bitcoin a real currency // RT USA, August 09, 2013
  64. ↑ IRS Notice 2014-41
  65. ↑ Рецепт налогообложения биткоина от США / TAX-TODAY.COM
  66. ↑ В США возбудили первое дело о мошенничестве с ICO: чему нас учит эта история | Rusbase (рус.), Rusbase. Проверено 21 октября 2017.
  67. ↑ Etablir la sécurité juridique concernant le bitcoin
  68. ↑ Сингапур урегулировал налогообложение операций с Bitcoin — Taxpravo.ru
  69. ↑ Сингапур признал биткоин и определил налоговую политику его оборота — TJournal
  70. ↑ MAS to Regulate Virtual Currency Intermediaries for Money Laundering and Terrorist Financing Risks — Monetary Authority of Singapore
  71. ↑ Доходите от сделки с биткойн се декларират и облагат — Национална Агенция за Приходите
  72. ↑ Наталья Бархатова. Норвегия не признала биткоин валютой // «Коммерсантъ» 16.12.2013
  73. ↑ Роз’яснення щодо правомірності використання в Україні "віртуальної валюти/криптовалюти" Bitcoin (укр.). Национальный банк Украины. Проверено 15 июня 2017.
  74. ↑ Глава Совета НБУ Данилишин: Не вижу идеологического раскола в Совете (укр.), Интерфакс-Украина. Проверено 15 июня 2017.
  75. ↑ Наши Банки. Криптовалюты. Финансовый портал НАШИ БАНКИ (10.10.2017).
  76. ↑ Индия присматривается к Bitcoin Архивировано 20 февраля 2014 года.
  77. ↑ Центробанки мира высказываются насчет Биткойна
  78. ↑ Схему URI для платежей Bitcoin добавили в стандарт HTML5 // Xakep.ru, 24.04.2013
  79. ↑ HTML5, A vocabulary and associated APIs for HTML and XHTML. W3C Candidate Recommendation // W3C, 6 August 2013 «The following schemes are the whitelisted schemes: bitcoin»
  80. ↑ Nermin Hajdarbegovic. Bitcoin Foundation to Standardise Bitcoin Symbol and Code Next Year. CoinDesk (7 October 2014). Проверено 27 апреля 2015.

wikiredia.ru

Правовой статус криптовалют

Законны ли операции с криптовалютой? В мире нет единой позиции на этот счет. Уже немало стран легализовали биткоин, но есть и те, где он под запретом. Рассмотрим, как законодательство разных государств относится к криптовалютам. Это необходимо знать тем, кто собирается открывать криптовалютные стартапы и сомневается, где бы зарегистрировать компанию.

Япония

В Японии с апреля 2017 года биткоин приравняли к имущественной ценности, которая по сути является легальным средством оплаты. Криптовалюту не признали ни валютой, ни электронными деньгами, но владельцам биткоинов это пошло только на пользу. С 01 июля операции с криптовалютой больше не облагаются 8-процентным потребительским налогом. Еще одна налоговая поблажка заключается в отказе от начисления НДС. Хотя изначально использование биткоина как платежного средства обязывает платить налог на добавленную стоимость. Также в Японии действует регистрация операторов, обменивающих криптовалюту на фиатные деньги.

Швейцария

Швейцария уже давно стала одним из мировых финансовых центров. В ней сконцентрированы крупные биржи, банки, а теперь открывается множество криптовалютных стартапов. Поэтому мировое биткоин-сообщество с радостью восприняло июльскую инициативу Федерального совета Швейцарии, направленную на легализацию цифровых валют. Примерно тогда же один из банков запустил возможность для своих клиентов покупать и хранить криптовалюту.

Южная Корея

В Южной Корее в июле прошло немало новшеств, направленных на придание законного статуса криптовалютам. Так, уже легализованы поставщики услуг по платежам, сделкам и переводам цифровой валюты. Дальнейшие шаги в законотворчестве будут направлены на противодействие отмыванию денег и соблюдению политики “знай своего клиента”.

США

США – настоящая солянка из криптовалютных законов, т. к. в каждом штате они свои. В июне Невада отличилась тем, что первая запретила налогообложение блокчейн-транзакций и отменила лицензирование для компаний, которые работают с технологией распределенного реестра. Не отстает и Делавэр, который разрешил использовать блокчейн в торговле ценными бумагами. Поправки в законодательство вступают в силу с 01 августа. Аризона признала законность подписей в блокчейне и смарт-контракты. Она же лидирует по количеству биткоин-банкоматов среди всех штатов Америки. А вот Нью-Йорк остался без нескольких десятков биткоин-бирж, майнинг-пулов и сервисов покупки и продажи криптовалюты из-за введения BitLicense – требований к лицензированию организаций, работающих с цифровыми валютами.

Великобритания

В Великобритании, несмотря на популярность криптовалют и высокие объемы сделок с ними, еще не выработана ясная концепция развития законодательства в этой области. Уже больше года под присмотром Управления финансового надзора (FSA) тестируется работа криптовалютных компаний. Поэтому в будущем, вероятно, изменится политика в сфере цифровых валют, которая пока до конца неясна и самим законодателям.

Австралия

Ассоциация цифровых валют и коммерции Австралии (ADCCA) разработала и опубликовала кодекс поведения для участников рынка криптовалют, который уже вступил в силу. Цель кодекса вселить уверенность населению о легальности работ бирж. Документ опирается на требования антиотмывочного законодательства и принципа “знай своего клиента”. Кодекс требует проверки руководителей и собственников бизнеса на их причастность к противоправным действиям в прошлом. Также организации обязаны проходить ежегодный аудит и повторные сертификации.

Как видно, даже некоторые из крупнейших экономик мира заняли выжидательную позицию и не спешат с принятием законов. Первые результаты будут видны после того, как опыт той или иной страны принесет какие-то результаты в виде налогов или инвестиций. До тех пор индустрия криптовалют будет находиться в тумане.

bitnewstoday.ru

Правовой статус биткоина в разных странах

По мере того, как криптовалюта распространяется, все чаще люди задумываются: легален ли биткоин? По причине того, что это абсолютно новый вид денег, ни в одном законодательстве нет соответствующих норм регулирования криптовалюты, а юридический статус биткоина сильно варьируется.

Мнения разных государств на счет биткоина разделяются, но в целом они попадают в следующие две группы:

  • Страны, решившие разрабатывать нормативно-правовую базу с целью активного внедрения цифровой валюты в экономику. Или по крайней мере не запрещающие ее использование (Австралия, Бельгия, Бразилия, Канада, Колумбия, Хорватия, Чешская Республика, Кипр, Дания, Франция, Германия, Гонконг, Израиль, Италия, Япония, Украина, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Сингапур, Словения, Южная Корея, Испания, Швейцария, Швеция, Турция, Великобритания, Соединенные Штаты и т.д.)
  • Страны, считающие криптовалюту нелегальной и пытающиеся запретить или ограничить ее использование (Бангладеш, Боливия, Китай, Эквадор, Исландия, Индонезия, Кыргызстан, Ливан, Россия, Таиланд, Вьетнам и т.д.)
Хотя большинство стран разрешают биткоин-транзакции, все же у них нет единого определения как на само понятие цифровых денег, так и на правовой статус биткоина, поэтому нормы регулирования, если таковые имеются, тоже отличаются.

Так, Соединенные Штаты имеют про-Bitcoin позицию. Министерство финансов рассматривает Bitcoin как бизнес, оказывающий расчетно-кассовые услуги населению, но не как валюту. Это определение возлагает на пользователей ряд обязательств, таких как отчетность, регистрация и ведение учета. Налоговое управление США относит биткоин к ценному имуществу, к которому применяется соответствующее налогообложение. В этом случае биткоин рассматривается в виде ценного актива, как золото или предметы искусства, который имеет определенную стоимость. В любом случае Америка является одной из немногих стран, правительство которых уже работает по предотвращению или сокращению использования криптовалюты в незаконных целях.

С правовым статусом биткоина не возникает проблем и в Канаде. Эта страна также открыта для биткоин-транзакций. Канадское налоговое агентство рассматривает его как ценное имущество (доход, полученный в результате транзакций, рассматривается как доход от коммерческой деятельности). Налоги могут колебаться, в зависимости от того, как используется биткоин: для покупки-продажи или в качестве инвестиции. Поэтому на биржи криптовалют действуют те же нормы закона по борьбе с отмыванием денег, что и на бизнес, оказывающий расчетно-кассовые услуги.

Правительство Соединённого Королевства тоже определилось с правовым статусом биткоина. Великобритания настроена дать возможность цифровым деньгам занять свое место в британской экономике. Сейчас правительство ищет способы контроля и регулирования деятельности бирж криптовалют. Кабинет министров соглашается о важности поддержки инноваций, но в тоже время активно работает над предотвращением его использования в преступных целях. Как сообщалось ранее, целью правительства является создание всех условий для законопослушных граждан и отсутствие любых возможностей для правонарушителей. Это заявление было сделано в рамках оглашения бюджета на 2015 год.

В Финляндии биткоин-транзакции рассматриваются как финансовые операции, поэтому к ним не применяется налог на добавленную стоимость. Хотя в большинстве случаев люди рассматривают биткоины как ценные активы, а не деньги. Эта же ситуация наблюдается в Бельгии.

Правительство Кипра еще не определилось со своей позицией в отношении Биткоина. Таким образом, он не запрещен, но и никак не регулируется в то же время. А вот в Болгарии он подлежит налогообложению.

Германия определилась с правовым статусом биткоина: использование криптовалюты является законным, а сумма налога отличается для предприятий, майнеров, пользователей и бирж криптовалют.

Что касается стран, считающих Bitcoin незаконным, каждая из них имеет разное объяснение своему негативному отношению к цифровой валюте.

Легален ли биткоин в России? Правительство РФ дает однозначный ответ на этот вопрос. Россия выступает категорически против биткоина, утверждая, что это квази-деньги. Этой зимой Роскомнадзор заблокировал доступ к нескольким веб-ресурсам, посвященным биткоину. Причиной этому стало увеличение рисков роста теневой экономики. Хотя правительство России до сих пор работает над законопроектом, который бы официально запретил Биткоин в России, использовать криптовалюту в качестве денег уже не разрешается. Одним из способов регулирования запрета могут стать высокие штрафы (91-364 USD для физических лиц; до 1822 USD для правительственных чиновников; 9,113-18,225 USD для юридических лиц).

После кризиса 2008 года Исландия строго контролирует отток собственной валюты из страны. В этом случае Биткойн довольно опасен для такой монетарной политики, поэтому он запрещен. Во Вьетнаме криптовалюта также является незаконной. Последствия ее применения (как для людей, так и для финансовых учреждений) сопоставимы с аналогичными в отмывании денег.

Биткоин является незаконным в Эквадоре, но эта страна выпустила свою собственную цифровую валюту, созданную на основе мобильного телефона.

В Китае финансовые учреждениям запрещено работать с цифровыми деньгами, но физические лица могут свободно их использовать. Во всяком случае, китайский bitcoin-рынок является одним из крупнейших в мире, несмотря на некоторые ограничения.

Подводя итог, цифровая валюта - это прорыв, который всех законодателей оставил далеко позади. Легален ли биткоин? Все зависит от конкретной страны. Одни согласились дать шанс биткоину, применяя к их регулированию уже существующие законы, которые зависят от определения понятия криптовалюты в каждой отдельной стране. Другие предпочли запретить биткоин, а некоторые даже пытались создать законопроект для этой цели. В любом случае будет довольно трудно искоренить криптовалюту, по причине ее децентрализованности. Так что, безусловно, у людей есть достаточно времени, чтобы почувствовать все преимущества цифровых денег, даже если правовой статус биткоина остается неопределенным.

Обменять

unichange.me


Смотрите также